Bagaimana Meningkatkan Sistem Cukai Persekutuan A.S. untuk Memastikan Keadilan

Keseluruhannya, 56% rakyat Amerika merasa bahawa sistem yang ada sama ada tidak terlalu adil atau tidak adil sama sekali. Tetapi bagaimana sebenarnya sistem cukai Persekutuan berfungsi? Adakah ia benar-benar tidak adil?

Inilah Semuanya Anda Perlu Tahu Tentang Cukai dan Keadilan

Untuk menjawab soalan "Adakah sistem cukai A.S. adil?" kita mesti meneroka terlebih dahulu:

• Keperluan Cukai. Aduan penjajah dari Amerika "tidak ada cukai tanpa perwakilan" adalah mengelirukan. Menurut ahli sejarah Richard T. Ely, "Salah satu perkara yang melawan nenek moyang kami di England dan koloni Amerika itu tidak menentang pencegahan cukai, tetapi terhadap pembayaran cukai sama sekali." Selama beberapa dekad, kerajaan Amerika bergantung pada cukai eksais, tarif, duti kastam, dan penjualan tanah awam. Adakah cukai pendapatan diperlukan?
• Sistem Cukai Semasa kami. Apa cukai yang dibayar oleh rakyat Amerika? Menurut satu blog, rakyat Amerika membayar 97 cukai yang berbeza setiap tahun. Kami membayar cukai ke atas pendapatan yang kami peroleh, harta yang kami miliki, dan barangan dan perkhidmatan yang kami beli. Kerajaan membayar hadiah yang kita buat kepada orang lain, aset yang kita berikan kepada keluarga kita, tabiat yang buruk di mana kita memanjakan, dan mendapat keuntungan jenayah. Siapa pemenang dan pemecah sistem cukai yang sedia ada di Amerika?
• Perbezaan antara Kadar Cukai Berkanun dan Berkesan. Misperceptions merumitkan pemahaman dan persetujuan - terutamanya yang mengelilingi sistem cukai Persekutuan. Pengundian 2017 yang ditemui kira-kira sepertiga dari Amerika mendakwa memahami "adil" atau "banyak" tentang dasar cukai AS tetapi tidak dapat mencapai persetujuan mengenai fakta asas, seperti sama ada purata kadar cukai pendapatan Persekutuan lebih tinggi atau lebih rendah daripada demokrasi Barat yang lain. Kurangnya pemahaman ini menimbulkan perselisihan tentang dasar dan merumitkan usaha reformasi.
• Definisi Keadilan. John Stuart Mill, dalam "Prinsip-prinsip Ekonomi Politik", menulis, "Jika ada yang kurang daripada beban adilnya bebannya, sesetengah orang lain harus menderita lebih dari sekadar sahamnya, dan pengurangannya kepada yang tidak rata-rata , begitu baik baginya sebagai peningkatan tekanan terhadap yang lain adalah kejahatan. Oleh itu, kesaksamaan perpajakan sebagai pepatah politik, berarti persamaan pengorbanan. " Sekiranya cukai menjadi berkadar atau progresif? Adakah mereka semata-mata sumber pendapatan atau kaedah keadilan sosial dan pengagihan semula pendapatan?

Kerumitan kod cukai, komplot bagi mereka yang mempunyai kepentingan khusus, dan ruang lingkup semata-mata mengurus, membayar, dan mengutip cukai menggalakkan salah faham, mitos, dan bahkan malevolence mengenai peranan cukai dalam masyarakat dan watak yang dikenakan dengan mereka pentadbiran.

Adakah Cukai Persekutuan Diperlukan?

Walaupun ramai yang mengadu tentang cukai dan berharap masa depan di mana cukai tidak wujud, mereka mengabaikan akibatnya jika perkhidmatan kerajaan yang penting - penguatkuasaan undang-undang, pengumpulan sampah, perlindungan kebakaran - secara sukarela, dan jika kerja-kerja awam, seperti jalan raya, grid elektrik, sistem air dan pembentung, bergantung kepada sumbangan peribadi. Jalan-jalan bandar, lebuh raya antara negeri dan landasan kereta api tidak akan wujud; tidak ada sekolah, hospital, atau lapangan terbang. Pendek kata, masyarakat tanpa cara untuk membiayai projek kemasyarakatan dan mengukuhkan nilai-nilai sosial akan cepat merosot menjadi anarki.

