6 Tanggungjawab & Tugas Ketua Pegawai Kewangan Moden (CFO)

Perdagangan antarabangsa dan pengawasan pengawalseliaan yang lebih meluas dalam asas pelanggan dan pekerja yang berbeza dari segi budaya merumitkan keputusan dan meningkatkan risiko. Hasilnya, pihak berkuasa dan tanggungjawab CFO mengenai fungsi kewangan, perakaunan dan perbendaharaan tradisional telah dipergiatkan dan diperluaskan untuk memenuhi senarai lengkap pihak berkepentingan dalaman, luaran dan kawal selia, yang kebanyakannya mempunyai kepentingan yang bercanggah.

Sama seperti perniagaan menjadi lebih rumit, tersebar, dan tertakluk kepada risiko yang lebih besar - kebanyakannya tidak dapat dikenalpasti - fungsi CFO telah berubah menjadi kedudukan multi-fokus dengan keperluan yang belum pernah berlaku untuk responsif dan ketepatan. Kaunter kacang semalam adalah sebagai pas di sebuah syarikat awam moden seperti Model T Ford di lebuh raya.

Amalan Terbaik CFO Moden

Dalam laporan 2013 yang disokong oleh Persatuan Akauntan Kewangan Bersertifikat Persatuan (ACCA) dan Institut Akauntan Pengurusan (IMA), Jeff Thomson, presiden dan CEO IMA, terperinci pelbagai faktor yang telah mengubah fungsi CFO. Sebagai tambahan kepada tugas kewangan tradisional, CFO moden dijangka bekerjasama dengan orang lain di seluruh organisasi, integrasi langsung proses perniagaan utama, merangsang perubahan dan transformasi perniagaan, dan menjadi penasihat perniagaan yang dipercayai kepada CEO dan dewan pengarah.

Laporan ini mengenalpasti beberapa keutamaan CFO moden mempunyai bahawa pendahulunya tidak. Ini adalah akibat daripada peningkatan peraturan, globalisasi, transformasi industri dan perniagaan, pemegang kepentingan yang agresif, dan penggunaan keperluan pelaporan kewangan dan operasi yang rumit. Walaupun tugas sebenar CFO bervariasi mengikut industri, dinamik syarikat, dan duluan sejarah, CFO yang berkesan dalam abad ke-21 mesti cemerlang dalam setiap amalan berikut.

1. Komunikasi

Sama ada bercakap dengan lembaga pengarah, menyampaikan data kewangan kepada penganalisis saham, pengurus pelaburan, dan pengawal selia, atau memperincikan metrik prestasi kepada rakan pegawai dan pekerja, pentingnya maklumat yang jelas, tajam dan relevan yang diberikan dalam format yang dapat difahami tidak dapat dipertanggungjawabkan. Mengetahui apa yang hendak dikatakan, bila dikatakannya, dan bagaimana membentangkannya menjadi komponen kritikal tanggungjawab CFO.

Oleh kerana Robert Hoglund, CFO Edison Disatukan, mengakui, "Komunikasi adalah penting dalam setiap aspek perniagaan ... akhirnya saya perlu meyakinkan orang untuk pandangan saya." Walaupun para CEO boleh menjelaskan dengan jelas tentang subjek seperti misi, visi, matlamat, dan budaya, CFO dijangka membawa data sebenar ke meja, meletakkan "daging pada tulang" untuk pengawal selia bermata mata dan pengurus wang cemas.

Laporan Januari 2013 oleh McKinsey & Company mencadangkan terdapat empat model CFO yang berjaya:

Pakar Kewangan: CFO dengan tahun pengalaman dalam fungsi kewangan syarikat dan pakar dalam peraturan kewangan, perakaunan antarabangsa, dan struktur modal sangat sesuai untuk perniagaan yang sangat terdesentralisasi atau pemula.
Generalis: CFO yang mempunyai pengalaman di luar kewangan dan terlibat dalam operasi dan strategi perniagaan sering dipersiapkan untuk peranan Ketua Pegawai Eksekutif.
Pemimpin Prestasi: CFO yang mengkhusus dalam transformasi perniagaan bekerja dengan baik dalam syarikat yang sangat pelbagai yang perlu membandingkan prestasi di seluruh perniagaan yang berbeza, mempunyai sasaran pertumbuhan atau kos yang agresif, atau sumber daya yang terhad memerlukan peruntukan yang berhati-hati.
Juara Pertumbuhan: CFO yang berpengalaman dalam penggabungan dan pengambilalihan dan divestitures - selalunya dengan pengalaman Wall Street dan rangkaian peribadi yang luas - kini menyumbang 25% daripada pekerja CFO baru, menurut McKinsey.

