Cukai Filing Selepas Perceraian - Implikasi Cukai & Kanak-kanak Tuntutan

Berikutan perceraian rumit, cukai kadang-kadang menjadi lebih rumit daripada mereka ketika anda memfailkan sebagai pasangan. Berikut adalah beberapa isu yang perlu anda pertimbangkan semasa memfailkan cukai anda selepas perceraian.

Status Pengajian Anda Selepas Perceraian

Peraturan untuk menentukan status pemfailan anda adalah agak mudah; status perkahwinan anda pada hari terakhir tahun ini menentukan status pemfailan anda.

Jika anda bercerai atau berpisah secara sah di bawah undang-undang negeri pada bila-bila masa sebelum 31 Disember^st, anda boleh memfailkan sebagai tunggal atau ketua isi rumah untuk sepanjang tahun. Jika perceraian atau pemisahan undang-undang anda tidak dimuktamadkan pada hari terakhir tahun kalendar, IRS menganggap anda berkahwin. Pembayar cukai yang berkahwin boleh memfailkan secara bersama atau secara berasingan daripada pasangan mereka, tetapi mereka tidak boleh memfailkan secara tunggal.

Terdapat pengecualian untuk orang berkahwin secara sah yang tinggal berasingan. IRS mungkin menganggap anda belum berkahwin jika semua perkara berikut berlaku:

• Anda tinggal selain daripada pasangan anda selama enam bulan terakhir tahun cukai.
• Anda memfailkan pulangan yang berasingan dari pasangan anda.
• Anda membayar lebih separuh daripada kos untuk menjaga rumah anda semasa tahun cukai.
• Rumah anda adalah rumah utama anak anda, anak tiri, atau anak angkat untuk lebih separuh daripada tahun cukai.
• Anda boleh menuntut anak ini sebagai tanggungan anda, atau anda boleh menuntut kanak-kanak kecuali ibu bapa anak lain boleh menuntut mereka di bawah aturan untuk anak-anak orang tua yang dipisahkan atau dipisahkan.

Sekiranya semua perkara berikut berlaku, anda boleh memilih untuk memfailkan sebagai ketua isi rumah. Anda juga harus memeriksa undang-undang di negara anda untuk menentukan sama ada anda dipertimbangkan secara sah, yang akan membuat anda tidak menikah di mata IRS.

Filing Bersama Consensual

Sekiranya pasangan anda ingin memfailkan penyata bersama, tetapi anda ingin memfailkan pemfailan secara berasingan, tindakan terbaik anda adalah memfailkan pulangan anda sendiri dengan memfailkan pemfailan secara berasingan memfailkan status secepat mungkin.

Secara teknikal, pasangan anda tidak boleh memfailkan penyata cukai bersama tanpa persetujuan anda. Bagaimanapun, pasangan suami isteri boleh memalsukan tandatangan anda, sama ada ia difailkan di atas kertas atau secara elektronik. Di sinilah perkara menjadi rumit. Jika anda mempunyai sejarah memfailkan bersama pasangan anda dan tidak cuba untuk memfailkan penyata sendiri, IRS boleh memutuskan bahawa persetujuan anda untuk memfailkan penyata bersama tersirat. Mereka akan menerima penyertaan pasangan anda sebagai sah, dan anda akan bertanggungjawab atas apa-apa cukai yang kena dibayar.

Jika anda mendapati pasangan anda memfailkan penyertaan bersama tanpa persetujuan anda, bercakap dengan profesional atau peguam cukai anda. Mereka boleh membantu anda membantah pemfailan bersama, dan pasangan anda mungkin menghadapi penalti yang besar dan juga masa penjara.

Status Pengajian & Jual Rumah Anda

Sekiranya anda masih berkahwin secara sah apabila anda menjual rumah anda, status pemfailan bersama yang difailkan secara perkahwinan membolehkan anda mengecualikan sehingga $ 500,000 keuntungan dari penjualan harta itu daripada pendapatan yang boleh dikenakan cukai anda. Untuk memenuhi syarat pengecualian, anda mesti menggunakan rumah sebagai kediaman utama anda sekurang-kurangnya dua daripada lima tahun sebelum menjualnya.

