Jadual IRS Potongan Cukai & Perbelanjaan untuk Pemilik Perniagaan Kecil

Walau bagaimanapun, di mana wang yang pergi seringkali sedikit foggier. Dan bagaimana perbelanjaan perniagaan sesuai dengan gambar cukai anda mungkin lebih misterius. Mengesan perbelanjaan perniagaan anda dengan betul adalah sangat penting untuk masa cukai, terutamanya jika anda mendapat keuntungan maksimum daripada pulangan cukai anda.

Lihat panduan berikut untuk potongan Jadual C, dan anda mungkin mendapati bahawa anda kehilangan beberapa potongan cukai utama untuk pekerja bebas dan pemilik perniagaan kecil.

Hujung Pro: Untuk mencari dan menjejaki perbelanjaan perniagaan anda dengan mudah, anda boleh menggunakannya Cukai Keeper. Mereka akan mengimbas semua pembelian perniagaan anda yang lalu untuk penolakan yang ada dan kemudian mereka akan memantau semua pembelian masa depan. Pada masa cukai, mereka akan mengendalikan memfailkan cukai anda untuk anda.

Mengiklankan

Perbelanjaan untuk semua bentuk pengiklanan boleh diletakkan di bawah baris 8 dalam Bahagian II (Perbelanjaan) Jadual C. Ini pada dasarnya termasuk apa sahaja yang anda lakukan untuk mendapatkan perniagaan baru atau meningkatkan jualan kepada pelanggan masa lalu yang tidak dapat dikategorikan di tempat lain.

Beberapa contoh perbelanjaan pengiklanan yang boleh ditolak termasuk:

Senarai e-mel yang dibeli untuk jualan menerusi pemasaran langsung
Perbelanjaan pembuatan barangan promosi, seperti pen, kalkulator, kalendar, dan notepad
Kos percetakan untuk sepanduk dan kad perniagaan
Kos pengiklanan atau laman web dalam talian

Kenderaan & Jentera

Penggunaan pelbagai kenderaan dan jentera sering diperlukan untuk menjalankan perniagaan. Pastikan anda memerhatikan berapa banyak yang anda belanjakan di kawasan ini sepanjang tahun supaya anda boleh membuat potongan kemudian:

Kereta dan Lori. Talian 9 boleh digunakan untuk menolak sama ada perbelanjaan sebenar untuk mengendalikan kereta atau trak anda (seperti gas dan minyak, pembaikan, lesen, pendaftaran, insurans, dan tayar) atau kadar perbatuan standard, yang bagi tahun cukai 2019 adalah 58 sen Batu. Bagi kenderaan yang diberikan, anda boleh menuntut sama ada perbelanjaan sebenar atau kadar perbatuan piawai jika anda mengambil kadar perbatuan standard pada tahun pertama kereta itu diletakkan dalam perkhidmatan. Perlu diingat, jika kenderaan tersebut digunakan untuk kegunaan peribadi dan perniagaan, anda hanya boleh memotong batu yang didorong untuk tujuan perniagaan. Anda perlu mengekalkan log perbatuan bertulis untuk mendokumenkan miles perniagaan untuk tahun ini. Anda tidak boleh menggunakan kadar perbatuan standard jika anda menggunakan kereta anda untuk disewa (seperti untuk perkhidmatan ridesharing) - anda hanya boleh mengambil perbelanjaan sebenar. Begitu juga jika anda menggunakan lima atau lebih kereta sekaligus. Sama ada anda mengambil perbelanjaan sebenar atau potongan jarak tempuh, anda masih boleh memotong bayaran letak kereta dan tol.
Sewa atau Pajakan Kenderaan, Jentera, dan Peralatan. Sekiranya anda memajak sebarang peralatan atau kenderaan, anda boleh memotong kos pada baris 20. Jika anda memajak kereta selama 30 hari atau lebih untuk tujuan perniagaan, lihat bahagian penyewaan kereta dalam Penerbitan 463 untuk panduan. Ini juga merupakan kawasan di mana anda mungkin ingin mendapatkan akauntan yang terlibat.

