Sejarah Cukai Amerika Syarikat - Sejarah Cukai Pendapatan Persekutuan di Amerika

Walau bagaimanapun, cukai memainkan peranan yang kritikal dan menarik walaupun dalam sejarah A.S.. Paling penting, proses yang akhirnya akan membawa kepada Perang Revolusi dan kemerdekaan Amerika dicetuskan, sebahagiannya, oleh Akta Setem, Akta Gula dan Akta Teh (yang menghasut Parti Teh Boston) - semuanya adalah undang-undang cukai dan tarif digubal oleh England di tanah jajahan untuk menaikkan pendapatan.

Sejak Revolusi, peristiwa kebangsaan mempunyai pengaruh besar terhadap kadar cukai. Memahami bagaimana peristiwa-peristiwa yang menyumbang kepada kadar yang kita bayar dapat membantu anda memahami keadaan cukai anda dengan lebih baik dan bagaimana semua orang mendapat manfaat daripada cukai yang anda bayar.

Sejarah Cukai A.S.

Kerajaan A.S. mengenakan sedikit cukai dalam sejarah awalnya. Perolehan kerajaan persekutuan kebanyakannya dari duti kastam dan jualan tanah. Itu semua berubah sebaik saja negara pergi berperang.

Perang 1812

Perang tinggi Perang 1812 dan Perang Mexico-Amerika bermakna negara memerlukan wang. Kerajaan mula mengenakan cukai jualan ke atas emas, perak, perhiasan, dan jam tangan.

Pada tahun 1813, Kongres bersetuju dengan siri cukai langsung ke atas tanah, harta, dan produk, termasuk kereta, roh, dan gula halus.

Perang Saudara & Cukai Pendapatan Pertama

Dibungkus dengan wang tunai untuk membiayai Perang Saudara, Presiden Lincoln dan Kongres bersetuju untuk mengenakan cukai pendapatan pertama negara. Ia berjumlah 3% cukai ke atas pendapatan melebihi $ 800 dan 5% untuk pendapatan melebihi $ 10,000.

Walau bagaimanapun, langkah-langkah ini adalah jangka pendek. Cukai pendapatan telah dimansuhkan pada tahun 1872 di tengah-tengah Pembinaan Semula. Warganegara Amerika tidak membayar cukai pendapatan untuk 20 tahun akan datang.

Dekad Cukai Langsung Persekutuan

Walaupun kerajaan tempatan sering bergantung kepada cukai harta untuk pendapatan, Perlembagaan A.S. menjadikan sukar bagi kerajaan persekutuan untuk terus mengurus harta atau pendapatan sewa yang datang dari negeri itu.

Pada tahun 1895, Mahkamah Agung memutuskan bahawa ia adalah tidak berperlembagaan untuk kerajaan persekutuan untuk menafikan cukai pendapatan tanpa membahagikannya secara sama rata di antara negeri berdasarkan populasi. Ini menjadikannya sukar untuk membuat cukai lebih tinggi daripada negara berpendapatan rendah.

Pada tahun 1909, Kongres cuba mengatasi halangan ini dengan mencadangkan Pindaan Keenam Belas, yang membolehkan kerajaan persekutuan mengutip cukai pendapatan secara langsung daripada individu. Pindaan itu telah diratifikasi pada tahun 1913 pada bulan-bulan terakhir pentadbiran Taft. Pada tahun itu, kadar cukai adalah 1% ke atas pendapatan melebihi $ 3,000 dan 6% di atas $ 500,000.

Perang Dunia I & Kemelesetan Besar: Peningkatan Cukai

Dengan meletusnya Perang Dunia I, kerajaan persekutuan sekali lagi perlu menaikkan hasil dengan cepat. Pada tahun 1918, penggubal undang-undang menaikkan kadar cukai dengan mendadak, terutamanya kepada warga berpendapatan tinggi - 77% ke atas pendapatan lebih daripada $ 1 juta.

Kadar cukai marginal - peratusan cukai yang dikenakan ke atas pendapatan seseorang individu bagi setiap pendirian cukai yang mana mereka layak - turun secara perlahan dalam tempoh 20 tahun yang akan datang, tetapi ia kembali meningkat semasa Kemelesetan Besar sejak bilangan orang yang kurang mempunyai pendapatan yang kena cukai.

Perjanjian Baru: Medicare & Keselamatan Sosial

Ketika negara muncul dari Kemelesetan Besar, Perjanjian Baru membawa faedah baru bagi warga negara - dan dengan mereka, jenis cukai baru. Pada tahun 1937, di bawah pentadbiran Franklin D. Roosevelt, Kongres telah mengesahkan Akta Sumbangan Insurans Persekutuan (FICA), mencipta potongan yang teruk di atas stub gaji anda.

Cukai FICA membiayai Pentadbiran Keselamatan Sosial, dan apabila Medicare diluluskan pada tahun 1965 di bawah pentadbiran Johnson, cukai FICA meningkat untuk menampung kos program.

