Apakah Cukai Hadiah - Peraturan IRS, Had Kadar & Maksimum Pengecualian Maksimum

Bagi sebahagian besar daripada kita, hadiah adalah tidak berani: Anda memberi apa sahaja yang anda mampu dan biarkan orang yang anda sayangi menikmatinya. Tetapi jika anda sangat murah hati, anda mungkin perlu mempertimbangkan cukai hadiah. Inilah yang perlu anda ketahui mengenai peraturan cukai hadiah.

Apakah IRS Pertimbangkan Hadiah?

Biarkan ia ke IRS untuk mengambil perkataan yang kedengaran dengan mudah dan menyenangkan dan memberikan definisi rumit. Penerbitan IRS 559 menyatakan, "Hadiah dibuat jika harta yang nyata atau tidak ketara (termasuk wang), penggunaan harta atau hak untuk menerima pendapatan dari harta diberikan tanpa mengharapkan untuk menerima sesuatu sekurang-kurangnya nilai yang sama sebagai balasan."

Dengan definisi itu, hadiah dapat dimainkan dalam banyak situasi. Anda mungkin memberi wang kepada rakan atau ahli keluarga untuk membantu mereka. Anda mungkin memberi seseorang kereta, perabot, penggunaan rumah percutian anda, atau minat dalam perniagaan anda. Anda juga boleh memaafkan hutang seseorang yang berhutang kepada anda. Kesemua mereka boleh dianggap hadiah.

Walau bagaimanapun, jangan mengelirukan kemurahan hati dengan amal. Anda boleh memotong hadiah kepada badan amal jika anda memotong potongan. Walau bagaimanapun, hadiah kepada individu tidak boleh ditolak. Penerima tidak perlu menuntut hadiah sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai, dan anda tidak mendapat potongan untuk membuat hadiah itu.

Memahami Cukai Hadiah

Cukai hadiah, dalam semua tetapi keadaan paling jarang, dibayar oleh orang yang memberikan hadiah itu. Anda boleh memberi hadiah individu sehingga jumlah pengecualian cukai hadiah persekutuan tanpa perlu memfailkan pulangan cukai hadiah untuk melaporkan hadiah tersebut. Bagi tahun cukai 2019, jumlah pengecualian tahunan ialah $ 15,000. Pengecualian dikenakan setiap orang, bukan kepada jumlah hadiah yang diberikan.

Sebagai contoh, katakan anda sudah berkahwin, dan anda dan pasangan anda mempunyai tiga orang anak. Anda dan pasangan anda masing-masing boleh memberi $ 15,000 setahun kepada setiap tiga anak anda. Secara keseluruhan, anda dan pasangan anda boleh memberi $ 90,000 kepada anak-anak anda pada tahun 2019, bebas cukai, dan anda tidak perlu memfailkan pulangan cukai hadiah.

Bagaimana jika anda mahu memberikan lebih banyak lagi? Katakan anda tidak berkahwin dan ingin membantu salah seorang anak anda dengan memberikannya $ 20,000 untuk bayaran pendahuluan di rumah. Oleh kerana anda memberikannya lebih daripada jumlah pengecualian tahunan, anda perlu memfailkan pulangan cukai hadiah menggunakan Borang 709.

Sekiranya anda berkahwin dan bermastautin dalam keadaan harta masyarakat, hadiah harta komuniti dianggap separuh oleh anda dan separuh oleh pasangan anda, dan anda masing-masing perlu memfailkan Borang 709 untuk melaporkan separuh hadiah anda.

Walau bagaimanapun, anda mungkin tidak perlu membayar cukai atas hadiah anda, terima kasih kepada sesuatu yang dikenali sebagai pengecualian seumur hidup.

Pengecualian Sepanjang Hayat

Pemberi hadiah boleh mengurangkan hadiah lebih besar daripada jumlah pengecualian tahunan dari jumlah pengecualian seumur hidup mereka tanpa perlu membayar cukai di atasnya. Dengan petikan Akta Cukai dan Pekerjaan 2017 (TCJA), pengecualian seumur hidup meningkat dengan ketara kepada $ 11.18 juta melalui tahun cukai 2025. (Adakah anda mula melihat mengapa kebanyakan orang tidak perlu bimbang tentang cukai hadiah?)

Jika anda cukup murah untuk menggunakan pengecualian seumur hidup anda, kadar cukai hadiah anda akan membayar antara 18% hingga 40%. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa pengecualian dan peraturan khas untuk mengira cukai, jadi periksa Arahan untuk Borang 709 untuk maklumat lanjut mengenai pengiraan cukai hadiah anda.

Perlu diingat bahawa mengetepikan pengecualian seumur hidup anda mengurangkan jumlah yang boleh dikecualikan daripada cukai persekutuan persekutuan anda apabila anda mati. Contohnya, jika anda menggunakan pengecualian seumur hidup sebanyak $ 2 juta pada tahun 2019 dan meninggal dunia pada tahun 2025, pengecualian cukai harta anda ialah $ 9.18 juta daripada $ 11.18 juta. Pengecualian seumur hidup dikenakan secara berasingan kepada pembayar cukai dan pasangan, jadi pengecualian seumur hidup gabungan untuk pasangan adalah $ 22.36 juta hingga 2025.

