Peraturan Kehilangan Hobi Cara Memelihara Pengurangan Cukai Perniagaan Anda untuk Perbelanjaan

Menurut IRS, perbezaan antara perniagaan dan hobi ialah matlamat perniagaan adalah untuk membuat keuntungan, sementara orang terlibat dalam hobi untuk sukan atau rekreasi. Tetapi begitu banyak usahawan tahu, perniagaan tidak selalu menguntungkan, terutama pada tahap awal.

Banyak usahawan membelanjakan wang sebelum perniagaan mereka berjalan dan berjalan. Mereka mungkin mempunyai perbelanjaan untuk kerja undang-undang, reka bentuk logo, inventori permulaan dan peralatan, membina laman web, menyewa ruang pejabat, insurans, dan gaji. Peraturan untuk mengurangkan perbelanjaan ini sangat berbeza untuk perniagaan berbanding dengan hobi.

Sekiranya anda ingin merawat hiruk pikuk anda sebagai perniagaan dan mendapat manfaat cukai penuh dari wang yang anda belanjakan untuk mendapatkannya, anda perlu membiasakan diri dengan peraturan kehilangan hobi IRS.

Mengurangkan Perbelanjaan Perniagaan

Perniagaan boleh mengimbangi pendapatannya yang boleh dikenakan cukai dengan perbelanjaan perniagaan biasa dan perlu.

Perbelanjaan biasa adalah yang biasa dan diterima dalam industri anda - dalam erti kata lain, perkara-perkara pemilik perniagaan lain dalam industri anda biasanya membeli. Sebagai contoh, penjual Etsy boleh memotong kos membeli atau menghasilkan produk yang mereka jual, serta perbelanjaan penghantaran.

Perbelanjaan yang diperlukan adalah yang berguna dan sesuai untuk perdagangan atau perniagaan anda - dengan kata lain, kos yang diperlukan untuk perniagaan anda berjaya. Ini termasuk perkara-perkara seperti perbelanjaan pengiklanan dan pejabat, dalam alasan. Sebagai contoh, penjual Etsy boleh membayar berjuta-juta dolar untuk mengiklankan kedai mereka di Times Square. Pengiklanan adalah perbelanjaan perniagaan biasa, tetapi iklan mahal itu perlu? Kemungkinan, juruaudit IRS akan mengatakan tidak.

Hobi vs. Potongan Perniagaan

Sebelum Akta Cukai dan Pekerjaan 2017, hobi dan perniagaan boleh memotong jenis perbelanjaan yang sama, tetapi perbelanjaan ini mengimbangi pendapatan dengan cara yang berbeza. Sebuah perniagaan yang dianjurkan sebagai satu-satunya hak milik akan melaporkan pendapatan dan perbelanjaannya pada Jadual C: Keuntungan atau Kerugian Dari Perniagaan. Sekiranya perbelanjaannya lebih tinggi daripada pendapatannya, kerugian bersih dari Jadual C boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan boleh cukai lain pemilik, seperti upah, faedah, dan dividen.

Seorang hobi juga akan melaporkan pendapatan mereka di Jadual C, tetapi mereka tidak boleh melakukan perbelanjaan hobi terhadap pendapatan hobi. Sebaliknya, mereka perlu membuat tuntutan perbelanjaan hobi sebagai potongan pelbagai item di Jadual A. Pembayar cukai hanya akan menerima potongan jika jumlah perbelanjaan masing-masing berjumlah melebihi 2% daripada pendapatan kasar yang diselaraskan (AGI). Juga, perbelanjaan hobi terhad kepada jumlah pendapatan hobi yang dilaporkan. Dengan kata lain, hobi anda tidak dapat menjana kerugian bersih.