Apa pun gaya mereka, CFO mesti cemerlang dalam semua aspek komunikasi. Gabungan para pelabur aktivis, undang-undang baru seperti Akta Sarbanes-Oxley dan Akta Pembaharuan Wall Street dan Dodd Frank Street, dan penafsiran peraturan baru oleh agensi-agensi seperti SEC telah menjadikan tugas CFO lebih sukar. Tekanan tidak mungkin untuk memudahkan dalam jangka masa terdekat atau sederhana.

Menurut SEC, sejak tahun 2009, CFO perbadanan awam telah diminta untuk memfailkan maklumat kewangan melalui sistem Pengumpulan dan Pengambilan Data Elektronik Suruhanjaya Sekuriti dan Pertukaran A.S. (EDGAR) dalam format data interaktif menggunakan Bahasa Pelaporan Perniagaan eXtensible (XBRL). Gabungan XBRL dan EDGAR bertujuan untuk memudahkan pemahaman tentang keputusan dan keadaan kewangan syarikat. Data dan format yang sama diperlukan untuk laman web syarikat. Walaupun pengaturcaraan komputer, pembangunan laman web dan penyelenggaraan, dan pengetahuan tentang bahasa pengaturcaraan esoterik mungkin kelihatan di luar jangkauan CFO, jelas dalam lingkungan bagaimana, bagaimana dan bila maklumat kewangan dipaparkan.

2. Penantian

Dalam temu bual dengan Ernst & Young pada tahun 2011, CFO OfficeMax Bruce Besanko berkata, "Sebagai CFO, saya berada dalam kedudukan unik dalam organisasi, di pusat mutlak alam semesta. Satu-satunya eksekutif lain selain saya yang mempunyai kehadiran yang sama di pusat itu ialah Ketua Pegawai Eksekutif ... dan saya mempunyai perspektif yang unik kerana berada di persimpangan itu ... dan melihat nombor yang masuk setiap masa. "

CFO moden serupa dengan pengiring sempadan abad ke-18 yang memandu kereta api peneroka ke tanah baru di Barat. Sentiasa menjaga telinga di tanah dan mata di cakrawala, pengakap-pengakap ini dan rakan-rakan mereka yang moden perlu sentiasa menimbang soalan-soalan penting: Apa yang sedang berlaku? Apakah maksudnya? Apa yang akan berlaku seterusnya?

Status CFO sebagai "tuan nombor" memerlukan mereka untuk memberikan pandangan dan pandangan ke Ketua Pegawai Eksekutif dan lembaga pengarah. Andrew Campion, CFO of Nike, menggambarkan peranannya sebagai rakan kerjasama dalam membantu menavigasi masa depan dari perspektif strategi perniagaan: "Sebagai eksekutif kewangan, anda harus dapat menggabungkan intuisi kolektif pengurusan umum, serta anda sendiri intuisi, yang mana strategi perniagaan lebih cenderung daripada tidak dipotong dari perspektif pengguna. "

Insight - apa yang digelar intuisi - semakin penting kepada CFO moden, seperti kesediaan untuk mencabar pemikiran konvensional apabila perlu. Minum air mandi sendiri bukanlah preskripsi yang baik untuk memperlihatkan masa depan dengan tepat. CFO perlu memahami bukan sahaja perniagaan, tetapi di mana ia menuju.

3. Strategi Pertumbuhan Mampan

Pada tahun-tahun yang lalu, CFO lebih sering bertindak sebagai penjaga gol, penjaga tali dompet yang peranan utamanya adalah untuk melindungi perniagaan daripada keghairahan yang berlebihan dan mengambil risiko. Pada masa yang baik, CFO dijangka menjadi suara berhati-hati dan, apabila kekayaan terputus, pakar disiplin yang memastikan bahawa para eksekutif terus memberi tumpuan utama. Tidak hairanlah, CFO secara tradisinya mempunyai pengaruh yang lebih besar terhadap kawalan dan pemotongan kos daripada pemasaran dan mengembangkan perniagaan.

