Apa Keuntungan & Kerugian Modal - Cara Menghitung Kadar Cukai & Potongan

Apabila anda menjual pelaburan, anda hanya membayar cukai pada keuntungan yang anda buat, dan bukan hasil yang diperoleh daripada jualan. Atas sebab itu, anda mesti menyimpan rekod yang baik dari masa anda memperoleh aset melalui proses jualan. Beberapa faktor yang berbeza, termasuk berapa lama anda memegang aset dan pendirian cukai marjinal anda, mempengaruhi berapa banyak yang akan anda bayar.

Inilah yang anda perlu tahu mengenai peraturan cukai untuk keuntungan dan kerugian modal.

Apa Keuntungan & Kerugian Modal?

Untuk memahami sepenuhnya bagaimana keuntungan dan kerugian modal memberi impak kepada cukai anda, anda perlu memahami beberapa istilah asas. Berikut adalah beberapa definisi yang perlu anda ketahui:

• Aset Modal. Pada umumnya, istilah modal adalah merujuk kepada saham, bon, harta tanah atau aset lain yang mempunyai nilai. IRS menganggap hampir semua yang anda miliki sebagai aset modal, termasuk rumah, kenderaan, dan harta benda anda. Sekiranya anda mempunyai perniagaan, aset modal tidak termasuk apa-apa yang digunakan untuk perniagaan anda, seperti inventori.
• Keuntungan Modal. Keuntungan modal adalah keuntungan yang anda terima selepas menjual aset modal, tolak kos asalnya. Sepanjang masa anda memiliki aset modal, seperti saham saham, anda tidak membayar cukai kerana kenaikan nilai saham. Walau bagaimanapun, apabila anda menjual stok, jika anda menjualnya lebih daripada yang anda bayar untuk bahagian itu, anda membayar cukai atas perbezaan antara harga jual dan apa yang anda bayar untuk bahagian itu, ditambah dengan bayaran yang anda bayar.
• Kerugian Modal. Kerugian modal berlaku apabila anda menjual aset modal kurang daripada apa yang anda bayar untuk aset tersebut.
• Asas Kos. Asas kos dalam aset modal adalah jumlah yang anda bayar untuk aset itu, termasuk sebarang yuran atau cukai.

Sekarang bahawa anda tahu bagaimana untuk menentukan pelaburan anda, mari kita lihat bagaimana IRS mengendalikannya.

Bagaimana Keuntungan Modal Dikecualikan?

Jumlah cukai yang anda bayar atas keuntungan modal bergantung pada berapa banyak yang anda buat dari penjualan, berapa lama anda memiliki aset itu, dan jenis aset modal yang anda hadapi. Pertimbangkan perkara berikut apabila mengkaji keuntungan modal anda:

Tempoh Pegangan Jangka Pendek Jangka Pendek

Terdapat dua tempoh pegangan yang penting apabila mengira rang undang-undang cukai anda dengan keuntungan modal atau kerugian:

• Jangka pendek. Keuntungan atau kerugian modal jangka pendek merujuk kepada aset yang anda miliki selama satu tahun (365 hari) atau kurang.
• Jangka panjang. Keuntungan dan kerugian modal jangka panjang adalah daripada aset modal yang anda miliki selama lebih daripada satu tahun (365 hari).

Keuntungan modal jangka pendek dan keuntungan modal jangka panjang dikenakan cukai pada kadar yang berbeza. Untuk menentukan sama ada keuntungan anda akan dikenakan cukai pada kadar jangka pendek atau panjang, dan untuk mengetahui asas kos aset, anda perlu mempunyai dokumen yang menunjukkan perkara berikut:

• Tarikh tepat yang anda beli aset itu
• Harga pembelian, termasuk apa-apa cukai atau yuran yang anda bayar (anda juga mesti mengesan pelaburan tambahan yang dibuat untuk meningkatkan nilai aset, seperti penambahbaikan yang dibuat kepada hartanah atau dividen yang dilaburkan semula)
• Tarikh tepat yang anda jual item itu
• Harga jualan yang anda terima untuk aset dan sebarang bayaran atau kos lain untuk menjualnya

Sebaik sahaja anda mempunyai semua dokumentasi yang betul, anda boleh mengira amaun tepat yang anda harus mengaku sebagai keuntungan modal atau kerugian dan menentukan kadar cukai yang dikenakan.

