Potongan Cukai Pejabat IRS - Kaedah & Kalkulator

Potongan pejabat rumah membolehkan anda memotong sebahagian daripada kos untuk menjalankan dan mengekalkan rumah anda sebagai perbelanjaan perniagaan. Selesai dengan betul, potongan ini boleh mengurangkan pendapatan bercukai anda dengan ketara, menjana simpanan cukai. Satu kata yang berhati-hati: Potongan ini sering disalahgunakan, tetapi, sebaliknya, sering diabaikan. Hanya kerana potongan ini adalah sumber biasa penipuan cukai tidak bermakna anda tidak boleh mengambilnya jika anda memenuhi syarat untuk itu.

Bagaimana IRS Menetapkan Pejabat Rumah

Sama ada anda menukar bilik tidur, den, bawah tanah, loteng, atau garaj ke pejabat, IRS tidak menyatakan jenis kemudahan yang boleh menjadi pejabat. Walau bagaimanapun, mereka mempunyai dua peraturan mengenai penggunaan ruang tersebut. Untuk memenuhi syarat untuk menolak perbelanjaan untuk perniagaan, anda mesti menggunakan ruang itu:

Eksklusif dan kerap sebagai tempat utama perniagaan anda
Eksklusif dan kerap sebagai tempat untuk bertemu pelanggan, pelanggan, atau pesakit dalam urusan biasa perniagaan anda

"Penggunaan kerap" bermaksud bahawa anda menggunakan ruang secara teratur, bukan secara sekali-sekala atau kebetulan. Sekiranya anda menggunakan den anda sekali atau dua kali setahun untuk persidangan pelanggan, ia tidak memenuhi standard penggunaan tetap dan tidak layak sebagai pejabat rumah.

"Penggunaan eksklusif" bermaksud anda menggunakan ruang untuk perniagaan sahaja. Jika anda bertemu dengan pelanggan secara teratur di dalam den anda, tetapi keluarga anda juga menggunakan den anda untuk menonton TV, maka den tidak memenuhi piawaian penggunaan eksklusif dan tidak layak sebagai pejabat rumah.

Sebahagian daripada bilik boleh ditetapkan sebagai pejabat walaupun bahagian-bahagian lain bilik digunakan untuk tujuan lain. Jika, sebagai contoh, anda mempunyai meja, kerusi, kabinet pemfailan, dan mesin fotokopi di kawasan seluas 50 kaki persegi bilik 120 kaki persegi, ruang itu boleh menjadi pejabat rumah jika ia memenuhi penggunaan perniagaan biasa dan eksklusif kriteria.

Perbelanjaan Rumah Yang Berkenaan Menjelang Potongan

Penerbitan IRS 587 menyatakan bahawa perbelanjaan di rumah dapat dibenarkan dari tiga jenis:

Perbelanjaan langsung memohon kepada pejabat sahaja (sebagai contoh, mengecat semula pejabat).
Perbelanjaan tidak langsung memohon kepada seluruh rumah (sebagai contoh, utiliti).
Perbelanjaan yang tidak berkaitan tidak terpakai kepada pejabat mahupun rumah itu sendiri (sebagai contoh, penjagaan rumput).

Perbelanjaan langsung boleh ditolak secara keseluruhan; Perbelanjaan tidak langsung dikurangkan secara berpatutan, mengikut rakaman pejabat pejabat berbanding rakaman persegi jumlah rumah; perbelanjaan yang tidak berkaitan tidak boleh ditolak.

Perbelanjaan tidak langsung mungkin termasuk perkara berikut:

Faedah gadai janji
Premium insurans gadai janji yang layak
Cukai harta
Susut nilai
Sewa (jika anda tidak memiliki rumah)
Utiliti dan perkhidmatan (seperti pembuangan sampah dan pembersihan)
Pembaikan (kecuali pembaikan hanya melibatkan pejabat, maka ia adalah langsung)
Sistem sekuriti
Kerugian jenayah

Tidak ketara dari senarai ini adalah perbelanjaan telefon. Caj asas, termasuk cukai, landasan pertama untuk harta anda adalah perbelanjaan peribadi dan tidak boleh ditolak, walaupun kos jarak jauh yang dibuat untuk tujuan perniagaan boleh ditolak secara berasingan di Jadual C (bukan sebagai sebahagian daripada perbelanjaan di rumah) . Kos untuk garisan kedua ke pejabat untuk tujuan perniagaan adalah potongan langsung. Pelan telefon bimbit juga boleh sebahagiannya atau sepenuhnya ditolak secara berasingan, bergantung kepada peratusan penggunaan perniagaan.