Cukai dan tamadun telah dikaitkan secara terperinci sejak raja-raja kota-kota di Sumer sekitar 4000 BCE mengutip cukai "dalam jenis" - seekor lembu, domba, gandum bijih, atau buruh paksa - untuk membina kerja-kerja awam, menyediakan pertahanan, . Firaun Mesir kuno menggunakan cukai untuk membina piramid, Caesars of Rome untuk membiayai peperangan asing, dan Raja Inggeris Aethelred II, yang Unready, untuk memberi penghormatan kepada penembak Denmark.

Walaupun Bapa-bapa Pengasas Amerika mengecewakan kerajaan, mereka mengakui perlunya cukai:

• Robert Morris, Jr., penandatangan Deklarasi Kemerdekaan, Artikel Konfederasi, dan Perlembagaan Amerika Syarikat, menulis kepada temannya Alexander Martin pada tahun 1782: "Dalam setiap Masyarakat juga harus ada beberapa Pajak, karena perlunya mendukung Kerajaan dan mempertahankan negeri sentiasa wujud. "
• Alexander Hamilton, salah seorang pengarang Kertas Persekutuan Persekutuan, mengakui, "Negara tidak boleh wujud tanpa pendapatan. Merosakkan sokongan penting ini, ia mesti melepaskan kemerdekaannya, dan tenggelam dalam keadaan terdegradasi wilayah. Ini adalah hujung yang mana tidak akan ada pilihan kerajaan. Oleh itu, pendapatan mesti ada pada semua peristiwa. "
• Benjamin Franklin mengiktiraf hubungan kritikal antara cukai dan kerajaan. Dalam surat kepada Jean-Baptiste Le Roy, beliau mengesahkan bahawa Perlembagaan baru ditubuhkan dan berharap untuk kekal. Dia juga mencipta ungkapan "Tiada apa-apa pun di dunia yang boleh dikatakan pasti, kecuali kematian dan cukai."

Dalam tempoh dua ratus tahun yang lalu, rakyat A.S. sering membantah, kadang-kadang dengan kekerasan, pengenaan cukai. Sehingga 15 April 2009, lebih daripada 700 pesta teh hari cukai berlaku di seluruh negara. Walaupun penentangan awam, para pemimpin negara telah secara konsisten mengakui bahawa cukai adalah perlu untuk membayar faedah masyarakat, seperti pendidikan, infrastruktur, dan penguatkuasaan undang-undang:

• Pada tahun 1848, sebuah jawatankuasa Senat Negeri Ohio mencatatkan bahawa "cukai yang sah adalah harga tatanan sosial ... bahagian harta benda rakyat yang dia tunjukan kepada kerajaan untuk menyediakan perlindungan bagi semua yang lain."
• Sebuah jawatankuasa Dewan Perwakilan Negeri Vermont mendapati bahawa "cukai adalah harga yang kita bayar untuk tamadun, untuk institusi sosial, sivil dan politik kita, untuk keselamatan kehidupan dan harta benda, dan tanpa itu, kita mesti menggunakan undang-undang kekerasan. "
• Hakim Mahkamah Agung Oliver Wendell Holmes, Jr. menyatakan pada pendapat 1927 yang berpendapat "pajak adalah apa yang kita bayar untuk masyarakat yang bertamadun ..."

Jawapan kepada soalan "Adakah cukai perlu?" adalah intuitif dan pragmatik. Pendek anarkis dan asketik, kebanyakan rakyat bersetuju dengan bekas Datuk Bandar Kota New York City, Michael Bloomberg bahawa "cukai bukan perkara baik, tetapi jika anda mahukan perkhidmatan, seseorang harus membayarnya, jadi itu adalah kejahatan yang perlu."

Cukai yang Dikumpul oleh Kerajaan Persekutuan?

"Perkara paling sukar di dunia untuk memahami adalah cukai pendapatan," mengadu Albert Einstein dalam pertemuan dengan CPA dan penyedia cukai Leo Mattersdorf pada pertengahan 1950-an. Menurut Yayasan Cukai, Kod Hasil Dalam Negeri berkembang dari 1.4 juta perkataan pada tahun 1955 kepada lebih dari 10 juta pada tahun 2015. Akibatnya, Pesuruhjaya IRS John Koskinen melaporkan bahawa penyedia cukai profesional mempersiapkan 56% pulangan individu setiap tahun sementara 34% pembayar cukai menggunakan perisian penyediaan cukai khas.

Undang-undang cukai persekutuan dan permohonan mereka telah berulang kali diperpanjang, dipinda, dan dimansuhkan sejak abad yang lalu. Akibatnya, undang-undang semasa membengkak, mengelirukan, dan berlebihan kompleks. Presiden Ronald Reagan mengadu bahawa cukai "terlalu tinggi, terlalu rumit, dan benar-benar tidak adil." Jimmy Carter, pendahulunya, memanggil sistem "kehinaan kepada manusia."