Untuk menggambarkan, katakan anda menikmati baking cupcakes, jadi rakan dan keluarga anda meminta anda untuk membakar cupcakes untuk pesta dan acara istimewa. Anda tidak berminat untuk menjadikan minat anda untuk membakar keuntungan, jadi anda mengenakan bayaran hanya untuk menampung bahan anda. Anda menerima $ 2,000 dalam pembayaran sepanjang tahun, tetapi antara ramuan, peralatan dapur, pembungkusan, dan penghantaran, anda membelanjakan $ 2,500. Tambahan perbelanjaan $ 500 tidak boleh ditolak atau dibawa ke depan untuk tahun depan kerana tujuan anda bukanlah untuk mendapatkan keuntungan. Sebaliknya, wang ini hanya hilang.

Akta Cukai dan Pekerjaan 2017 (TCJA) membuat peraturan untuk mengurangkan perbelanjaan hobi lebih buruk. Dari 2018 hingga 2026, TCJA menghapuskan potongan pelbagai item yang sebelum ini tertakluk kepada 2% ambilan potongan AGI. Sekarang, pembayar cukai tidak boleh memotong apa-apa perbelanjaan berkaitan hobi, tetapi mereka masih harus melaporkan 100% pendapatan hobi mereka dan membayar cukai ke atasnya. Yikes.

Banyak orang membelanjakan wang untuk hobi mereka setiap tahun tanpa niat untuk mengubahnya menjadi usahanya membuat wang. Jika itu anda, keseronokan yang anda dapatkan dari hobi anda mungkin jauh lebih besar daripada akibat cukai yang berpotensi. Masalahnya berlaku apabila anda secara sah cuba menjalankan perniagaan tetapi IRS mengatakan anda menjalankan hobi. Jika anda telah melabur dalam perniagaan anda untuk mendapatkannya dari tanah dan melaporkan kerugian cukai setiap tahun, anda menjalankan risiko IRS mencabar potongan anda dan mengukur semula tanggungan cukai anda di bawah peraturan kehilangan hobi.

Adakah Anda Menjalankan Perniagaan atau Hobi?

Ketua Pemeriksa Perbendaharaan untuk Pentadbiran Cukai menganggarkan bahawa potongan perbelanjaan hobi yang salah mencatat kira-kira $ 70.9 juta dalam cukai yang kurang dibayar setiap tahun. Akibatnya, IRS cenderung untuk meneliti pembayar cukai yang menuntut kerugian dari tahun perniagaan ke tahun.

Sekiranya anda membuat keuntungan dalam sekurang-kurangnya tiga daripada lima tahun yang lalu, IRS mungkin akan mempertimbangkan aktiviti itu menjadi perniagaan. Bagaimanapun, IRS menyedari banyak syarikat mengambil masa untuk menjadi menguntungkan atau mengalami kemerosotan. Oleh itu, apabila memutuskan sama ada aktiviti adalah perniagaan atau hobi, juruaudit IRS mempertimbangkan beberapa faktor:

Adakah anda menjalankan aktiviti dengan cara yang berorientasikan perniagaan??
Adakah masa dan usaha yang dimasukkan ke dalam aktiviti menunjukkan bahawa anda berniat untuk membuatnya menguntungkan?
Adakah anda bergantung kepada pendapatan dari aktiviti untuk kehidupan anda?
Jika ada kerugian, adakah mereka disebabkan oleh keadaan di luar kawalan anda, atau ia berlaku dalam fasa permulaan perniagaan?
Adakah anda telah menukar cara operasi anda dalam usaha untuk meningkatkan keuntungan?
Adakah anda atau penasihat anda mempunyai pengetahuan yang diperlukan untuk menjalankan aktiviti ini sebagai perniagaan yang berjaya?
Adakah anda membuat keuntungan dari aktiviti yang serupa pada masa lalu?
Adakah aktiviti ini membuat keuntungan dalam beberapa tahun?
Bolehkah anda menjangka untuk membuat keuntungan pada masa depan dari penghayatan aset yang digunakan dalam aktiviti tersebut?