Sekiranya anda telah bercerai secara sah apabila penjualan itu selesai, anda dan bekas anda boleh mengecualikan keuntungan $ 250,000. Sebarang keuntungan melebihi pengecualian maksimum adalah pendapatan boleh cukai, tertakluk kepada kadar cukai keuntungan modal jangka panjang, dengan menganggap anda memiliki rumah selama lebih dari satu tahun.

Sokongan & Alim Kanak-Kanak

Jika anda mempunyai anak dan diwajibkan membayar sokongan anak, penting untuk mengetahui bahawa sokongan anak adalah "cukai netral." Dengan kata lain, membayar sokongan kanak-kanak tidak menjana potongan cukai, dan menerima sokongan anak tidak meningkatkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai.

Alimony adalah cerita lain - untuk sesetengah orang. Sebelum Akta Cukai dan Pekerjaan 2017 (TCJA), pembayar tunjangan boleh memotong bayaran tersebut, dan penerima faedah terpaksa melaporkan pembayaran sebagai pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Rawatan ini berterusan untuk bayaran nafkah yang dibuat di bawah perjanjian perceraian yang dilaksanakan pada atau sebelum 31 Disember 2018. Bagi pembayar cukai ini, walaupun bayaran sokongan anak dan bayaran nafkah diliputi dalam satu pembayaran bulanan, IRS menganggap bahagian alimoni sebagai pendapatan kena cukai.

Bagi perceraian selepas 31 Disember 2018, TCJA menghapuskan pemotongan untuk bayaran nafkah, dan penerima khayalan tidak lagi perlu memasukkan pembayaran dalam pendapatan kena pajak mereka.

Faedah Cukai untuk Ibu Bapa Kustodian

Selepas perceraian, ibu bapa dengan siapa anak-anak yang tinggal kebanyakannya adalah ibu bapa penjaga dan biasanya berakhir dengan sebahagian besar perbelanjaan. Walau bagaimanapun, ibu bapa yang menjaga kustodial layak untuk beberapa cuti cukai, yang boleh membantu mengurangkan pendapatan bercukai, walaupun sebelum proses perceraian selesai.

1. Ketua Status Pendaftaran Isi Rumah

Anda tidak perlu secara automatik kembali ke pemfailan sebagai satu selepas perceraian. Jika anda boleh menuntut bergantung kepada kelayakan dan memenuhi keperluan, anda mungkin dapat mengurangkan bil cukai anda dengan ketara dengan memfailkan sebagai ketua rumah tangga. Potongan standard anda akan lebih tinggi, dan lebih banyak pendapatan anda akan jatuh ke dalam kurungan cukai pendapatan yang lebih rendah.

2. Kredit Cukai Pendapatan yang Diperolehi

Jika anda adalah pasangan berpendapatan rendah dan kini menjaga anak-anak, anda mungkin layak mendapat Kredit Cukai Pendapatan Diperoleh (EITC). Untuk isi rumah yang berpendapatan tinggi, kredit itu tidak semurah atau tidak mungkin disediakan. Walau bagaimanapun, jika anda layak untuk mengambil kredit ini, ia dapat mengurangkan liabiliti cukai anda dengan ketara.

Untuk menuntut EITC untuk 2019, pendapatan pendapatan anda dan pendapatan kasar yang diselaraskan (AGI) masing-masing kurang daripada:

Di samping itu, pendapatan pelaburan anda mestilah $ 3,600 atau kurang untuk tahun ini.

Untuk 2019, jumlah kredit maksimum ialah:

• $ 6,557 untuk tiga atau lebih kanak-kanak yang layak
• $ 5,828 untuk dua kanak-kanak yang layak
• $ 3,526 untuk satu kanak-kanak yang layak
• $ 529 tanpa kanak-kanak yang layak

Sekali lagi, kerana sokongan anak tidak dianggap sebagai pendapatan yang diperoleh, ia tidak akan mempengaruhi kelayakan anda untuk EITC.

3. Kredit Cukai Penjagaan Kanak-Kanak & Tergantung

Sekiranya anda ibu bapa penjaga dan anda membayar apa-apa penjagaan harian, menjaga anak, penjagaan selepas sekolah, pengasuh, atau penjagaan lain, anda mungkin layak mendapat Kredit Penjagaan Kanak-kanak dan Tergantung.

Anda boleh menuntut peratusan perbelanjaan anda, bergantung kepada pendapatan anda, dan jumlah kredit anda boleh bernilai sehingga $ 3,000 untuk satu kanak-kanak atau sehingga $ 6,000 untuk dua atau lebih kanak-kanak. Kredit cukai ini terus mengurangkan bil cukai anda, jadi ia boleh menjadi sangat berharga.