Dengan persaingan yang meningkat dari saingan sedia ada dan pendatang baru yang berusaha untuk mengaitkan pasaran lama, eksekutif kanan (serta CFO) bersetuju bahawa mencapai pertumbuhan yang mampan adalah masalah yang dihadapi oleh syarikat yang dihadapi hari ini. Kajian McKinsey & Company 2013 melaporkan bahawa hampir separuh daripada eksekutif bukan CFO tidak berpuas hati dengan keberkesanan syarikat mereka dalam proses yang memacu penggabungan dan pengambilalihan, pengembangan ke pasaran baru, dan pertumbuhan organik (pengembangan produk baru dan pengembangan produk dan perkhidmatan bersebelahan) . Ini juga merupakan kawasan di mana bukan CFO percaya bahawa rakan-rakan CFO mereka boleh menghabiskan masa mereka dengan berkesan.

CFO moden memecahkan paradigma yang telah ditetapkan untuk mengejar bilangan untuk menjadi aset perniagaan yang strategik, dan dalam prosesnya menghasilkan nilai nyata dalam perusahaan. Trend dalam syarikat-syarikat besar telah menjadi langkah CFO ke kedudukan dua, menggantikan Ketua Pegawai Operasi (COO) dalam beberapa kes. Akibatnya, banyak CFO semasa tidak mempunyai latar belakang kewangan, mencerminkan keperluan mereka - dan keperluan pengurusan - untuk pemahaman yang lebih luas tentang perusahaan daripada angka sahaja. Menurut Sanjay Uppal, Ketua Pegawai Eksekutif StraitsBridge Advisors, CFO dalam peranan baru ini bertanggungjawab untuk membangun dan menguruskan elemen teras perniagaan, bertindak sebagai "timbalan ketua pegawai eksekutif" dan ahli lembaga, dan menggunakan alat kewangan untuk mendapatkan keuntungan strategik.

4. Integrasi Perniagaan

Eksekutif perniagaan, terutamanya CFO, sering mendapati diri mereka mengurus matlamat perusahaan yang tidak berkaitan, tidak serasi, malah bercanggah. Kekurangan penjajaran - atau penyelewengan - objektif kewangan dan operasi selalu menghasilkan ketidakcekapan, kos yang tinggi, dan kekecewaan. Bersama dengan Ketua Pegawai Eksekutif, CFO mempunyai pandangan yang luas di seluruh organisasi secara keseluruhan dan kedudukan terbaik untuk memastikan pelan strategi, belanjawan, dan sistem pelaporan kewangan terintegrasi sepenuhnya dalam semua aspek operasi perniagaan.

CFO berada di kedudukan yang unik dalam organisasi untuk mengenal pasti masalah apabila mereka muncul dan bekerja dengan pegawai garis di seluruh perusahaan untuk meningkatkan kecekapan, standardisasi, kualiti, dan ketangkasan operasi. Dengan penekanan pada keputusan jangka pendek, syarikat mungkin menumpukan perhatian kepada pengurangan kos (mengurangkan jumlah kepala, contohnya) dan mengabaikan peluang untuk pertumbuhan jangka panjang. Perancangan perniagaan bersepadu yang diselaraskan oleh CFO boleh memastikan bahawa hasil memenuhi harapan dengan kejutan yang minimum.

Dalam kes-kes penggabungan, pengambilalihan, pelupusan, penstrukturan semula, penyumberan luar, dan aktiviti transformasi lain, CFO perlu menyampaikan unjuran, proses, dan laporan kewangan tepat masa, kepada unit-unit perniagaan. Ini penting agar pengurus dapat memaksimumkan kecekapan sambil meminimumkan konflik organisasi, pertindihan, dan sisa.

CFO yang berkesan adalah penting untuk penyelarasan yang lebih ketat, komunikasi bermakna, dan fungsi salib yang cekap kepada semua bahagian organisasi. Pada masa yang sama, banyak syarikat mengharapkan CFO mereka menjadi pemangkin untuk perubahan, hasil pemanduan yang boleh menjejaskan prestasi jangka panjang syarikat. Dengan kata lain, mereka akan menjadi semakin proaktif, dan bukannya reaktif, kepada peristiwa di sekelilingnya.

Perubahan selalu meletakkan tekanan pada perniagaan. CFO perlu fleksibel kerana mereka menentukan dan melaksanakan peraturan dan langkah-langkah walaupun mereka terus memberikan perkhidmatan kewangan lain dalam mod perniagaan seperti biasa.

