Apakah Akaun Belanja Fleksibel (FSA) - Peraturan & Perbelanjaan Layak

Akaun perbelanjaan fleksibel (FSA), yang juga dikenali sebagai "kafeteria" atau pelan Seksyen 125, pada mulanya ditubuhkan pada tahun 1978 dan telah dipinda beberapa kali dalam tahun-tahun berikutnya. Dianggarkan 33 juta pekerja menggunakan FSA penjagaan kesihatan untuk membiayai perbelanjaan perubatan luar seperti insurans kesihatan dan deduktibles.

Peruntukan ini membolehkan majikan untuk menubuhkan pelan manfaat manfaat cukai untuk membayar balik pekerja untuk perbelanjaan perubatan dan pergigian yang berkelayakan. Niat peruntukan adalah untuk membenarkan penggunaan pekerja dolar sebelum cukai untuk membayar kos peribadi atau keluarga dari penjagaan perubatan dan pergigian, kepada insurans jangka hayat dan penjagaan yang bergantung. Sesetengah syarikat juga telah menubuhkan pelan FSA yang diluluskan di bawah seksyen IRS yang lain (26 USC § 132) untuk menampung perbelanjaan pekerja perjalanan atau transit untuk masuk ke dan dari kerja.

Bagaimana Akaun Belanja Fleksibel berfungsi

Majikan biasanya menubuhkan FSA menurut perjanjian pengurangan gaji di antara pekerja dan syarikat, di mana pekerja sama ada mengurangkan gajinya, atau bersetuju untuk menolak kenaikan gaji masa depan sebagai balasan bagi majikan yang membayar kos tertentu untuk manfaat pekerja. Pengurangan yang dipersetujui, yang mengurangkan pendapatan kasar ke atas gaji pekerja, tidak dianggap sebagai gaji untuk cukai pendapatan persekutuan atau negara, dan tidak tertakluk kepada FICA atau FUTA (cukai pengangguran persekutuan).

Berkesan, sumbangan kepada FSA mengurangkan pendapatan anda dengan jumlah caruman dan, akibatnya, jumlah cukai yang anda terima terhadap pendapatan. Walaupun pendapatan bercukai anda berkurang dengan jumlah sumbangan, pendapatan berbelanja anda tidak terjejas. Walau bagaimanapun, anda mesti membelanjakan semua wang dalam akaun itu, kerana mana-mana baki dana dilupuskan. Jika kadar cukai pendapatan tahunan anda adalah 30% (gabungan cukai persekutuan dan negeri), mendaftarkan dalam FSA akan menjimatkan $ 30 untuk setiap $ 100 yang anda masukkan ke dalam akaun.

Pendaftaran

Pekerja umumnya boleh mendaftar di dalam rancangan FSA syarikat sama ada ketika mereka mula bekerja atau semasa tempoh pendaftaran terbuka yang ditentukan oleh majikan, umumnya pada akhir tahun. Awak tidak dibenarkan membuat perubahan dalam pilihan anda untuk mengetepikan kecuali anda mempunyai perubahan dalam status kewangan peribadi anda, seperti kelahiran baru dalam keluarga, kematian, pengangkatan, perkahwinan, perceraian, atau perubahan perlindungan insurans anda. Atas sebab itu, adalah penting untuk meluangkan masa untuk menganalisis keadaan peribadi anda dan membuat keputusan terbaik mengenai pendapatan masa depan anda yang mungkin, anggaran perbelanjaan hidup, status kesihatan, dan situasi keluarga.

Penggunaan Dana

Tidak seperti akaun simpanan kesihatan (HSA), yang dicipta pada tahun 2003, dana yang tidak dibelanjakan dalam FSA tidak akan dilancarkan pada tahun hadapan jika tidak dibelanjakan. Mana-mana dana di FSA pada akhir tahun akan dilupuskan. Peruntukan ini dikenali sebagai peraturan "menggunakan atau kehilangannya". Walaupun sesetengah syarikat telah menambah tempoh tangguh dua setengah bulan pada tahun berikutnya untuk perbelanjaan kemudian, keperluan untuk membelanjakan semua baki dana dalam satu tempoh masa yang terhad telah membatasi populariti FSA, kerana sukar bagi kebanyakan orang untuk mempercepatkan pengeluaran perbelanjaan tahun akan datang mereka.