Kadar Cukai Keuntungan Modal

Keuntungan modal jangka pendek dikenakan cukai pada kadar yang sama seperti pendapatan biasa anda, seperti upah dari pekerjaan. Keuntungan modal jangka panjang, sebaliknya, dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal jangka panjang khas.

Sebelum Akta Cukai dan Pekerjaan 2017 (TCJA), kadar tersebut terikat kepada kurungan cukai pendapatan biasa anda. Jika keuntungan modal jangka panjang anda jatuh dalam kurungan cukai pendapatan 10% atau 15%, kadar cukai anda pada keuntungan tersebut adalah 0%. Jika mereka jatuh ke dalam kurungan cukai 25% hingga 35%, kadar cukai anda pada keuntungan tersebut ialah 15%. Dan jika mereka jatuh dalam braket cukai maksimum 39.6%, anda membayar kadar maksimum 20%.

TCJA mengekalkan kadar 0%, 15% dan 20% ke atas keuntungan modal jangka panjang, tetapi mereka tidak lagi terikat dengan kurungan cukai pendapatan biasa. Untuk tahun cukai 2018 hingga 2025, keuntungan modal jangka panjang mempunyai kurungan cukai mereka sendiri. Untuk tahun 2019, mereka adalah:

Bagi kebanyakan orang, kadar cukai keuntungan jangka panjang mereka lebih rendah daripada pendeposit cukai pendapatan biasa mereka, jadi ia berfaedah untuk memegang aset selama lebih daripada satu tahun.

Peraturan Khas

Tidak setiap aset modal dikenakan cukai dengan cara yang sama. IRS mempunyai peraturan khas untuk menaikkan keuntungan ketika menjual rumah atau koleksi anda, seperti seni dan barangan antik.

Keuntungan Modal Menjual Rumah Anda

Wang yang anda jual kediaman utama anda dianggap sebagai keuntungan modal. Mujurlah, kod cukai memberikan anda beberapa rehat yang boleh membuat sejumlah besar keuntungan anda bebas cukai.

• Tiada Cukai pada $ 250,000 Keuntungan Pertama. Ini adalah yang besar. Anda tidak perlu membayar cukai keuntungan modal pada $ 250,000 pertama yang anda buat pada penjualan rumah anda, atau $ 500,000 untuk pasangan yang telah berkahwin bersama. Untuk memenuhi syarat untuk rehat ini, anda mesti memiliki rumah dan tinggal di dalamnya sebagai kediaman utama anda selama dua daripada lima tahun yang lalu sebelum jualan, dan anda tidak boleh menggunakan pengecualian ini di rumah lain dalam dua tahun yang lalu. Lihat Terbitan 523 untuk maklumat lanjut dan keadaan khas.
• Kos Penutupan dan Penambahbaikan Meningkatkan Asas. Asas kos rumah anda termasuk banyak kos penutupan anda, termasuk yuran perundangan, tajuk, dan rakaman. Ia juga termasuk kos penambahbaikan rumah tambahan atau substansial (tetapi bukan pembaikan). Mengesan perbelanjaan ini boleh membantu anda mengelakkan keuntungan yang boleh dikenakan cukai yang besar.

Untuk menggambarkan, katakan anda membeli rumah pada tahun 2009 dengan harga $ 150,000 dan membayar $ 4,000 dalam kos penutupan. Anda tinggal di rumah sebagai kediaman utama anda dan meletakkan $ 100,000 penambahbaikan ke rumah ketika itu. Pada tahun 2019, anda menjual rumah untuk $ 525,000. Keuntungan kena cukai anda adalah seperti berikut:

Dengan menyimpan rekod yang mencukupi mengenai harga pembelian asal rumah itu, kos penutupan yang anda bayar, dan penambahbaikan yang anda masukkan ke rumah, anda mengelakkan dikenakan cukai ke atas sejumlah besar keuntungan yang anda buat ketika menjual harta itu.

Keuntungan Modal pada Koleksi

Sekiranya anda melabur dalam koleksi seperti seni, setem, duit syiling, barangan antik, dan barang-barang lain yang cenderung menghargai dari masa ke masa, anda perlu tahu tentang rawatan cukai keuntungan pada koleksi.