Cukai Progresif, Berkadar, dan Menegak

Kebanyakan negara, termasuk Amerika Syarikat, menggunakan kombinasi jenis cukai berdasarkan pendapatan, aset, atau aktiviti warganegara mereka.

Cukai Progresif

Cukai yang meningkat apabila kenaikan pendapatan adalah progresif, dengan kadar yang lebih tinggi memohon kepada pembayar cukai yang berpendapatan tinggi daripada pendapatan yang kurang. Akibatnya, kadar purata pembayar cukai sentiasa kurang daripada kadar cukai marginal mereka (pendirian tertinggi cukai di mana pendapatan mereka tertakluk). Cukai progresif Persekutuan termasuk cukai pendapatan korporat, cukai pendapatan peribadi, cukai keuntungan modal, cukai hadiah, dan cukai harta tanah.

Cukai Pendapatan Korporat
Cukai pendapatan korporat adalah cukai yang digunakan untuk keuntungan korporat. Kadar cukai adalah dari 15% pendapatan boleh cukai kepada 35% untuk pendapatan melebihi $ 18,333,333. Cukai korporat menyumbang 11% daripada pendapatan Persekutuan, dan lebih daripada tujuh juta pulangan difailkan setiap tahun.

Cukai Pendapatan Peribadi
Cukai pendapatan peribadi adalah sumber terbesar hasil Persekutuan, dengan anggaran 245 juta pulangan yang difailkan setiap tahun. Cukai pendapatan peribadi menyumbang hampir setengah (47%) dana Persekutuan. Pendapatan boleh cukai (selepas pengecualian dan potongan) adalah dari 15% untuk individu yang memperoleh $ 9,325, kepada 39.6% untuk pendapatan lebih daripada $ 418,000. Kadar yang sama dikenakan kepada mereka yang memfailkan pulangan bersama, serta ketua isi rumah, dan menikah pemisah berasingan.

Cukai Keuntungan Modal
Keuntungan modal tidak dibedakan daripada pendapatan biasa untuk tujuan cukai sehingga tahun 1921. Di antara banyak perubahannya, Akta Hasil 1921 menetapkan kadar cukai yang lebih rendah untuk keuntungan atas aset yang dipegang untuk tempoh yang tertentu. Walaupun tempoh dan kadar pemegangan telah berubah sejak bertahun-tahun, Kongres pada umumnya memberi keutamaan terhadap keuntungan atas aset berbanding pendapatan biasa.

Jumlah cukai yang terhutang untuk keuntungan ke atas aset yang dipegang satu tahun atau lebih lama bergantung kepada kadar cukai marginal jurubahasa. Bagi mereka yang mempunyai kadar marginal sebanyak 15% atau lebih rendah, tiada cukai dikenakan. Penapis dalam kurungan cukai 25% hingga 35% dikenakan cukai pada kadar 15%, sementara yang dalam pendakap tertinggi (39.6%) membayar kadar 20%.

Cukai Hadiah
Asalnya digubal pada tahun 1924 dan dimansuhkan pada tahun 1926, cukai hadiah menjadi kekal pada tahun 1932. Hari ini, hadiah kepada pihak ketiga dikenakan cukai sehingga 40% selepas pengecualian tahunan $ 14,000 setiap penerima dan jumlah hadiah melebihi $ 5,490,000 semasa hayat pemberi.

Cukai Harta
Biasanya dikenali sebagai "Cukai Kematian," ladang dengan aset bersih lebih daripada $ 5,490,000 dikenakan cukai pada kadar yang meningkat sehingga 40%. Cukai harta persekutuan dihapuskan pada tahun 2010 tetapi dibaikpulih pada tahun 2011 dengan kadar maksimum 35% di estet lebih daripada $ 5 juta. Kadar ini dinaikkan kepada 40% pada tahun 2013.

Cukai berkadar

Cukai yang mengekalkan kadar cukai yang sama tanpa mengira pendapatan adalah berkadar. Perakaunan untuk kira-kira satu pertiga daripada pendapatan Persekutuan, premium insurans sosial, yang biasa disebut "cukai gaji", dibayar oleh majikan dan pekerja sama. Program-program yang dibiayai oleh premium ini - Old Age, Survivors, and Disability Insurance dan Medicare - ditubuhkan untuk mengekalkan diri, namun kos perubatan yang lebih tinggi daripada jangkaan, umur panjang yang dilanjutkan, dan tenaga kerja yang semakin tua telah membahayakan daya maju jangka panjang program-program.