85% syarikat besar menawarkan FSA penjagaan kesihatan. Walau bagaimanapun, menurut kajian Perkhidmatan Penyelidikan Kongres 10 Mei 2011, hanya 22% peserta yang layak sebenarnya mendaftar, menjadikan sumbangan purata kurang daripada $ 1,500 setiap tahun - jauh di bawah had sumbangan maksima purata sebanyak $ 5,000. Dalam usaha untuk menggalakkan penyertaan yang lebih besar, IRS meminta komen sama ada untuk mengubah peraturan "menggunakannya atau kehilangannya" supaya dana yang tidak digunakan boleh dilancarkan dan terkumpul dari tahun ke tahun, serupa dengan HSA. Mudah-mudahan perubahan untuk membolehkan rollovers dan akumulasi dalam FSA akan berlaku pada awal tahun 2013.

Sehingga masa rollovers boleh didapati, mana-mana dana yang dilupuskan di dalam akaun dikembalikan kepada majikan, kerana mereka secara teknikalnya dianggap sebagai aset majikan. Kebanyakan majikan menggunakan dana yang dikembalikan untuk membiayai kos pentadbiran FSA, walaupun peraturan IRS membenarkan majikan juga menggunakan dana untuk:

Kurangkan jumlah pemotongan peserta akaun pada tahun yang akan datang. Dalam kes sedemikian, peserta dalam akaun akan mendapat jumlah bonus yang belum ditolak dari gaji mereka, tetapi tersedia untuk mereka dibelanjakan dalam tahun baru.
Meningkatkan jumlah perlindungan tahunan untuk semua peserta dalam FSA untuk tahun yang akan datang.
Mengagihkan dana secara pro-rata kepada semua peserta dana sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai.

Anda perlu membaca butiran perihal dan pentadbiran akaun untuk menentukan bagaimana majikan anda mengendalikan dana terlucut dalam rancangan syarikat anda.

Keperluan untuk Menetapkan FSA

Hanya majikan anda boleh menubuhkan dan mentadbir FSA di bawah kod IRS tertakluk kepada peraturan terperinci. Garis panduan ini merangkumi keperluan untuk dokumen undang-undang, termasuk penerangan rencana, faedahnya kepada peserta, kelayakan dan tidak boleh diskriminasi, dan pentadbiran rancangan itu sekali ditetapkan. Majikan mempunyai tanggungjawab fidusiari dan undang-undang untuk menyediakan dana kepada pekerja yang terdaftar apabila dipanggil; kegagalan untuk menyediakan dana itu boleh mengakibatkan sivil, dan mungkin jenayah, hukuman.

Pentadbiran FSA adalah rumit, dan kesilapan, ketinggalan, atau ketidakpatuhan dengan peraturan boleh mahal. Kaedah-kaedah mengenai kerahsiaan rekod perubatan (terperinci oleh Peraturan Privasi HIPAA) menjejaskan FSA penjagaan kesihatan dan merumitkan pentadbiran, memperhebatkan penggunaan sistem perisian yang mantap dan perlindungan keselamatan yang meluas. Akibatnya, kebanyakan majikan mengendalikan sumber penubuhan, pemasaran, komunikasi pelan, pemfailan yang diperlukan, dan pentadbiran kepada pihak ketiga yang bebas.

Jenis Akaun FSA

FSA boleh diwujudkan untuk melindungi sama ada perbelanjaan penjagaan kanak-kanak (bergantung) atau perbelanjaan penjagaan kesihatan. Sekiranya majikan anda menawarkan program yang merangkumi kedua-dua FSA, anda boleh mendaftar sama ada atau kedua-dua FSA melalui pendaftaran yang berasingan dan pengurangan yang dikenal pasti dalam pampasan anda untuk setiap.