Keuntungan pada koleksi yang dimiliki selama satu tahun atau kurang dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa, sama seperti jualan saham atau aset modal lain. Tetapi keuntungan koleksi yang dipegang selama lebih dari setahun dikenakan cukai pada kadar cukai keuntungan 28%, tanpa mengira jumlah keuntungan.

Bagaimana Kerugian Modal Melibatkan Cukai?

Apabila anda menjual aset modal pada kerugian, anda boleh menggunakan kerugian untuk mengimbangi keuntungan modal lain. Jika kerugian modal anda melebihi keuntungan modal anda, mereka boleh mengimbangi sehingga $ 3,000 pendapatan lain - melainkan jika anda berkahwin dan memfailkan penyertaan secara berasingan dari pasangan anda, dalam hal ini anda dapat memotong hingga $ 1,500.

Sebagai contoh, katakan anda menjual Stok A dan membuat $ 5,000 keuntungan modal. Anda juga menjual Stock B pada kerugian $ 7,000. Anda boleh menggunakan kerugian sebanyak $ 5,000 untuk mengimbangi keuntungan yang anda buat di Stok A, dan tambahan $ 2,000 kerugian modal boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan biasa anda, seperti upah.

Carryover Kehilangan Modal

Bagaimana jika, dalam senario di atas, kerugian anda di Stock B ialah $ 9,000 dan bukan $ 7,000? Dalam kes ini, anda boleh menggunakan $ 5,000 kerugian itu untuk mengimbangi keuntungan yang dibuat atas penjualan Saham A, menggunakan $ 3,000 untuk mengimbangi pendapatan lain, dan anda masih mempunyai $ 1,000 kehilangan modal yang tersisa. Jangan bimbang; kerugian itu tidak akan hilang, walaupun anda tidak dapat menggunakannya pada tahun ini. Anda akan mempunyai pengalihan kerugian modal yang anda boleh gunakan dalam tahun cukai masa depan.

Perlu diingat bahawa garis panduan untuk menuntut kerugian modal adalah agak terhad. Peraturan praktikal adalah bahawa hanya aset yang anda beli untuk tujuan pelaburan dapat menjana kerugian modal. Oleh itu, jika anda menjual rumah, kenderaan, perabot, atau koleksi yang anda gunakan secara peribadi pada kerugian, anda tidak dapat menuntutnya.

Berhati-hati dengan Peraturan Jualan Basuh

Para pengikut pasaran saham mendapati agak sedikit aktiviti dalam minggu-minggu terakhir tahun ini kerana para pelabur membuang prestasi yang kurang baik untuk mengambil kerugian modal dan mendapatkan rehat cukai. Ini boleh menjadi strategi penjimatan cukai, tetapi anda perlu memastikan anda benar-benar mahu membuang stok itu kerana jika anda membelinya kembali dengan cepat, anda boleh kehilangan potongan kerugian modal anda.

Ini dipanggil peraturan jualan basuh, dan ia direka untuk mengelakkan pelabur memunggah stok pada akhir tahun, menuntut kerugian modal, dan kemudian membeli balik saham dengan serta-merta. Peraturan jualan basuh menyatakan bahawa jika anda menjual stok pada kerugian, dan anda membeli stok atau keselamatan yang "sangat sama" dalam tempoh 30 hari sebelum atau selepas jualan, anda tidak boleh menuntut kerugian modal.

Untuk penjelasan lebih mendalam tentang peraturan jualan mencuci, lihat IRS Publication 550.

Firman Akhir

Ia mengambil baik nasib bodoh atau mata bagi pasaran untuk memenangi pelaburan besar dalam stok atau hartanah, tetapi hanya mengambil perancangan yang baik untuk mengambil keuntungan dari kadar keuntungan yang terhasil apabila anda menjual aset yang dihargai. Sekiranya anda mempunyai portfolio besar saham, bon, dan pegangan hartanah, anda harus bekerja dengan profesional cukai yang tahu untuk menguruskan pendedahan cukai anda..

Adakah anda melabur dalam sekuriti atau hartanah? Bagaimana anda menguruskan keuntungan dan kerugian modal anda pada masa cukai??