Cukai Keselamatan Sosial
Kerajaan Persekutuan mula menafikan majikan dan pekerja mereka pada tahun 1937. Walaupun terdapat banyak kekeliruan mengenai program insurans sosial, lebih daripada 62 juta rakyat Amerika akan menerima faedah berjumlah $ 955 bilion pada tahun 2017. Kadar cukai semasa adalah 12.4% (split 50/50 oleh majikan dan pekerja) pada pendapatan sehingga $ 127,500.

Medicare Cukai
Dibuat pada tahun 1966, program Medicare menyediakan insurans kejururawatan hospital dan mahir (Bahagian A) untuk hampir 60 juta orang berumur 65 tahun ke atas. Medicare dibiayai oleh cukai gaji 2.9% di semua peringkat pendapatan (dibayar sama oleh pekerja dan majikan). Penjagaan perubatan dan perlindungan dadah adalah secara sukarela dan dibayar melalui premium tambahan. Pada tahun 2013, Kongres mengenakan cukai tambahan sebanyak 0.9% ke atas pendapatan lebih daripada $ 200,000 untuk pemfail cukai individu dan $ 250,000 bagi mereka yang mengembalikan pulangan bersama.

Cukai Sendiri
Kongres meluluskan Akta Sumbangan Sendiri pada tahun 1954, memperluaskan Keselamatan Sosial, diikuti oleh Medicare, kepada pemilik tunggal dan pemilik perniagaan kecil. Cukai 15.3% dikenakan ke atas pendapatan perniagaan bersih (kerana majikan dan pekerja adalah sama), walaupun separuh daripada cukai (bahagian "majikan" teori) adalah perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak. Yang bekerja sendiri juga bertanggungjawab untuk cukai Medicare tambahan sebanyak 0.9% jika pendapatan bersih perniagaan mereka melebihi $ 200,000.

Cukai Menegak

Cukai yang memberi kesan kepada mereka yang berpendapatan rendah lebih buruk daripada mereka yang berpendapatan tinggi dianggap regresif. Ini boleh menjadi cukai jualan atau eksais yang memerlukan sebahagian besar pendapatan peribadi sebagai kejatuhan pendapatan.

Cukai Eksais
Kerajaan Persekutuan bergantung terutamanya kepada cukai dan tugas cukai - eksais dan tugas yang dikutip oleh perantara, kemudian dibayar kepada kerajaan - sehingga laluan Pindaan Enam Belas pada tahun 1913. Juga dikenali sebagai cukai penggunaan, cukai eksais dikenakan ke atas pelbagai jenis barang seperti alkohol, tembakau, senjata api, pengangkutan udara, dan petrol. Mereka juga dianggap sukarela, kerana cukai itu hanya dibayar oleh mereka yang menggunakan produk atau perkhidmatan yang dikenakan cukai. Cukai eksais biasanya jatuh ke dalam satu daripada tiga kategori:

• Cukai Dosa: Cukai ke atas alkohol dan rokok dibenarkan atas dasar kebaikan bersama atau untuk menghalang aktiviti yang tidak diingini atau yang tidak diingini secara sosial.
• Cukai mewah: Rasional untuk mengenakan produk dan aktiviti yang dianggap sebagai kemewahan nampaknya sama dengan motif perompak bank Willie Sutton. Apabila ditanya mengapa dia merompak bank, dia menjawab, "Kerana itulah di mana wang itu."
• Gunakan Cukai: Cukai yang dikutip dari pengguna tertentu (petrol) atau perkhidmatan (perjalanan udara) dijangka akan memberi manfaat kepada aktiviti tertentu, seperti pembinaan lebuh raya atau kemudahan lapangan terbang.

Apakah Perbezaan antara Kadar Cukai Berkanun dan Berkesan?

Otto von Bismarck, canselor Jerman pada akhir abad ke-19, membandingkan pembuatan undang-undang untuk membuat sosej - yang mana tidak sepatutnya dilihat kerana proses mentah mereka, sering tidak menjijikkan. Seratus tahun kemudian, satu artikel di New York Times mengadu bahawa pembuat sosej harus dihina.

Undang-undang cukai sangat rumit disebabkan oleh pengaruh mereka yang mempunyai kepentingan khusus, keperluan kompromi, dan tafsiran peraturan undang-undang yang digubal. Proses perundangan menggalakkan penafsiran berterusan undang-undang cukai di tengah-tengah perubahan kerangka pengecualian, potongan, dan kredit. Senator Rob Portman (R-Ohio) mengadu, "Telah beratus-ratus pilihan cukai baru dan kelemahan ditambahkan ke kod sejak tahun 1986." Sebenarnya, jawatankuasa Presiden mendapati lebih daripada 15,000 perubahan dalam tempoh 1986-2010. Sebagai akibatnya, terdapat perbezaan yang besar antara pendapatan sebenar individu (atau syarikat) dan pendapatan di mana cukai dikenakan.