Kedua-dua jenis ini adalah serupa dalam beberapa cara, tetapi berbeza dengan tujuannya, jumlah sumbangan yang dibenarkan setiap tahun, dan perbelanjaan yang berkelayakan:

Kesihatan FSA

Tujuan: Akaun adalah terhad kepada pembayaran perbelanjaan perubatan dan penjagaan kesihatan yang tidak dibayar oleh insurans - biasanya potongan, pembayaran bersama, dan insurans bersama untuk pelan kesihatan yang diberikan oleh majikan. Secara umumnya, apa-apa perbelanjaan perubatan yang boleh ditolak daripada pendapatan kasar anda dibenarkan.
Had Sumbangan Tahunan: Sebelum berlakunya Perlindungan Pesakit dan Akta Penjagaan Terjangkau (APA), tidak ada batas berkanun mengenai jumlah dana majikan yang boleh menyumbang kepada FSA. Majikan yang menubuhkan akaun, bagaimanapun, boleh memberi sumbangan pekerja dalam satu tahun; beberapa rancangan membenarkan lebih daripada sumbangan tahunan $ 5,000. APA mengehadkan sumbangan tahunan kepada $ 2,500 setiap pekerja (jumlah maksimum masa depan akan diindeks ke inflasi) bermula pada tahun 2013.
Ketersediaan Dana Segera: Jumlah yang anda bersetuju untuk menyumbang kepada FSA pada tahun yang akan datang tersedia pada anda pada hari pertama tahun ini. Dalam erti kata lain, jika anda bersetuju untuk mengurangkan pendapatan anda sebanyak $ 2,400 pada tahun yang akan datang untuk mengambil bahagian dalam akaun, $ 2,400 penuh tersedia untuk anda untuk perbelanjaan yang layak pada 1 Januari, walaupun gaji anda akan dikurangkan $ 200 dalam setiap berikut 12 bulan dalam setahun. Aspek FSA ini merupakan risiko yang diasumsikan oleh majikan kerana anda tidak boleh tinggal bersama syarikat itu untuk 12 bulan penuh potongan. Apa-apa amaun yang dibayar melebihi sumbangan sebenar anda akan dikenakan perbelanjaan majikan. Inilah salah satu sebab mengapa majikan atau syarikat kecil yang mempunyai kadar perolehan yang tinggi enggan menawarkan FSA penjagaan kesihatan.
Perbelanjaan Layak: Rancangan ini bertujuan untuk merangkumi perbelanjaan perubatan, pergigian, penglihatan, dan farmasi di luar poket anda. Pada tahun 2011, undang-undang telah ditukar untuk menghadkan yang terakhir kepada ubat-ubatan yang memerlukan preskripsi doktor; ia tidak tidak termasuk ubat over-the-counter. Nasib baik, terdapat pelbagai jenis rawatan dan peralatan yang layak jika diperlukan secara perubatan. Penerbitan IRS 502 mengandungi senarai terperinci perbelanjaan yang layak dan tidak layak, serta penjelasan mengenai apa yang dianggap sebagai "diperlukan secara perubatan" dan dokumen yang diperlukan untuk membuktikan status sedemikian.
Pentadbiran: Banyak majikan mengeluarkan kad debit kepada pekerja dengan rancangan FSA untuk membayar semua perbelanjaan yang layak. Ada juga yang memerlukan pekerja yang menggunakan kad memberikan resit terperinci kepada pelan untuk mengesahkan kelayakan. Mujurlah, kaedah pembayaran dan keperluan perakaunan tidak terlalu membimbangkan bagi kebanyakan peserta FSA, dan tidak sepatutnya menjadi penentu dalam keputusan sama ada atau tidak untuk mengambil bahagian dalam rancangan.
Penyelarasan Dengan Akaun Simpanan Kesihatan: Secara umum, anda tidak boleh menyertai kedua-dua FSA penjagaan kesihatan dan akaun simpanan kesihatan (HSA). Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian dan peraturan khusus yang dikenakan yang mungkin memberi kesan kepada anda. Sebagai contoh, FSA atau HSA mungkin terhad kepada perkhidmatan penglihatan, pergigian, dan / atau pencegahan pencegahan sahaja, menghapuskan kemungkinan "mencelup dua kali". Anda perlu bercakap dengan jabatan sumber manusia syarikat anda dan akauntan anda untuk memastikan anda dengan selamat menavigasi peraturan yang mengawal kedua-dua jenis akaun.