Selagi hadiah individu anda kurang daripada jumlah pengecualian cukai hadiah tahunan, anda boleh memberi kepada seberapa banyak individu yang anda suka; anda tidak akan mengurangkan pengecualian seumur hidup anda atau, sebaliknya, pengecualian cukai harta tanah anda.

Pengecualian Cukai untuk Hadiah

Sekiranya anda bimbang untuk mengelakkan pengecualian seumur hidup anda, terdapat beberapa keadaan di mana anda boleh memberikan bantuan kewangan tanpa menyatakan bantuan tersebut hadiah. Arahan untuk Borang 709 terperinci pengecualian ini:

• Pendidikan. Sekiranya anda membayar rakan persekolahan atau sekolah swasta atau tuisyen kolej, walaupun ia berharga lebih daripada $ 15,000 setahun, ia tidak dianggap sebagai hadiah, selagi anda membayar tuisyen ini secara langsung kepada institusi.
• Kesihatan. Jika anda membayar bil perubatan seseorang kerana orang itu tidak mempunyai insurans kesihatan, atau anda membayar untuk pembantu kesihatan rumah apabila seseorang memerlukan bantuan, ia tidak dianggap sebagai hadiah selagi anda membayar secara langsung hospital atau rumah kesihatan rumah.
• Pasangan suami isteri. Sekiranya anda dan pasangan anda mengekalkan akaun bank atau akaun pelaburan berasingan, anda boleh memberi satu sama lain sebanyak wang yang anda mahu tanpa mempertimbangkan hadiah yang boleh dikenakan cukai. Terdapat satu tangkapan: Anda mestilah menjadi warganegara Amerika. Had tahunan untuk hadiah kepada pasangan yang bukan warganegara A.S. ialah $ 155,000 pada tahun 2019.
• Politik. Anda boleh mendermakan kepada organisasi politik tanpa membayar sebarang cukai. Ini tidak dianggap sebagai derma amal, jadi anda tidak dapat memotongnya setelah anda kembali.

Bentuk Hadiah yang berbeza

Apabila hadiah mengambil bentuk stok atau harta tanah, had $ 15,000 setiap orang masih terpakai. Pemberi hadiah mestilah mendasarkan nombor mereka pada nilai pasaran yang saksama. Sebagai contoh, jika anda memberi hadiah saham saham, anda akan mengira nilai pasaran stok anda pada hari ia dipindahkan. Jika anda harta benda hadiah, anda mesti mendapatkan penilaian untuk menentukan nilai semasa.

Anda juga harus menyediakan penerima dengan asas kos anda. Dalam kes stok, asas anda adalah kos stok apabila anda membelinya, tolak apa-apa yuran pembrokeran, ditambah dengan dividen yang dilaburkan semula sepanjang tahun. Bagi harta, asas anda ialah amaun yang anda bayar untuk harta itu, ditambah penambahbaikan yang dibuat kepada harta itu, tolak susut nilai jika ada. Asas anda akan menjadi asas penerima di dalamnya, sehingga mereka memerlukan informasi tersebut untuk menghitung keuntungan ketika mereka menjualnya.

Bagi hadiah yang diberikan semasa hayat penderma, asas penderma adalah asas bagi penerima. Hadiah harta yang diterima apabila kematian penderma menjadi asas kepada nilai pasaran yang adil pada tarikh kematian.

Contohnya. Katakan anda membeli 100 saham saham pada $ 10 setiap satu. Itu menjadikan asas anda $ 1,000. Mari kita anggap anda memindahkan saham ini kepada anak anda apabila mereka bernilai $ 100 setiap satu. Jika anak anda memegang mereka selama beberapa tahun, kemudian menjualnya pada $ 120 setiap satu, dia akan memperoleh keuntungan modal. Mengimbangi komisen broker, hasilnya ialah $ 120 x 100 = $ 12,000. Keuntungan modalnya adalah hasilnya tolak asas, atau $ 12,000 - $ 1,000 = $ 11,000.

Begitu juga, adakah anda memberi hadiah kepada anak perempuan anda sebuah rumah yang anda beli dengan harga $ 60,000 dan meletakkan $ 20,000 dalam peningkatan selama bertahun-tahun. Asas anda ialah $ 80,000. Anak perempuan anda bertukar dan menjual rumah itu dengan harga $ 100,000. Dia akan membayar cukai keuntungan modal pada keuntungan $ 20,000.

Firman Akhir

Kebanyakan orang menikmati memberi kepada keluarga dan rakan mereka, dan dengan peningkatan had pengecualian cukai hadiah, ia menjadi lebih mudah untuk semua orang. Peraturannya masih rumit, walaupun.

Jika kemurahan hati anda dekat dengan pengecualian cukai hadiah tahunan, sebaiknya berunding dengan wakil perancang harta tanah atau CPA untuk menentukan cara terbaik untuk memindahkan kekayaan anda dan memaksimumkan strategi cukai anda. Dan pastikan anda menyimpan rekod yang baik dari semua hadiah dan hadiah cukai hadiah yang anda fail supaya anda boleh menjejaki berapa banyak pengecualian seumur hidup anda yang tinggal.

Pernahkah anda memberi atau menerima hadiah lebih besar daripada jumlah pengecualian tahunan? Adakah anda merancang untuk menggunakan hadiah untuk membantu rakan dan keluarga atau mengurangkan pendedahan kepada cukai harta tanah?