Pembayar Cukai Individu

Sebuah keluarga empat menerima pengecualian daripada cukai pendapatan yang sama dengan $ 16,200 ($ 4,050 untuk setiap orang) serta potongan standard sebanyak $ 12,700. Dalam erti kata lain, keluarga dapat mengurangkan pendapatan kena cukai mereka dengan hampir $ 29,000 sebelum tertakluk kepada cukai. Selain itu, terdapat pelbagai potongan lain untuk akaun persaraan, penjagaan kesihatan dan penjagaan kanak-kanak yang tersedia - dan kredit cukai berbeza yang mengimbangi cukai sebenar yang terhutang.

Menurut Matthew Frankel, Motley Fool, seorang individu dengan $ 100,000 Pendapatan Kasar Diselaraskan (AGI) dapat mengurangkan pendapatan kena cukai mereka dengan potongan dan pengecualian untuk mengakibatkan liabiliti cukai purata $ 6,250. Dalam erti kata lain, kadar cukai efektif mereka adalah 6.2% kurang daripada 28% kadar gaji minimum yang dianggarkan. Pada 2014, kadar cukai pendapatan keseluruhan berkesan bagi semua pembayar cukai adalah 13.9%, termasuk 36 juta pemfail yang tidak membayar cukai pendapatan. Bagi mereka yang membayar cukai, kadar purata ialah 14.9%.

Pembayar Cukai Korporat

Syarikat-syarikat menikmati potongan yang sama - susut nilai dipercepatkan, penjagaan kesihatan pekerja dan pelan persaraan, penyelidikan dan pembangunan - dan kredit cukai. Perbadanan multinasional juga boleh menangguhkan membayar cukai selama-lamanya ke atas keuntungan luar negara. Warga untuk Keadilan Cukai melaporkan bahawa 15 syarikat utama telah menerima manfaat luar biasa, membayar hanya $ 1.724 bilion dalam pajak atas keuntungan $ 107.000.000.000 antara tahun 2010-2014.

Walaupun kadar cukai korporat berkanun adalah antara yang tertinggi di dunia pada 39.1%, kadar efektif adalah 27.9%, menurut Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Terdapat cadangan untuk mengurangkan kadar berkanun teratas kepada 25% atau lebih rendah; Walau bagaimanapun, laluan tidak pasti.

Memahami Kadar Cukai Berkanun dan Berkesan

Salah faham perbezaan antara kadar cukai berkanun dan kadar efektif sering membawa orang untuk membandingkan epal dengan oren dalam usaha partisan untuk mengkaji semula kod cukai. Penyokong mengurangkan kadar cukai menggunakan kadar berkanun dalam hujah mereka, memberi tumpuan kepada pendakap kecil yang paling tinggi. Sebagai contoh, Martin Sullivan, ketua ahli ekonomi untuk penerbitan Cukai Penganalisis, menulis dalam majalah Forbes, "Ini adalah fakta batuan padat bahawa kadar cukai berkanun korporat A.S. adalah yang tertinggi di kalangan negara maju dan jauh lebih tinggi daripada purata."

Sebaliknya, mereka yang ingin meningkatkan atau mengekalkan kadar cukai yang sedia ada sering menunjuk kepada kadar cukai yang berkesan - nisbah cukai yang dikutip selepas semua potongan dan kredit kepada pendapatan bersih - dalam hujah mereka. Kajian Pejabat Belanjawan Kongres tahun 2017 melaporkan bahawa kadar cukai korporat yang berkesan A.S. adalah kira-kira separuh daripada kadar berkanun tertinggi sebanyak 35%. Untuk kredit Encik Sullivan, beliau berkata "secara purata, kadar cukai berkesan asing [di syarikat multinasional] tidak jauh lebih rendah daripada kadar cukai domestik A.S.," dan kajian itu sering membesar-besarkan perbezaan.

Apa yang Adil?

Apabila ia berkaitan dengan cukai, definisi "adil" adalah peribadi dan relatif. Kebanyakan orang akan bersetuju dengan sentimen kartunis Bill Watterson, pencipta jalur komik Calvin dan Hobbes: "Saya tahu dunia tidak adil, tetapi kenapa tidak pernah berlaku tidak adil demi saya?"