Upah, Komisen, & Bayaran

Jika anda menjalankan perniagaan kecil, anda mungkin perlu mengupah orang untuk pelbagai tugas. Sebahagian daripada ini mungkin biasa, pekerja sepenuh masa; yang lain mungkin pekerja kontrak atau perunding. Perkara yang baik ialah, anda boleh menuntut wang yang anda belanjakan untuk membayar orang ini:

Upah. Anda boleh menolak semua wang yang anda bayar kepada pekerja sebagai upah dengan menggunakan baris 26. Walau bagaimanapun, anda tidak boleh memotong wang yang anda bayar kepada diri anda atau apa-apa wang yang dipotong di tempat lain dalam penyata anda. Anda juga harus menolak sebarang jumlah yang anda terima sebagai kredit dari Kredit Peluang Kerja, Zon Pemberdayaan dan Kredit Pekerjaan Pekerjaan Pembaharuan, Kredit Pekerjaan India, atau Kredit untuk Kos Permulaan Pelan Pencen Pencerobohan Kecil. Pastikan bahawa sesiapa yang upahnya dimasukkan ke dalam baris ini akan menerima W-2 dari anda juga.
Kontraktor Bebas. Pembayaran kepada kontraktor, freelancer, atau orang perniagaan kecil boleh pergi pada baris 11. Anda mesti menghantar Borang 1099-MISC kepada mereka yang anda bayar $ 600 atau lebih. Salinan 1099-MISC dan Borang 1096 (Ringkasan Tahunan dan Transmittal Pengembalian Maklumat A.S.) mesti dihantar ke IRS.
Perkhidmatan Perundangan, Perakaunan, atau Profesional. Jika anda menggunakan perkhidmatan peguam, akauntan, penyedia cukai, doktor, atau profesional lain, yuran mereka boleh ditolak pada baris 17. Ini merujuk kepada syarikat yang menyediakan perkhidmatan (seperti Quickbooks yang mungkin mengendalikan pembukuan bulanan anda atau Quickbooks Payroll yang melakukan gaji perniagaan anda), serta syarikat yang menghasilkan produk fizikal (seperti buku panduan pekerja baru). Sekiranya anda mempunyai seorang akauntan, yuran yang dikenakan untuk penyediaan cukai boleh dipecah, dan mereka yang menyiapkan Jadual C anda boleh ditolak di sini. Kos untuk menyiapkan sisa pengembalian peribadi anda tidak boleh ditolak.
Komisen dan Yuran. Talian 10 adalah jenis kategori catchall untuk apa-apa wang yang anda bayar kepada perniagaan atau individu lain untuk perkhidmatan. Satu contoh mungkin komisen yang anda bayar kepada jurujual.

Susutnilai & Seksyen 179 Potongan Potongan

Talian 13 adalah tempat memasuki susut nilai. "Susut nilai" merujuk kepada menolak kos pembelian besar dalam bahagian sepanjang hayat bergunanya, bukannya dalam satu jumlah sekali dalam setahun. Anda mesti mula susut nilai kos item sama ada tahun yang anda beli atau tahun yang anda mula menggunakannya.

Notis IRS 2015-82 meningkatkan jumlah pelabuhan selamat untuk pengeluaran, bukannya menyusut nilai, harta yang nyata dari $ 500 hingga $ 2,500. Anda boleh terus menyusut barang ke atas hayat berguna jika anda memilih, tetapi anda boleh membelanjakan barangan sehingga $ 2,500 tanpa menjejaskan sekatan tahunan Seksyen 179 untuk cap perbelanjaan.

Potongan Pengeluaran Beban Seksyen 179 membolehkan anda memotong nilai penuh item yang paling ketara dalam satu tahun dan bukannya menyebarkannya. Sekiranya anda menyusut nilai sebarang item, lihat Penerbitan 946 untuk maklumat lanjut.

Program Faedah Kakitangan

Oleh kerana anda bekerja sendiri, anda boleh memotong premium insurans penjagaan kesihatan, pergigian, atau jangka panjang anda sendiri pada baris 16 Jadual 1 yang melekat pada Borang 1040 anda. Ini juga boleh merangkumi premium untuk pasangan dan anak anda (di bawah umur 27 tahun pada akhir tahun - walaupun tidak bergantung). Keuntungan bersih perniagaan anda mestilah sama atau lebih besar daripada premium. Potongan ini atas pulangan cukai peribadi anda dipanggil "Insurans Kesihatan Sendiri".