Penjagaan FSA

Tujuan: Perbelanjaan dalam jenis FSA ini adalah terhad kepada perbelanjaan penjagaan harian yang ditolak cukai untuk menjaga anak-anak tanggungan anda atau warga emas yang tinggal bersama anda dan dituntut sebagai "bergantung" pada pulangan cukai peribadi anda. Ini termasuk kanak-kanak di bawah umur 13 tahun, serta kanak-kanak atau orang dewasa yang tidak mampu untuk menjaga diri mereka secara fizikal atau mental.
Had Sumbangan Tahunan: Sumbangan tahunan dihadkan pada $ 5,000 setahun bagi setiap isi rumah, tanpa mengira bilangan tanggungan yang dilindungi. Jumlah yang dibayar oleh majikan anda bagi pihak anda tidak terhad kepada upah anda yang ditolak, tetapi apa-apa amaun yang dibayar oleh majikan anda melebihi $ 5,000 akan dianggap sebagai pendapatan kepada anda pada akhir tahun dan tertakluk kepada cukai. Sebagai contoh, majikan anda mungkin bersetuju untuk membayar $ 1,000 sebulan untuk penjagaan anak anda, walaupun jumlah yang boleh dikecualikan daripada pendapatan kasar anda untuk tujuan cukai adalah terhad kepada $ 5,000 setahun (atau $ 2,500 untuk pekerja yang sudah berkahwin memfailkan pulangan yang berasingan). Akibatnya, lebihan $ 7,000 yang mewakili perbezaan antara $ 12,000 yang dibayar oleh majikan anda dan pengecualian maksimum $ 5,000 anda akan dilaporkan sebagai pendapatan kepada anda untuk cukai, FICA, dan FUTA. Sekiranya berkahwin, kedua-dua pasangan mesti bekerja untuk menggunakan FSA yang bergantung (melainkan pasangan tidak berpendapatan sama ada kurang upaya atau pelajar sepenuh masa).
Ketersediaan Dana Terhad: Tidak seperti FSA penjagaan kesihatan, FSA yang bergantung bukanlah "pra-dibiayai." Majikan anda hanya membayar dana kerana mereka akan dikutip dari gaji anda sekiranya anda tidak membuat pilihan raya. Sebagai contoh, jika anda bersetuju untuk mengurangkan pendapatan anda sebanyak $ 400 setiap bulan, FSA yang bergantung akan menyediakan bayaran balik $ 400 yang layak setiap bulan, walaupun perbelanjaan sebenar lebih besar.
Perbelanjaan Layak: Tujuan FSA secara amnya meliputi perbelanjaan yang dilakukan untuk terus bekerja - bukan perbelanjaan, tidak kira berapa berfaedah, layak, atau wajar kepada orang yang bergantung. Sebagai contoh, kos pengasuh bayi di rumah anda atau di rumah orang lain semasa anda bekerja adalah layak; kos pengasuh bayi di mana-mana masa lain untuk tujuan lain tidak. Upah seorang pembantu rumah tidak layak; bahagian upah rumah tangga untuk masa yang dia peduli kepada orang tanggungan adalah layak. Kos sekolah nurseri adalah perbelanjaan yang diluluskan, manakala tuisyen tadika tidak. Penerbitan IRS 503 dan menjelaskan perbelanjaan yang diluluskan dan tidak diluluskan.
Pentadbiran: Kebanyakan penjagaan FSA berfungsi sebagai akaun ganti rugi, tidak seperti FSA penjagaan kesihatan, yang sering membuat bayaran terus kepada pembekal. Setiap pelan pelan adalah berbeza dan mungkin memerlukan bentuk pembayaran balik dan resit yang berlainan. Jika anda sedang mempertimbangkan untuk mendaftarkan akaun perbelanjaan fleksibel yang bergantung kepada, hubungi jabatan sumber manusia anda dan / atau pentadbir akaun untuk memastikan anda memahami dan mematuhi keperluan pelan pembayaran balik.
Menyelaras Dengan Kredit Cukai Persekutuan dan Negeri: Di bawah undang-undang cukai semasa, terdapat beberapa kredit cukai pendapatan yang boleh membantu anda membayar perbelanjaan seorang kanak-kanak atau orang tua yang dituntut sebagai tanggungan anda. Kredit cukai penjagaan kanak-kanak dan penjagaan bergantung bergantung pada kredit cukai persekutuan maksimum hingga $ 2,100 per keluarga di bawah syarat-syarat tertentu, sementara kredit cukai kanak-kanak memberikan kredit $ 1,000 untuk setiap anak yang memenuhi syarat berdasarkan pendapatan anda. Adalah mungkin untuk memanfaatkan kedua-dua kredit dan menggunakan FSA yang bergantung. Bagaimanapun, anda mungkin ingin berunding dengan akauntan atau CPA untuk mengelakkan membuat kesilapan dalam menuntut salah satu daripada mereka dan menimbulkan hukuman yang mungkin.