Rakyat telah mendakwa bahawa cukai adalah diskriminasi selagi raja-raja dan kerajaan telah mengenakannya. Pemrotes cukai sebenar dan fiksyen sepanjang sejarah - dari Boadicea dari Kepulauan British hingga Lady Godiva - adalah idola, sementara mereka yang bekerja untuk mengumpulkan cukai mengalami permusuhan dan penolakan sosial. Alkitab menyamakan pemungut cukai dengan pelacur, pezina, dan orang berdosa, dan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri sering disamakan dengan Gestapo atau Mafia. Ahli politik sering mencirikan cukai sebagai "rompakan yang sah."

Malah, cukai adalah apa yang kita bayar untuk masyarakat beradab, dan untuk keselamatan, kemodenan, dan kemakmuran. Mereka adalah penting kepada setiap kerajaan, tetapi mereka haruslah bersikap adil. Walaupun ragu-ragu bahawa semua orang boleh bersetuju dengan definisi "keadilan" mengenai cukai, panel Institut Urban pada tahun 2012 mencadangkan beberapa piawaian yang mana adilnya diukur:

• Ekuiti Mendatar: Orang yang mempunyai keupayaan yang sama menanggung beban cukai yang sama.
• Ekuiti Menegak: Mereka yang lebih baik membayar cukai lebih banyak daripada mereka yang kurang baik.
• Ekuiti Generational: Generasi masa depan tidak seharusnya dibebani dengan kos mengekalkan taraf hidup untuk generasi hari ini.

Bagaimanakah sistem cukai Persekutuan sedia ada mengukur sehingga piawaian yang dicadangkan ini?

Ekuiti Mendatar

Walaupun gaji dan cukai cukai memberi kesan kepada semua warganegara sama, cukai pendapatan adalah progresif, direka supaya mereka yang mendapat lebih banyak membayar peratusan pendapatan yang lebih tinggi dalam cukai sebagai pendapatan mereka meningkat. Oleh itu, mereka yang mempunyai pendapatan yang serupa harus membayar jumlah cukai yang sama; Walau bagaimanapun, ini tidak berlaku.

Warren Buffett, salah seorang lelaki terkaya dunia, menulis dalam editorial New York Times 2011 bahawa dia membayar peratusan yang lebih rendah dalam cukai Persekutuan atas pendapatannya daripada orang lain di pejabatnya. Kadar cukai berkesan boleh berbeza bagi setiap pembayar cukai, bergantung kepada sumber pendapatan mereka dan keupayaan mereka untuk menggunakan celah dan rawatan khas dalam kod cukai.

Walaupun majoriti rakyat Amerika yang tidak membayar cukai pendapatan melakukannya kerana pendapatan rendah, sejumlah besar penghutang yang tinggi juga mengelakkan pembayaran. (Menurut Pusat Dasar Cukai, 491,000 rakyat Amerika membuat $ 100,000 atau lebih tidak membayar cukai pada tahun 2011.)

Sebaliknya, makro-pandangan penduduk pembayar cukai menunjukkan bahawa kumpulan pembayar cukai yang disenaraikan oleh bahagian mereka dari jumlah pendapatan membayar bahagian yang sama cukai Persekutuan. Angka yang disusun oleh Warga untuk Keadilan Cukai dari rekod cukai 2015 menunjukkan:

• Yang paling rendah 20% mendapat 3.3% daripada jumlah pendapatan negara dan membayar 2.1% daripada cukai.
• Paling rendah 60% mendapat 21.2% daripada jumlah pendapatan negara dan membayar 17.2% daripada cukai.
• Di bawah 90% memperoleh 54% dari jumlah pendapatan negara dan membayar 49.9% dari pajak.
• 10% teratas memperoleh 45.9% daripada jumlah pendapatan negara dan membayar 49.4% daripada cukai.
• Top 1% mendapat 21.6% daripada jumlah pendapatan negara dan membayar 23.6% daripada cukai.

Kesimpulannya
Walaupun tidak sejajar, sistem cukai Persekutuan A.S. mempunyai tahap ekuiti mendatar yang tinggi. Walau bagaimanapun, peluang untuk mengurangkan cukai dengan potongan dan kredit tidak dikongsi sama rata di kalangan penduduk; orang yang berpendapatan tinggi dan mereka yang pendapatan utamanya adalah dari pelaburan menerima faedah yang lebih besar. Pembaharu sering mencadangkan untuk mengurangkan bilangan dan saiz potongan dan kredit dalam kod cukai tetapi ditentang oleh mereka yang mempunyai kepentingan khusus yang enggan kehilangan kelebihan mereka.