Perlu diingat bahawa jika perniagaan anda mempunyai unsur kesenangan atau rekreasi peribadi, anda akan mempunyai masa yang sukar untuk mengatasi cabaran kehilangan hobi. Contohnya, pembiakan, latihan, pameran, dan perlumbaan kuda merupakan contoh yang sempurna. Mereka menarik banyak perhatian IRS kerana mereka mahal dan sering diusahakan sebagai hobi oleh individu kaya.

Bagaimana Cabaran-Bukti Perniagaan Anda

Jika anda bimbang tentang perbelanjaan perniagaan anda yang dikelaskan semula sebagai perbelanjaan hobi, menyebabkan anda kehilangan potongan cukai yang berharga, terdapat langkah-langkah yang boleh anda ambil untuk "mencabar-bukti" perniagaan anda.

1. Simpan Buku & Rekod Perniagaan Terperinci

Mengesan semua pendapatan dan perbelanjaan anda dari aktiviti dan menyimpan salinan resit anda. Anda boleh menggunakan perisian perakaunan berasaskan awan, spreadsheet mudah, atau bahkan buku nota lama. Perakaunan perniagaan anda tidak perlu rumit, tetapi ia harus dianjurkan.

2. Mengekalkan Akaun Bank & Kad Kredit Perniagaan berasingan

Pemilik perniagaan kecil kadang-kadang menggunakan akaun periksa atau kad kredit peribadi mereka untuk perniagaan mereka, tetapi lebih baik untuk membuka akaun yang berasingan. Bukan sahaja ini menjadikan lebih mudah untuk menjejaki pendapatan dan perbelanjaan perniagaan anda, tetapi faktor lain yang difikirkan oleh IRS ketika memutuskan sama ada anda menjalankan perniagaan atau hobi.

3. Dapatkan Lesen, Permit, atau Persijilan yang Layak

Kebanyakan perniagaan memerlukan lesen, permit, atau sijil tertentu dari agensi persekutuan, negeri atau tempatan untuk beroperasi. Keperluan berbeza bergantung pada aktiviti dan lokasi perniagaan anda. Menyelidik peraturan negeri, daerah, dan bandar anda dengan melawat laman web Setiausaha Negara atau agensi penerbit tempatan.

4. Tulis Pelan Perniagaan & Kemaskini Secara Teratur

Banyak pemilik perniagaan kecil melangkau membuat pelan perniagaan, tetapi mempunyai pelan perniagaan adalah salah satu kriteria juruaudit IRS akan dipertimbangkan ketika memutuskan sama ada anda menjalankan operasi anda seperti perniagaan atau hobi.

Kecuali anda cuba meningkatkan modal, menulis rencana perniagaan tidak perlu bermakna berbelanja bulan menyusun halaman dan halaman analisis pasaran, carta organisasi, dan unjuran kewangan. Anda hanya perlu menggariskan jangkaan anda untuk perniagaan: apa yang akan dilakukan oleh perniagaan, berapa kos untuk melakukannya, dan di mana wang itu akan datang. Ini membantu anda mengukur prestasi anda, menyesuaikan diri dengan keadaan pasaran yang berubah-ubah, dan terus berada di landasan untuk matlamat perniagaan anda.

Sebaik sahaja anda telah merangka pelan perniagaan anda, periksa kepadanya sekurang-kurangnya setiap tahun untuk melihat apa yang berlaku dengan betul, apa yang salah, dan apa yang anda pelajari dalam proses itu. Dokumen sebarang perubahan yang anda hasilkan sebagai semakan anda.

5. Mengembangkan Kepakaran Industri

Pemilik perniagaan harus mempunyai pengetahuan yang luas mengenai industri yang mereka beroperasi atau mendapatkan nasihat daripada pakar. Sebagai contoh, katakan anda ingin memulakan perniagaan penyediaan pulangan cukai. Kebanyakan orang yang memulakan perniagaan ini mempunyai ijazah perakaunan atau pengalaman bekerja dalam industri yang memberi mereka kepakaran untuk menyediakan pulangan cukai untuk orang lain. Jika anda tidak mempunyai latar belakang akademik atau profesional yang akan memberikan pengetahuan yang diperlukan, juruaudit mungkin mempertimbangkan sama ada anda telah mengambil kelas untuk mengetahui tentang undang-undang cukai.