Perang Dunia II: Menaikkan Cukai & Menambah Pegangan

Walaupun FICA adalah cukai yang rata - bermakna peratusan yang sama berlaku kepada semua pembayar cukai sehingga cukai pendapatan maksimum yang ditetapkan adalah progresif, yang bermaksud mereka adalah kadar peringkat yang mengenakan individu berpendapatan tinggi dengan peratusan pendapatan yang lebih tinggi. Kadar cukai marginal atas yang naik seperti kenaikan yang curam semasa Perang Dunia I kekal tinggi sepanjang Perang Dunia II apabila mencapai 94%. Ia telah naik dan turun selama ini, mencapai tahap rendah sebanyak 28% dari tahun 1988 hingga 1990. Ia kini mencapai 37%.

Semasa Perang Dunia II, kadar cukai bukanlah satu-satunya perkara yang berubah. Dasar cukai baru menambah ciri yang kini kita terima sebagai rutin: penahanan cukai pendapatan. Sebelum Perang Dunia II, kebanyakan orang membayar keseluruhan bil cukai mereka pada tarikh kena cukai, yang meletakkan ketegangan yang ketara pada akaun bank kerajaan. Untuk mengakhiri kesan hari raya atau kebuluran pada tabung negara, undang-undang pegangan gaji telah berkembang. Kini sistem "bayar seperti yang anda pergi", yang memerlukan pembayar cukai untuk membayar sekurang-kurangnya 90% daripada tanggungan cukai mereka yang dijangkakan menjelang penghujung tahun atau secara ansuran suku tahunan.

1960-an hingga Hari Ini: Pembaharuan Cukai

Presiden John F. Kennedy adalah presiden pertama yang menolak pemotongan cukai secara agresif. Apabila dia bercakap mengenai pembaharuan cukai ke Kelab Ekonomi New York pada tahun 1962, kadar cukai marginal tertinggi adalah 91%. Pada tahun 1964, sejurus selepas kematian Kennedy, pemotongan cukai berkuat kuasa, menurunkan kadar cukai marginal teratas kepada 77%.

Sejak Kennedy, terdapat pemotongan cukai yang penting setiap beberapa dekad. Potongan cukai Presiden Ronald Regan mempunyai kesan terbesar. Rang undang-undang pembaharuan cukai 1986nya mengurangkan kadar cukai marginal tertinggi daripada 50% hingga 38.5%, kurungan cukai disatukan, dan mempermudahkan kod cukai.

Walaupun kadar cukai telah mengalir dan mengalir sejak Regan, beliau merupakan pakej pembaharuan cukai penting yang terakhir hingga Akta Cukai dan Pekerjaan 2017 (TCJA). TCJA memberi kesan kepada hampir setiap pembayar cukai individu dan korporat di Amerika Syarikat dengan menurunkan kadar cukai pendapatan, menyediakan potongan cukai baru bagi pemilik perniagaan lulus, membuat perubahan besar kepada cukai pendapatan asing, dan menghapuskan atau membatasi banyak pengecualian cukai.

Walau bagaimanapun, banyak peruntukan TCJA ditetapkan untuk tamat tempoh selepas 2025. Ia masih dapat dilihat sama ada kita akan kembali kepada kadar dan peraturan pra-TCJA pada tahun 2026, sama ada Kongres akan memperluaskan peruntukannya untuk beberapa tahun lagi, atau sama ada kita akan melihat satu lagi pergolakan kod cukai dalam dekad yang akan datang.

Cukai Hadiah & Ladang: Garis Masa yang berbeza

Cukai ladang telah berubah secara berbeza daripada cukai pendapatan kerana mereka mula sebagai cukai negeri pada tahun 1880-an; Undang-undang cukai persekutuan persekutuan tidak digubal sehingga tahun 1920-an. Kongres tidak menangani pengecualian untuk pasangan yang mewarisi harta tanah sehingga tahun 1948. Dan sistem semasa, yang mana pasangan boleh menerima seluruh harta pusaka bebas, tidak diluluskan sehingga 1981. Cukai hadiah diperkenalkan pada tahun 1924 dan masih banyak yang sama sejak.

Firman Akhir

Memandangkan sejarah negara kita berkembang, dasar cukai kita berubah dengannya, dan undang-undang baru dicipta setiap tahun yang memodifikasi sistem keseluruhan. Kami mungkin kadang-kadang menjadi kecewa dengan berapa banyak pendapatan kita berlaku terhadap perkara seperti cukai gaji, cukai pendapatan persekutuan dan negeri, dan cukai jualan setiap tahun.

Walau bagaimanapun, adalah penting untuk memahami mengapa cukai wujud dan bagaimana mereka mencapai bentuk sekarang. Memahami dasar sejarah cukai kita boleh memberi kita perspektif baru mengenai kepentingan mereka - dan mungkin juga membantu kita menyedari bahawa kadar cukai kita tidak begitu buruk. Lagipun, jika tidak untuk cukai, kita mungkin masih hidup di bawah pemerintahan British atau berurusan dengan hasil yang jauh lebih buruk daripada World Wars I dan II. Apabila anda melihatnya dari perspektif itu, membayar cukai adalah seperti Amerika sebagai pai epal dan besbol.

Bolehkah anda bayangkan membayar 94% pendapatan anda ke cukai persekutuan, kerana rakyat terkaya semasa Perang Dunia II? Bagaimana anda berfikir bahawa dibandingkan dengan kadar marginal tertinggi pada hari ini sebanyak 37%?