Anda juga boleh menolak premium yang anda bayar untuk pekerja pada baris 14 dalam Jadual C. Ini termasuk perkara seperti insurans kesihatan, insurans hayat jangka panjang, insurans kemalangan, atau program bantuan penjagaan kanak-kanak.

Sumbangan yang dibuat atas nama pekerja anda untuk pencen atau pelan persaraan boleh ditolak pada baris 19. Ini termasuk SEP, SARSEP, SIMPLE, atau rancangan 401k. Lihat Terbitan IRS 560 untuk maklumat lanjut tentang rancangan ini. Terdapat kredit perniagaan yang tersedia untuk menubuhkan pelan persaraan untuk pekerja. Lihat Borang 8881, dengan arahannya, untuk mendapatkan maklumat tambahan. Kredit ini terhad kepada $ 500 setahun sehingga tiga tahun.

Pematuhan peraturan Jabatan Tenaga Kerja mungkin menjadi sebahagian daripada kehidupan perniagaan anda jika anda menubuhkan pelan manfaat. Jadi, sekurang-kurangnya anda boleh mempertimbangkan menggunakan pihak ketiga untuk memastikan anda mewarna di dalam garis pengawalseliaan. Biasanya, anda akan memfailkan Borang 5550 dengan Jabatan Buruh.

Insurans (Selain Kesihatan)

Anda boleh memotong kos mana-mana insurans yang anda bawa dengan ketat untuk melindungi perniagaan (seperti insurans am liabiliti perniagaan, atau kesilapan dan insurans ketiadaan) pada baris 15. Jika anda mempunyai pejabat di rumah dan membayar insurans penyewa atau insurans pemilik rumah, jangan 'tidak memotongnya di sini - sebaliknya, potong itu sebagai sebahagian daripada potongan pejabat rumah anda.

Faedah Dibayar

Adakah anda mempunyai harta untuk kegunaan perniagaan yang dijamin oleh gadai janji? Jika ya, minat yang dinyatakan dalam Borang 1098 yang anda terima akan ditolak pada baris 16a. Sekiranya anda menggunakan wang dari pinjaman yang dijamin oleh gadai janji rumah untuk kegunaan perniagaan, anda boleh memotong sebahagian daripada kepentingan di sini juga. Anda harus berunding dengan Penerbitan IRS 535, "Perbelanjaan Perniagaan," Bab 4, untuk membantu mencari peruntukan faedah yang boleh ditolak di sini. Ingat juga bahawa jika orang lain membantu membayar pinjaman, anda mesti memecahkan potongan dengan mereka.

Faedah yang dibayar kepada pinjaman perniagaan lain, serta kad kredit perniagaan kecil, boleh ditolak menerusi talian 16b.

Perbelanjaan Harta

Kos mengekalkan harta tempat perniagaan anda terletak dapat menambah sepanjang tahun. Nasib baik, anda boleh memotong kos ini:

Sewa atau Pajakan Harta Perniagaan Lain. Yang satu ini agak mudah. Pada baris 20b, anda boleh menolak apa-apa amaun yang anda bayar dalam menyewa atau memajak ruang pejabat, ruang gudang, atau hartanah lain. Sewa kenderaan, jentera, atau kelengkapan berjalan pada baris 20a. Bagaimanapun, lihat IRS Publication 463 jika anda memajak kenderaan selama lebih dari 30 hari. Anda mungkin perlu menolak "jumlah inklusi" daripada potongan anda untuk menjelaskan susut nilai.
Pembaikan dan Penyelenggaraan. Baris 21 merangkumi apa-apa kos yang dibelanjakan untuk membaiki atau mengekalkan mesin, harta, atau bangunan anda yang tidak benar-benar menambah nilainya. Jika ia menambah nilai, atau anda memulihkan sesuatu yang tidak boleh digunakan untuk keadaan yang boleh digunakan, atau anda menggantikan sesuatu, anda tidak boleh memotong kos tersebut di sini. Perbelanjaan ini mungkin perlu dipermodalkan dan disusut nilai. Pembaikan termasuk perbelanjaan seperti membayar tukang paip untuk membaiki bilik mandi di deli anda, tidak membayar tukang paip untuk memasang sinki tambahan di bilik mandi.
Utiliti. Talian 25 merangkumi apa-apa bayaran utiliti yang dibuat oleh perniagaan anda (berasingan daripada yang mungkin termasuk dalam sewa atau pajakan), seperti elektrik atau gas. Perkhidmatan telefon juga dianggap utiliti. Jika anda mengambil potongan pejabat di rumah, anda mungkin termasuk perkhidmatan telefon sama ada di sini atau di sana, tetapi tidak di kedua-duanya. Tetapi berhati-hati, landasan pertama ke rumah tidak boleh ditolak, walaupun kos jarak jauh untuk tujuan perniagaan pada baris itu.

