Laman » Pengurusan kewangan » Apakah Perkongsian Terbatas Keluarga (FLP) - Kelebihan & Kekurangan

    Apakah Perkongsian Terbatas Keluarga (FLP) - Kelebihan & Kekurangan

    Walaupun kedua-dua perubahan cukai ini tidak ditetapkan dalam batu, satu perkara yang pasti untuk dipertimbangkan ialah cukai harta akan kembali kepada 55% (dari kadar semasa 35%), dan jumlah yang boleh dikecualikan daripada harta pusaka anda untuk tujuan cukai akan dikurangkan daripada $ 5.12 juta kepada kadar 2003 $ 1 juta. Apabila warisan berharga kaya dengan tanah tetapi ringan dengan wang tunai, membayar lebih daripada separuh warisan anda adalah beban yang lebih besar, terutama jika anda harus menjual harta tersebut untuk membayar cukai.

    Sekiranya anda seorang pemilik perniagaan, anda mesti merancang untuk mana-mana peluang-peluang cukai yang berpotensi ini. Peraturan Buffett tidak mungkin berlaku, tetapi cukai harta benda tidak akan hilang, dan ada peluang yang baik bahawa pemotongan cukai Bush akan tamat tempoh atau diubah.

    Tetapi bagaimana anda merancang untuk menukar kod cukai yang belum lagi berlaku - atau mungkin tidak berlaku sama sekali? Sudah mudah: Fokus pada instrumen kewangan dan entiti yang akan membolehkan anda melindungi aset anda dan mengurangkan perubahan dalam kod cukai. Jika anda mempunyai perniagaan yang melibatkan ahli keluarga, atau perniagaan atau aset yang anda ingin tinggalkan kepada keluarga anda, maka satu entiti sedemikian adalah perkongsian terhad keluarga (FLP).

    Apakah Perkongsian Terbatas Keluarga??

    Perkongsian terhad keluarga adalah perjanjian perkongsian yang wujud di antara ahli keluarga yang terlibat secara aktif dalam perdagangan atau perniagaan. Perkongsian ini membahagikan hak kepada pendapatan, penghargaan, dan kawalan di kalangan ahli keluarga, mengikut objektif keseluruhan keluarga.

    "Perniagaan" keluarga sebenarnya tidak harus menjadi perniagaan dalam pengertian tradisional - aset seperti hartanah atau pelaburan juga dapat di FLP, seperti juga ladang keluarga, peternakan, atau harta tanah. Sifat FLP membolehkan anda mengubah nilai aset kepada ahli-ahli lain, dengan itu mengurangkan saiz estet untuk ahli-ahli tertentu.

    Keluarga, seperti yang ditakrifkan untuk tujuan percukaian, hanya termasuk pasangan, anak, nenek moyang (termasuk ibu bapa), keturunan beranak (cucu), dan kepercayaan lain yang ditetapkan untuk kepentingan orang tersebut. Jadi, sebagai contoh, pasangan yang baru berkahwin boleh menjadi sebahagian daripada perkongsian itu, tetapi bukan sepupu kedua.

    Cara paling umum untuk menubuhkan FLP adalah untuk mewujudkan perkongsian am terlebih dahulu dengan kepentingan perkongsian terhad. Rakan kongsi umum (atau rakan kongsi) kemudian memberikan minat perkongsian terhad kepada anak-anak atau ahli keluarga lain yang layak. Sesiapa yang memegang tajuk rakan umum mengekalkan kawalan ke atas perusahaan atau aset, tetapi kepentingan perkongsian terhad membolehkan anak-anak atau keahlian keluarga layak yang lain berkongsi dalam pemilikan.

    Ini mungkin di mana konsep tidak mencampurkan keluarga dengan perniagaan berasal. Kepentingan perniagaan masak untuk konflik keluarga. Jadi kenapa ada sesiapa yang membuat perselisihan keluarga FLP dan risiko?