4. Pengecualian Ketergantungan & Kredit Cukai Kanak-kanak

Dari segi sejarah, ibu bapa penjaga mendapat manfaat daripada pengecualian kebergantungan bagi mana-mana kanak-kanak; ia bernilai $ 4,050 setiap anak untuk tahun cukai 2017. Bagaimanapun, TCJA menghapuskan pengecualian peribadi dan bergantung pada tahun cukai 2018 hingga 2025.

Yang mengatakan, terdapat satu lagi orang tua cukai boleh mengambil kesempatan untuk kanak-kanak yang bergantung: Kredit Cukai Anak, yang terikat kepada tanggungan yang dinamakan pada pulangan cukai anda. Untuk tahun cukai 2018 hingga 2025, maksimum Kredit Cukai Kanak-kanak ialah $ 2,000 bagi setiap kanak-kanak di bawah umur 17 tahun. Jika kredit membawa tanggungan cukai anda kepada sifar, sehingga $ 1,400 kredit boleh dikembalikan, bermakna anda boleh mengumpul jumlah itu walaupun anda tidak berhutang apa-apa cukai pendapatan persekutuan.

Ibu bapa penjaga boleh bersetuju untuk memindahkan hak untuk menuntut kanak-kanak itu sebagai bergantung kepada ibu bapa bukan penjaga menggunakan Borang 8332. Jika anda ingin memindahkan ketergantungan, anda boleh menetapkan ini dalam perjanjian perceraian atau mengendalikannya pada tahun- berdasarkan tahun dengan melengkapkan borang untuk mana-mana tahun ibu bapa penjagaan tidak akan menuntut kanak-kanak itu sebagai tanggungan.

Yuran guaman

Perceraian adalah proses undang-undang yang mahal. Yuran guaman yang dibayar untuk rundingan sokongan anak, pengaturan jagaan, dan aspek lain dari penyelesaian perceraian yang tidak berkaitan dengan pendapatan yang boleh dikenakan cukai tidak boleh ditolak. Sebelum TCJA, IRS memberikan pasangan bercerai untuk membayar tagihan undang-undang yang dibayar untuk mendapatkan pendapatan bercukai, seperti tunjangan. Ia juga membolehkan pasangan memotong bayaran guaman untuk nasihat cukai.

Sebagai contoh, jika peguam anda membayar yuran perundingan kepada peguam cukai untuk menentukan bagaimana perceraian itu akan memberi kesan kepada cukai anda, yuran perundingan itu akan ditolak. Sebahagian daripada yuran guaman anda akan dibenarkan sebagai potongan pelbagai item pada Jadual A, dan anda hanya akan mendapat faedah jika jumlah potongan pelbagai item anda melebihi 2% dari AGI anda.

Malangnya, yuran tersebut tidak lagi boleh ditolak di bawah TCJA. TCJA menghapuskan semua potongan harga yang pelbagai tertakluk kepada tingkat 2% untuk tahun cukai 2018-2025.

Firman Akhir

Cukai mungkin menjadi perkara terakhir dalam fikiran anda semasa menjalani perceraian. Melainkan jika peguam anda mengemukakan topik cukai, anda mungkin tidak dapat mengatasi masalah cukai baru sehingga terlambat untuk menyelidik langkah-langkah paling bijak dan merundingkan kedudukan cukai yang lebih baik untuk diri sendiri.

Tetapi daripada gua masuk ke kerumitan proses perceraian dan berakhir kerana banyak lagi selepas tahun yang sukar, proaktif dan melihat ke hadapan. Luangkan masa untuk bekerja dengan akauntan anda - dan juga bekas pasangan anda - dan tentukan cara yang jujur ​​dan berkesan untuk memaksimumkan potongan dan meminimumkan tanggungan anda. TurboTax mempunyai CPA dan Ejen yang Didaftar tersedia melalui apl mudah alih mereka untuk membantu anda dengan sebarang soalan yang mungkin anda miliki. Mereka juga boleh melakukan semakan garis demi baris pengembalian cukai anda untuk memastikan semuanya telah dilakukan dengan betul.

Adakah anda mengalami perceraian? Apakah isu cukai yang paling besar yang anda lalui?