Cara Menghitung Potongan Pejabat Rumah Anda

Jika anda memilih kaedah umum menggunakan Borang 8829, Perbelanjaan untuk Penggunaan Perniagaan Home, tugas pertama adalah untuk mengira peratusan penggunaan perniagaan. Untuk melakukan ini, anda membahagikan rakaman persegi ruang pejabat anda dengan jumlah cuping persegi rumah. Sebagai contoh, andaikan rumah anda mempunyai 1,200 kaki persegi dan pejabat anda adalah bilik yang 10 x 12 kaki (= 120 kaki persegi). Peratusan penggunaan pejabat ialah 120 kaki persegi / 1,200 kaki persegi x 100 = 10%.

Jika anda tidak mengetahui rakaman persegi rumah anda, anda boleh menyemak dengan pejabat penilai daerah, yang mungkin dapat memberi anda maklumat itu. IRS membolehkan anda menggunakan "apa-apa kaedah lain yang munasabah" untuk menentukan peratusan penggunaan perniagaan, jadi jika bilik-bilik di rumah anda adalah kira-kira saiz yang sama, anda boleh membahagikan bilangan bilik yang digunakan sebagai ruang pejabat mengikut jumlah bilik untuk mencari peratusan penggunaan perniagaan. Walau bagaimanapun, kaedah kaki persegi lebih tepat.

Untuk meneruskan pengiraan, katakan bahawa anda mempunyai perbelanjaan tidak langsung berikut:

Gadai janji: $ 1,200 sebulan x 12 bulan = $ 14,400
Cukai Harta: $ 1,000 x 2 pembayaran setahun = $ 2,000
Insurans Bahaya: $ 50 sebulan x 12 bulan = $ 600
Elektrik: $ 80 sebulan x 12 bulan = $ 960
Gas: $ 40 sebulan x 12 bulan = $ 480
Pembetung, Air dan Sampah: $ 60 sebulan x 12 bulan = $ 720
Pembaikan Relau: kos sekali sebanyak $ 1,840
Jumlah: $ 21,000

Dalam contoh ini, jumlah kos menjalankan rumah untuk tahun ialah $ 21,000. Oleh kerana kami sebelum ini menentukan bahawa bahagian perniagaan rumah adalah 10% daripada jumlah keseluruhan, maka perbelanjaan di rumah adalah $ 21,000 x .10 = $ 2,100.

Sekiranya anda mempunyai perbelanjaan langsung sebanyak $ 200 untuk cat pejabat, anda boleh menambah jumlah ini kepada jumlah perbelanjaan tidak langsung sebanyak $ 2,100 untuk memberikan potongan perbelanjaan sebanyak $ 2,300.

Susut nilai

Jika anda menggunakan Borang 8829, selepas mengira potongan anda untuk kegunaan perniagaan rumah anda (Bahagian II), anda boleh melihat potongan susut nilai anda dalam Bahagian III. Susut nilai adalah satu mekanisme untuk anda menolak jumlah untuk haus dan air mata daripada penggunaan biasa harta anda sepanjang hayat harta itu. Untuk tujuan susut nilai ini, hayat berguna harta itu ialah 39 tahun. Untuk melihat susut nilai anda, anda memerlukan yang berikut:

Asas Anda di Rumah pada Tarikh Anda Mula Menggunakan Pejabat Anda (biasanya kos anda ditambah dengan kos penambahbaikan kepada harta benda): $ 300,000
Kos Tanah: $ 50,000
Tarikh Anda Mula Dimulakan Menggunakan Pejabat Anda: 1 Januari, 2109
Faktor Susut Nilai (dari Arahan untuk Borang 8829): 2.461%
Peratusan Penggunaan Perniagaan: 10% dalam contoh kami