    Kelebihan FLPs

    1. Perancangan Harta Tanah adalah Simpanan Cukai Mudah dan Harta Tanah yang Besar
    FLP adalah teknik yang sering digunakan untuk mengalihkan beban cukai pendapatan dari ibu bapa kepada anak-anak sebagai alat perancangan harta tanah. Kepentingan yang dipindahkan kepada anak-anak anda, termasuk semua penghargaan sejak pemindahan, melarikan diri masuk ke dalam harta benda anda apabila anda mati. Hanya nilai hadiah yang dikenakan cukai pada masa mereka dipindahkan ke FLP dimasukkan untuk tujuan cukai harta tanah.

    Sebagai contoh, jika nilai kepentingan rakan kongsi bernilai $ 500,000, tetapi dalam 20 tahun meningkat kepada nilai $ 5 juta, hanya jumlah $ 500,000 akan dimasukkan ke dalam ladang untuk tujuan perancangan harta tanah. Ini boleh menyebabkan penjimatan cukai harta tanah di jalan raya.

    2. Pemindahan Kepemilikan Adakah Sistematik
    Sekiranya perniagaan adalah satu-satunya hak milik pada kematian pemilik, nilai perniagaan dimasukkan dalam nilai estet. Sekiranya ia ditubuhkan sebagai sebuah perbadanan, sekali lagi, nilai saham perbadanan itu sepenuhnya dalam nilai estet itu.

    FLP, bagaimanapun, membolehkan pemilik menubuhkan ahli keluarga sebagai rakan kongsi yang terhad, dan membenarkan mereka untuk memindahkan minat perkongsian dari masa ke masa. Ini mengakibatkan perpindahan pemilikan secara beransur-ansur dan sistematik. Nilai kepentingan perkongsian tidak termasuk dalam nilai harta rakan kongsi umum apabila dia mati.

    3. Terdapat Manfaat Cukai Pendapatan yang signifikan
    Selain dari kelebihan perancangan harta tanah, perkongsian terhad keluarga boleh menyebabkan simpanan cukai pendapatan yang besar. Dengan memasukkan anak-anak anda sebagai rakan kongsi dan berkongsi pendapatan perkongsian dengan mereka, jumlah cukai keluarga boleh dikurangkan kerana anak-anak anda, sebagai rakan kongsi terhad, memiliki sebahagian daripada syarikat.

    Sebagai contoh, kebanyakan perniagaan kecil di negara ini ditubuhkan sebagai syarikat sub-bab S. Persediaan ini membolehkan pemilik mengambil keuntungan dari perbadanan itu dan menyerahkannya sebagai pendapatan peribadi kepada pemilik - dan inilah sebabnya ramai di Kongres menentang cukai yang lebih tinggi pada ambang pendapatan $ 250,000 setahun. Jika, bagaimanapun, anda memilih untuk menubuhkan FLP, rakan kongsi umum boleh berkongsi pendapatan dengan kedua-dua anaknya. Dia boleh membayar setiap $ 75,000, mengurangkan pendapatannya untuk tujuan cukai kepada $ 150,000, bukan $ 250,000.

    Walau bagaimanapun, ada kaveat penting di sini: Anda tidak boleh memindahkan pendapatan kepada kanak-kanak lebih muda dari 14. Pada zaman dahulu, ini adalah taktik yang disukai orang kaya dan terkenal. Ramai bapa dan bapa saudara akan meletakkan anak lima tahun itu di gaji dan membayarnya $ 2 juta. Itulah yang tidak ada dalam dunia hari ini. Bagi mana-mana kanak-kanak lebih muda dari 14, apa-apa pendapatan lebih daripada $ 1,600 akan dikenakan cukai pada kadar marginal atas ibu bapanya.

    Kelemahan FLP

    1. Kanak-kanak Boleh Dibebaskan Ke Atas Keuntungan Modal Utama
    Hartanah berbakat tidak tidak menerima rawatan asas yang ditunda yang ditanggung oleh harta yang ditanggung. Istilah "stepped up" merujuk kepada nilai aset apabila seseorang mati dan meninggalkan aset itu menjadi ahli waris. Sebagai contoh, bapa saudara membeli 1,000 saham saham Apple apabila hanya $ 50 sesaham. Dia mati, dan meninggalkannya kepada keponakannya yang paling disukai. Nilai stok Apple, dan apa keuntungan atau kehilangan keponakan, didasarkan pada harga pasaran pada hari dia mengambil pemilikan, bukan harga paman yang dibayar. Ini penting, kerana jika ia berdasarkan jumlah yang terakhir, liabiliti keuntungan modalnya akan curam.