Perbelanjaan Pejabat

Perbelanjaan yang dibelanjakan untuk membeli bekalan pejabat - seperti pos, kertas, sampul surat, dan pen - boleh dituntut pada baris 18. Lain-lain bekalan lain yang digunakan oleh perniagaan boleh dituntut pada baris 22. Contoh-contoh ini mungkin kertas tandas, pembersihan bekalan, kopi untuk pekerja dan pelanggan, peralatan tangan kecil, atau kit pertolongan cemas.

Item seperti manual teknikal atau peralatan kecil yang perlu diganti setiap beberapa tahun juga boleh ditolak di sini. Barisan ini adalah sesuatu yang menarik, dan oleh itu anda perlu berusaha untuk memastikan tiada apa yang terlalu mahal berakhir dalam kategori ini.

Cukai & Lesen

Pada baris 23, masukkan cukai jualan yang telah anda bayar sebagai penjual barangan atau perkhidmatan. Walau bagaimanapun, jika anda mengutip cukai ini secara langsung daripada pembeli, jumlah tersebut mesti dimasukkan dalam penerimaan kasar pada baris 1.

Potongan lain yang termasuk di sini termasuk:

Lesen atau yuran pengawalseliaan (lesen minuman keras mungkin perlu dilunaskan kerana kos dan tempoh)
Cukai Pengangguran Persekutuan
Cukai Sosial dan Medicare yang dibayar kepada pekerja anda
Hartanah dan cukai harta peribadi atas aset perniagaan anda
Anda tidak boleh memotong cukai pendapatan persekutuan di sini, walaupun anda boleh memotong setengah cukai diri anda pada baris 14 Jadual 1. Anda juga tidak boleh memotong cukai harta atau hadiah atau cukai penilaian untuk penambahbaikan terhadap harta anda. Umumnya, cukai penilaian menambah asas anda dalam harta itu dan tidak boleh ditolak. Perhatikan bahawa cukai jualan yang anda bayar untuk barangan yang digunakan dalam perniagaan anda harus dimasukkan dalam kos item tersebut.

Perjalanan, Makanan & Hiburan

Perjalanan Perniagaan. Sekiranya anda melakukan perjalanan perniagaan, hotel anda, tiket pesawat, tambang teksi, tempat letak kereta, dan petua bagi tukang gantung semua boleh ditolak menggunakan talian 24a. Anda mesti menyimpan resit anda untuk semua item ini, kerana ini adalah salah satu bidang yang sering audit IRS. Perbelanjaan yang "mewah atau mewah" akan tidak dibenarkan. Bagi perjalanan di luar Amerika Utara untuk konvensyen perniagaan atau mesyuarat lain, ia boleh ditolak jika konvensyen berkaitan secara langsung dengan perniagaan anda dan ada alasan yang baik untuk diadakan di luar benua. Maklumat lebih terperinci mengenai perkara ini boleh didapati di IRS Publication 463, "Perbelanjaan Perjalanan, Hadiah dan Kereta."
Makanan Perniagaan. Kerana, mungkin, anda perlu makan dalam apa-apa hal, anda boleh memotong hanya 50% daripada kos makanan yang digunakan untuk tujuan perniagaan pada baris 24b. Ini termasuk hidangan bersama pelanggan anda. Makanan yang "mewah atau mewah" tidak boleh ditolak, walaupun IRS tidak menentukan dengan tepat betapa besarnya stik itu. Anda atau pekerja mestilah hadir di makan - anda tidak boleh menghantar pelanggan untuk makan malam dan membilkannya ke bilik anda dan memotong kosnya. Dokumentasi adalah penting. Anda harus menyimpan rekod tarikh, tempat, peserta, tujuan perniagaan, dan kos.