Semakin tinggi pendapatan anda, semakin banyak manfaat yang dapat anda terima dengan menyelaraskan penggunaan berbagai kredit dan pengecualian yang tersedia untuk anda. Ia bukan soal sama ada / atau, tetapi bagaimana untuk memaksimumkan manfaat masing-masing demi kepentingan anda.

FSA atau HSA?

Apabila perbelanjaan penjagaan kesihatan meningkat, program untuk membantu rakyat Amerika membayar perbelanjaan tersebut sentiasa berubah, begitu pula strategi yang ada untuk memaksimumkan manfaat anda. Walaupun syarat-syarat berikut boleh membimbing anda secara amnya dalam membuat keputusan sama ada untuk melaksanakan atau menukar dari satu pelan kepada yang lain, tidak ada pengganti nasihat kewangan peribadi yang baik dari pelaburan profesional atau penasihat insurans yang berkelayakan.

Jika majikan anda tidak menawarkan FSA, satu-satunya pilihan anda adalah HSA, yang mana penyertaan majikan tidak diperlukan.
Jika anda berusia lebih daripada 65 tahun, anda tidak boleh memotong premium insurans kesihatan dalam HSA. Walau bagaimanapun, anda boleh memotongnya dalam FSA.
Jika anda tidak mempunyai insurans kesihatan (keadaan saya dengan segera mengesyorkan anda meminda), anda masih boleh mengambil bahagian dalam FSA. Keadaan menubuhkan HSA ialah pembelian dasar insurans kesihatan yang boleh ditolak tinggi.
Sekiranya anda mengalami kesukaran untuk memperlihatkan perbelanjaan penjagaan kesihatan tahun depan, peruntukan "menggunakannya atau hilang" yang kini memberi kesan kepada FSA adalah pertimbangan utama. Akaun simpanan penjagaan kesihatan membolehkan anda melancarkan dana yang tidak dibelanjakan selama satu tahun ke depan, dengan itu mengumpulkan baki yang boleh digunakan pada tahun-tahun kemudian.
Jika anda ingin mengarahkan pelaburan sumbangan anda atau mendapat pulangan, anda mesti menggunakan HSA. Pendapatan pada baki dana individu tidak dibenarkan dalam FSA.

Firman Akhir

Mengenai kes 1935 Gregory v. Helvering, Hakim Mahkamah Rayuan A.S. A Famous Hand menulis, "Berulang kali, mahkamah telah mengatakan bahawa tidak ada yang jahat dalam hal mengatur urusan untuk menjaga cukai serendah yang mungkin. Semua orang melakukannya, kaya dan miskin dan semuanya berbuat baik, kerana tidak ada orang yang bertanggungjawab untuk membayar lebih banyak daripada tuntutan undang-undang. "

Sukar untuk membayangkan strategi yang membolehkan seseorang memaksimumkan kuasa perbelanjaannya untuk manfaat diri dan keluarga daripada akaun perbelanjaan yang fleksibel. Jika majikan anda pada masa ini menawarkan sama ada FSA penjagaan kesihatan atau faedah FSA, pastikan untuk menyiasatnya dan pertimbangkan untuk mendaftar semasa tempoh pendaftaran yang akan datang.