Ekuiti Menegak

Mencapai keseimbangan antara ekuiti menegak (tanggapan bahawa mereka yang mendapat manfaat lebih banyak harus membayar lebih banyak cukai) dan ekuiti individu (idea yang harus dapat menunaikan ganjaran usaha seseorang) sangat sukar dan selalu menimbulkan tuntutan "kelas peperangan. " Cabaran untuk kerajaan adalah untuk menangkap sebanyak mungkin pendapatan tanpa mengecilkan usaha dan risiko yang berterusan oleh mereka yang daripadanya kekayaan. Jean-Baptiste Colbert, seorang menteri kewangan Perancis pada penghujung tahun 1600-an, menggambarkan proses yang terbaik: "Seni perpajakan terdiri daripada memetik angsa untuk mendapatkan jumlah bulu yang terbesar dengan jumlah terkecil yang mungkin."

Percukaian yang progresif di Amerika disertai dengan pengesahan cukai pendapatan pada tahun 1913. Sejak itu, kadar cukai pendapatan berkanun tertinggi telah berkisar antara 7% (1913) hingga 94% (1944). Kurungan teratas semasa ialah 39.6% pada pendapatan yang dikenakan cukai sebanyak $ 418,400 dan ke atas.

Walaupun tuntutan sebaliknya, orang Amerika tidak membayar cukai tertinggi di dunia. Menurut statistik OECD, kadar cukai marginal atas (termasuk sumbangan keselamatan sosial) di Amerika Syarikat adalah 48.6%, kedudukan pertengahan dalam senarai 34 negara perindustrian. Kadar A.S. sedikit di atas Jerman (47.5%) dan United Kingdom (47%) dan di bawah negara seperti Sweden (60.1%), Perancis (55.1%), dan Kanada (53.5%.

Budaya Amerika berdasarkan sejarah negara yang menekankan usaha individu, pasaran bebas, dan daya maju American Dream. Sebagai akibatnya, penduduk telah secara bertentangan menentang cukai-cukai penghukum terhadap rakyat yang lebih kaya. Walau bagaimanapun, dua pertiga rakyat Amerika percaya bahawa sistem ekonomi semasa adalah rigged untuk memihak kepada kepentingan orang kaya dan berkuasa.

Top 1% telah mendapat faedah yang tidak seimbang selama 30 tahun yang lalu. Sejak tahun 1980, pendapatan selepas cukai untuk 1% isi rumah teratas telah meningkat 192%. Untuk 0.01% teratas, jumlah ini meningkat 322%. Menurut artikel oleh ahli ekonomi Thomas Piketty, Emmanuel Saez, dan Gabriel Zucman, pendapatan bagi bahagian bawah 90% meningkat hanya 0.03%, dan 60% pertengahan meningkat hanya 41% semasa tempoh yang sama.

Kepekatan pendapatan dan kekayaan adalah serupa dengan tahap 80 tahun yang lalu (Age of Robber Barons) apabila 90% daripada rakyat Amerika menguasai 16% daripada kekayaan negara dan 0.1% kepunyaan yang dimiliki kira-kira 25%. Hari ini, yang kaya raya - yang paling tinggi 0.01% - mengawal 11.2% kekayaan Amerika - nisbah yang tidak dilihat sejak tahun 1916, tertinggi dalam rekod.

Walaupun kadar cukai untuk 99% pembayar cukai adalah progresif, kadar cukai untuk peningkatan tahap pendapatan di atas 1% sebenarnya menurun, mengikut angka yang disusun dari data IRS oleh Washington Post. Kadar efektif untuk 1% teratas ialah 22.83%, manakala kadar untuk 0.1%, 0.01%, dan 0.001% teratas untuk jatuh ke 21.67%, 19.53% dan 17.60%. Dengan kata lain, pendapatan rumah tangga $ 250,000 (ambang 1%) membayar kadar yang lebih tinggi daripada pendapatan isi rumah melebihi $ 30 juta setahun (ambang 0.01%).

Walaupun ada yang berpendapat bahawa mengurangkan kadar cukai marginal atas bagi individu akan merangsang pertumbuhan ekonomi, penyelidikan mencadangkan terdapat sedikit korelasi antara perubahan kadar cukai dan pertumbuhan ekonomi. Menurut kajian 2016, pekerjaan dan pertumbuhan KDNK adalah jauh lebih tinggi dalam tempoh enam tahun berikutan kenaikan cukai pendapatan pada tahun 1993 berbanding dengan pengurangan cukai pada tahun 2001.