Perbelanjaan lain

Talian 27 adalah tangkapan sebenar. Di halaman kedua Jadual C, anda boleh menyenaraikan "perbelanjaan lain." Anda masih perlu memasukkannya ke dalam kategori, tetapi anda boleh meletakkan item di sini jika anda tidak pasti bahawa ia sesuai dengan salah satu baris yang disediakan. Sebagai contoh, anda mungkin menyenaraikan pos di sini, kerana tidak ada item baris berasingan untuk itu (walaupun anda boleh memasukkannya di bawah "perbelanjaan pejabat"). Telefon bimbit anda atau perbelanjaan Internet juga mungkin disenaraikan di sini.

Anda masih dikehendaki memastikan setiap perbelanjaan yang anda nyatakan adalah munasabah dan perlu untuk perniagaan anda. Jika anda benar-benar tidak dapat memuatkan beberapa perbelanjaan ke dalam kategori lain, IRS memberikan anda tempat untuk membuat sebahagian anda sendiri.

Firman Akhir

Terdapat beberapa perkara lain yang perlu diingat semasa menyediakan pulangan anda:

Apa yang termasuk dalam "pendapatan lain" pada baris 6? Garis untuk "pendapatan lain" adalah untuk pendapatan yang mungkin dianggap pendapatan "bukan jualan". Ini termasuk hutang lapuk yang anda buat pada tahun-tahun sebelumnya tetapi pulih tahun ini, hadiah wang yang dimenangi oleh perniagaan anda, apa-apa faedah yang dibayar kepada anda (seperti akaun masa lalu), atau apa-apa bayaran balik cukai atau kredit cukai yang berkaitan dengan penggunaan bahan api yang boleh diperbaharui. Ini juga merupakan tempat untuk memasukkan susut nilai yang telah ditarik balik ke atas peralatan yang disenaraikan (seperti komputer), penggunaan perniagaan yang jatuh ke bawah 50%.
Sekiranya anda membayar sebarang cukai jualan ke atas barangan yang anda beli untuk perniagaan tersebut, cukai jualan dianggap sebahagian daripada kos item tersebut. Oleh itu, anda memotongnya di mana sahaja anda menolak kos item tersebut. Cukai jualan ke atas barang yang dibeli tidak dirawat secara berasingan dan dimasukkan ke garisan untuk "Cukai & Pelesenan".
Anda sebagai pemilik perniagaan dirawat secara berbeza daripada pekerja lain (walaupun anda bekerja sendiri). Walaupun terdapat garis khusus di Jadual C untuk gaji pekerja, insurans kesihatan, dan pelan persaraan, kos anda sendiri dalam kategori ini tidak termasuk. Kos penjagaan kesihatan anda boleh ditolak pada Jadual 1. Begitu juga, Pencen Bekerja Sendiri atau sumbangan pelan SIMPLE anda akan ditolak di Jadual 1, baris 15. Untuk potongan dan had, lihat Terbitan IRS 560, "Rancangan Persaraan untuk Perniagaan Kecil."
Cara terbaik untuk memastikan anda mendapat potongan jarak tempuh ialah menyimpan log. Anda harus menulis membaca odometer anda pada awal dan akhir perjalanan, serta tarikh dan apa yang anda lakukan. Ejen IRS mudah terkesan jika anda mempunyai halaman dan halaman perkara ini. Terdapat beberapa aplikasi, seperti MileIQ, untuk mengesan perbatuan yang menggunakan GPS telefon anda. Sesetengah aplikasi adalah percuma, sementara yang lain menawarkan pelan premium dengan ciri-ciri tambahan.

Jika anda menyimpan perkara-perkara ini dalam minda dan menjejaki perbelanjaan anda dengan berhati-hati, anda akan berada dalam keadaan baik untuk benar-benar memanfaatkan potongan anda.

Bagaimana anda menjejaki perbelanjaan anda sepanjang tahun?