5. Metrik Baru

Menurut Karen dela Torre, naib presiden Oracle Corporation, "Penyesuaian kecerdasan perniagaan dan analisis ramalan dalam sistem transaksi, digabungkan dengan perkakasan yang 20 kali lebih kuat daripada setahun yang lalu, membolehkan fungsi kewangan untuk menghasilkan jumlah data yang besar pada tahap butiran yang sebelum ini tidak dapat dicapai. " CFO moden perlu berwibawa dalam analisis dan ramalan senario, serta dalam analitik ramalan dan ujian tekanan jika mereka memimpin organisasi mereka dalam peringkat seterusnya persaingan global. Walaupun pengumpulan, pengesahan, dan manipulasi data menjadi lebih murah dan tersedia untuk organisasi dari semua saiz, keperluan untuk memahami titik data dan memberikan maklumat yang bermakna kepada penonton yang sesuai tidak pernah lebih besar.

Campion Nike bersetuju dengan Cik dela Torre, tetapi mengatakan tanggungjawab CFO termasuk bukan sahaja mengumpul dan menganalisis data, tetapi menjadikannya mudah difahami dan boleh dilakukan: "Salah satu perkara yang boleh dilakukan kewangan adalah cuba membuat apa yang kompleks dan agak esoterik lebih mudah dan intuitif, untuk memudahkan pengambilan keputusan yang merentas fungsi di sekitar pelaburan dan keutamaan. " Tanggungjawab ini juga memerlukan pengetahuan berterusan untuk mengubah teknologi dan mengimbangi permintaan bersama keselamatan dan kemudahan.

Memahami asas dasar perniagaan - termasuk dinamik kompleks yang sentiasa berubah antara pelanggan, pesaing, dan proses dan budaya syarikat - adalah penting jika organisasi mengenal pasti potensi peluang pertumbuhan, melindungi pasaran sedia ada, dan mengekalkan asas kewangan yang selamat. CFO yang mempunyai pemahaman praktikal tentang nombor dan hubungan mereka harus menjadi penasihat bisnis yang dipercaya kepada CEO dan dewan, serta saluran yang efisien ke dunia luar mengenai arah dan hasil operasi bisnis.

6. Pengurusan Risiko

Setiap syarikat menghadapi risiko beberapa jenis dan magnitud, beberapa di antaranya boleh diurus dan sebahagiannya berpotensi memusnahkan perniagaan. Hasil bencana dari kegagalan untuk mengenali risiko, serta salah faham akibat dan membuat keputusan yang salah dalam usaha untuk menguruskan risiko itu. Kegagalan pasar keselamatan gadai janji, kemelesetan ekonomi yang seterusnya, dan pemulihan yang lembap sejak beberapa tahun kebelakangan ini telah memberi kepekaan CEO dan lembaga pengarah kepada ketidakpastian yang berterusan yang dihadapi setiap perniagaan - satu sebab Fortune 500 syarikat sedang duduk di atas rizab tunai luar biasa pada masa ini.

Ini juga sebab CFO semakin bertanggungjawab terhadap pengurusan risiko dalam organisasi mereka. Kent Potter, bekas CFO syarikat multinasional LyondellBasell, tumpul tentang kepentingan CFO dan pengurusan risiko: "Setiap pengalaman syarikat dalam tiga tahun yang lalu menyoroti peranan CFO yang perlu terus ditekankan: pengenalpastian risiko . "

Karen Mikells, CFO syarikat perkhidmatan keselamatan ADT, menerangkan bahawa pengurusan risiko mengagumkan dengan strategi korporat, serta dengan kawalan kewangan, kerana "sebahagian daripada apa yang anda memutuskan ialah risiko yang anda ingin memiliki dan benar-benar mahu mengurus sendiri berbanding risiko yang anda tidak mahu memiliki dan anda mahu off-load dalam beberapa cara. "

Firman Akhir

CFO hari ini mestilah seorang lelaki atau wanita Renaissance yang benar, memiliki kemahiran kewangan teras serta pengalaman operasi, kepakaran strategik, dan pengurusan orang. CFO tidak boleh dihalang oleh carta organisasi. Mereka semakin diperlukan untuk bekerja di antara batas-batas inter- dan intra-organisasi untuk memaklumkan, disiplin, dan memotivasi pengurus, majikan, pelanggan, pembekal, dan pengawal selia. Kedudukan ini sama-sama menuntut dan merangkumi, tetapi boleh menjadi sangat bermanfaat. Bagaimana peranan yang akan berubah pada masa akan datang tidak pasti, tetapi ia lebih cenderung untuk meluaskan daripada mengecut.

Apa yang anda anggap sebagai amalan terbaik yang paling penting untuk CFO?