Oleh kerana tanah tidak menyusut, pengiraan dilakukan seperti berikut:

($ 300,000 - $ 50,000) x .02461 = $ 250,000 x .02461 = $ 6,152.50

Kegunaan susut nilai perniagaan adalah 10% daripada $ 6,152.50: $ 6,152.50 x .10 = $ 615.25

Jumlah ini dibawa semula ke Bahagian II untuk menyelesaikan potongan perbelanjaan penggunaan perniagaan:

$ 2,300 + $ 615.25 = $ 2,915

Jumlah ini dibawa ke Jadual C anda, baris 30.

Kaedah Ringkas

Bukan semua orang mahu menjejaki perbelanjaan tahunan mereka dan mengekalkan rekod yang sewajarnya sekiranya berlaku audit. Untuk memudahkan pembayar cukai, IRS membenarkan pemilik perniagaan kecil untuk memilih kaedah mudah untuk mengira perbelanjaan untuk pejabat rumah. Pemilihan itu diambil pada Jadual C (Bahagian II, baris 30), dan dalam kes ini Borang 8829 tidak diperlukan.

Kaedah mudah membolehkan potongan $ 5-per-persegi-kaki maksimum maksimum 300 kaki persegi. Oleh itu, untuk pejabat 120 kaki persegi kami dalam contoh di atas, kaedah yang mudah akan membenarkan potongan 120 x $ 5 = $ 600, yang jauh lebih rendah daripada kaedah yang dikira yang dibenarkan. Selain itu, dengan kaedah mudah, anda tidak dibenarkan potongan susut nilai. Walau bagaimanapun, kenaikan harga adalah bahawa anda tidak perlu menuntut susut nilai kemudian apabila anda menjual harta itu.

Potongan & Pengecualian tambahan

Jika anda menggunakan kawasan rumah anda untuk penyimpanan inventori, contohnya, kawasan umum tidak perlu digunakan semata-mata. Kawasan yang diambil oleh unit rak di dalam den di mana anda menyimpan inventori atau sampel produk boleh dimasukkan ke dalam potongan, walaupun seluruh den tidak digunakan secara eksklusif untuk perniagaan. Di samping itu, jika anda mempunyai penjagaan harian di rumah anda, ada peraturan khas yang terperinci dalam Penerbitan 587.

Ketahui, juga, jika pendapatan kasar perniagaan anda kurang daripada potongan (termasuk di rumah), beberapa potongan anda mungkin terhad. Sekiranya anda menggunakan kaedah umum, bukan kaedah mudah, beberapa potongan boleh dibawa ke tahun hadapan. Sekali lagi, perincian ada dalam Penerbitan 587.

Peringatan lain: Sekiranya anda menggunakan kaedah umum dan anda termasuk perbelanjaan yang boleh ditolak seperti potongan terperinci di Jadual A (seperti faedah gadai janji, cukai harta, dan premium insurans gadai janji), peratusan perbelanjaan tidak langsung yang tidak digunakan Borang 8829 masih boleh ditolak di Jadual A.

Sebagai contoh, dalam contoh di atas, 10% daripada faedah gadai janji sebanyak $ 14,400 (atau $ 1,440) boleh ditolak di Form 8829. 90% yang lain, atau $ 14,400 - $ 1,440 = $ 12,960, boleh ditolak sebagai faedah gadai janji pada Jadual A.

Firman Akhir

Potongan pejabat rumah dapat menjimatkan jumlah yang besar dalam cukai. Jika anda seorang pemilik perniagaan kecil yang ingin memotong kos, mulakan lebih awal untuk memasang resit anda, penyata utiliti, penyata gadai janji, atau cek sewa yang dibatalkan untuk mengira dan mewajarkan potongan anda untuk pejabat rumah. Mengurangkan keuntungan bersih perniagaan anda bukan sahaja mengurangkan cukai pendapatan anda, tetapi juga cukai diri anda.

Adakah anda menjalankan perniagaan dari rumah? Apa potongan cukai lain yang anda ambil keuntungan dari?