    Walau bagaimanapun, dalam FLP, ini tidak mungkin berlaku, dan kanak-kanak mungkin terdedah kepada liabiliti keuntungan modal yang signifikan. Ini berbeza-beza, bergantung kepada jenis harta yang dipindahkan dan apa yang telah berlaku kepadanya. Selalunya terbaik untuk membincangkan dengan isu potensi keuntungan pengacara peguam - dan selalu penting untuk diingati bahawa harta dalam FLP tidak mempunyai asas nilai tambah yang sama seperti harta yang ditinggalkan untuk pewaris.

    2. Rakan-rakan Am Boleh Berisiko
    Tidak seperti perbadanan dan amanah, rakan kongsi umum tidak dilindungi daripada kemungkinan tindakan undang-undang, penghakiman atau penyitaan pemiutang. Ibu bapa, sebagai rakan kongsi umum, 100% mengawal aset dan 100% bertanggungjawab untuk tuntutan mahkamah yang berpotensi. Rakan kongsi umum tidak mempunyai perlindungan aset dalam kes ini.

    3. Ia Boleh Sukar Memindahkan Kepemilikan kepada Kanak-kanak Di bawah 18 tahun
    FLP bukan entiti terbaik untuk memindahkan aset atau kepentingan perniagaan kepada ahli keluarga yang berusia di bawah 18 tahun. Pertama sekali, minat anak kecil harus dipegang oleh ibu atau bapa atau penjaga. Kedua, rakan kongsi dapat memainkan peranan dalam pengurusan dan operasi sehari-hari perniagaan. Ini juga menjadikan minat perkongsian tidak sesuai untuk ahli keluarga yang berusia lebih dari 18 tahun tetapi masih jauh di kolej.

    4. Aset Bukan Perniagaan Boleh Menjadi Liabiliti Cukai Besar
    Jika FLP yang anda ada atau akan dicipta adalah untuk tujuan tunggal aset bukan perniagaan, seperti hartanah atau sekuriti pelaburan, maka anda mesti berhati-hati - anda boleh mencari FLP untuk dianggap sebagai syarikat pelaburan. Ini boleh menyebabkan keuntungan modal dan, oleh karenanya, kerugian yang direalisasikan atas pemindahan harta ke dalam perkongsian.

    Sebagai contoh, sebuah rumah pantai yang dimiliki oleh datuk dan nenek bertambah nilai dari $ 50,000 hingga $ 2 juta. Sekiranya FLP dilabelkan sebagai syarikat pelaburan, maka memindahkan pemilikan rumah pantai ke FLP dapat menghasilkan keuntungan modal kurang dari $ 2 juta, dan tagihan pajak sekitar $ 300.000 dolar. Jika anda hanya mempunyai satu jenis harta, maka jenis amanah lain lebih sesuai untuk mengelakkan liabiliti cukai yang besar.

    Firman Akhir

    Senario yang digambarkan bukanlah satu perkara yang biasanya berlaku di bawah peraturan perkongsian, tetapi boleh. Walaupun demikian, manfaat perkongsian terhad keluarga boleh menjadi penting - tetapi hanya jika ditetapkan dengan betul.

    Apabila berurusan dengan apa-apa jenis strategi perancangan harta tanah, menggunakan peguam bersempena penasihat kewangan adalah suatu keharusan. Bercakap dengan lebih daripada satu. FLP adalah kegemaran peguam, manakala profesional pelaburan dan CPA kadang-kadang suka menggunakan alat perancangan harta tanah seperti amanah, syarikat liabiliti terhad, atau perkongsian. Menyediakan FLP boleh dikenakan biaya di mana saja antara $ 5,000 hingga $ 10,000 dolar dengan kos yang berterusan selepas persediaan. Memandangkan kos, mendapat pendapat kedua atau ketiga di kawasan ini adalah langkah pintar, bernilai usaha dan masa tambahan.

    (kredit foto: Bigstock)