Kesimpulannya
Ekuiti menegak sistem cukai Persekutuan telah banyak dikikis selama dua dekad yang lalu. Top 1% - terutamanya atas 0.1% dan ke atas - telah mendapat manfaat yang tidak seimbang berbanding dengan kumpulan pendapatan lain, terutamanya disebabkan oleh dasar cukai diskriminasi. Pengedaran yang berlebihan ini menghalang semangat keusahawanan dan memburukkan lagi perbezaan pendapatan.

Walaupun bahagian atas 1% membayar kira-kira separuh daripada cukai pendapatan yang dikumpulkan, mereka juga telah menerima peningkatan pendapatan negara selama 20 tahun yang lalu. Dengan ketara meningkatkan kadar cukai marginal untuk pendapatan melebihi $ 1 juta, sambil menghapuskan potongan dan kredit, akan meningkatkan ekuiti menegak dalam sistem cukai tanpa merendahkan pertumbuhan KDNK.

Ekuiti Generational

Selama 14 tahun yang lalu, Kongres tidak dapat menyeimbangkan belanjawan tahunan, membelanjakan lebih daripada pendapatannya dan meletupkan hutang negara dari $ 5.8 trilion pada tahun 2003 menjadi $ 19.6 trilion pada 2016. Dengan kata lain, cukai yang diterima oleh kerajaan Persekutuan tidak mencukupi untuk membayar bil negara secara teratur.

Akibatnya, generasi pembayar cukai yang akan datang perlu menunaikan hutang yang dicipta oleh generasi ini. Sekiranya penjajah Amerika memberontak tentang ketidakadilan cukai tanpa perwakilan, kita hanya dapat membayangkan pergolakan sosial yang akan berlaku apabila keturunan kita dikehendaki membayar balik pinjaman kita.

Sejak tahun 2000, pendapatan daripada pendapatan dan insurans sosial berkembang pada 2.94% setahun, manakala perbelanjaan telah meningkat 4.99% dalam tempoh yang sama. Kerajaan kerap membelanjakan $ 500 juta lebih daripada koleksi setiap tahun, dan tidak mahu menaikkan cukai atau memotong program-program kerajaan yang popular. Oleh itu, beban anak-anak dan cucu kita terus berkembang.

Kesimpulannya
Dengan apa-apa langkah, sistem cukai Persekutuan yang sedia ada adalah sangat tidak adil kepada generasi akan datang. Gabungan kenaikan premium cukai dan insurans sosial, sebagai tambahan kepada menghadkan pertumbuhan program-program kerajaan, adalah perlu untuk mengurangkan hutang Persekutuan kepada tahap yang boleh diurus. Walau bagaimanapun, pembaharuan sedemikian tidak mungkin.

Antipati terhadap cukai meluas di kalangan penduduk Amerika yang bekerja; Oleh itu, populariti ikrar untuk "menentang apa-apa dan segala usaha untuk meningkatkan kadar cukai pendapatan marginal untuk individu dan / atau perniagaan" yang dipromosikan oleh organisasi Grover Norquist Amerika untuk organisasi Pembaharuan Cukai. Ikrar telah menjadi de rigueur untuk calon GOP yang sedang bertanding untuk jawatan politik.

Firman Akhir

Sama ada kita suka atau tidak, cukai adalah penting untuk operasi perkhidmatan kerajaan dan komuniti. Memandangkan menghapuskan cukai tidak mungkin, cabaran kami sebagai warganegara adalah untuk menjadikannya adil seperti yang kita boleh. Pemberontakan adalah akibat ketidakadilan dalam permohonan dan kutipan cukai - bukan cukai itu sendiri.

Dengan piawaian yang paling objektif, sistem cukai Persekutuan tidak adil. Pembayar cukai dengan pendapatan yang sama membayar pada kadar yang berbeza, dan mereka yang menerima manfaat terbesar ekonomi tidak membayar bahagian yang saksama dari kosnya. Selanjutnya, tahap cukai semasa tidak meliputi perbelanjaan berterusan, biasa, yang bermaksud pembayar cukai masa depan perlu membuat defisit.

Bolehkah sistem yang sedia ada diperbaharui menjadi lebih adil? Mungkin, jika kita menerima premis bahawa "menghukum kaya" sebenarnya membantu demokrasi, mencadangkan Profesor Deborah Boucoyannis dari University of Virginia. Beliau mencadangkan bahawa apabila kerajaan cukup kuat untuk mengenakan kewajiban besar kepada rakyat terkaya, mereka (yang kaya) cenderung untuk melobi kerajaan untuk memastikan dana dibelanjakan dengan baik.

Sekiranya cukai dibangkitkan di atas 1% pembayar cukai Amerika? Atas 0.1% atau 0.01%? Sekiranya program kerajaan dihapuskan atau manfaat daripada program insurans sosial kami dikurangkan?