6. Masa Kerja Dokumen Bekerja pada Perniagaan Anda

Menjalankan perniagaan yang menguntungkan memerlukan masa. Jika anda berminat untuk mengembangkan perniagaan anda semasa bekerja sehari, anda boleh menghabiskan waktu berjam-jam di malam hari dan pada hujung minggu. Hobi, sebaliknya, biasanya dijalankan semasa masa lapang seseorang. Sekiranya anda mempunyai pekerjaan sepenuh masa di luar keramaian anda, tuliskan jumlah masa yang anda habiskan untuk menjalankan perniagaan anda. Jumlah masa dan usaha yang anda dedahkan untuk mendapatkan perniagaan anda dan berjalan adalah penunjuk yang baik sama ada anda berniat untuk membuat keuntungan.

7. Tukar Kursus Apabila Diperlukan

Apabila perniagaan kehilangan wang, pemiliknya biasanya berusaha memahami sebab-sebab mengapa dan membuat perubahan untuk meningkatkan keuntungan. Dokumen percubaan anda untuk mengubah kursus dan meningkatkan keuntungan.

Katakan anda sedang berusaha menjadi jurugambar profesional. Pada mulanya, anda percaya fotografi perkahwinan akan menjadi roti dan mentega anda, jadi anda membina sebuah laman web dengan tumpuan yang berat terhadap fotografi perkahwinan, blog mengenai majlis perkahwinan, dan membeli bilik pameran pengantin tempatan. Anda tidak lama lagi menyedari terdapat banyak persaingan di kalangan jurugambar perkahwinan di kawasan anda, dan anda tidak membuat tempahan bilangan perkahwinan yang anda perlukan untuk berjaya.

Adakah anda memperluaskan tawaran anda dan mula menangkap potret keluarga dan acara korporat? Atau adakah anda terus menembak majlis perkahwinan dan kehilangan wang tahun demi tahun? Sekiranya jawapan anda adalah yang terakhir, anda mungkin mempunyai masa yang sukar meyakinkan juruaudit IRS fotografi anda adalah perniagaan dan bukan hobi.

Mencabar IRS

Jika anda bimbang kehilangan potongan perniagaan anda tidak akan menimbulkan pengawasan IRS, anda harus tahu bahawa IRS tidak selalu berjaya dalam mencabar pemotongan ini. Pertimbangkan keputusan Mahkamah Cukai baru-baru ini.

1. Delia v. Pesuruhjaya

Pada tahun 2004, Amy Delia membuka salon rambut di sebuah pusat membeli-belah berhampiran rumahnya di Maryland. Beliau menandatangani pajakan selama lima tahun untuk gerai, dan perjanjian itu termasuk pembaharuan automatik pada akhir tempoh lima tahun. Apabila pajakannya datang untuk pembaharuan pada tahun 2009, negara itu berada di tengah-tengah krisis kewangan, salonnya tidak berfungsi dengan baik, dan dia tidak mahu memperbaharui pajakan itu. Walau bagaimanapun, tuan tanahnya menegaskan, dan Delia, yang takut akan kerosakan pada skor kreditnya jika dia menolak, menandatangani pembaharuan tiga tahun.

Delia cuba membuat salunnya menguntungkan. Dia mengeluarkan iklan, mengekalkan laman web dan talian telefon perniagaan, melukis nama salunnya di sebelah vannya, dan menyerahkan iklan iklan di kawasan kejiranan. Buat sementara waktu, dia mempunyai akaun bank perniagaan yang berasingan, tetapi dia menutupnya pada 2010 untuk mengurangkan kosnya. Walaupun selepas menutup akaun bank, dia menyimpan spreadsheet yang menunjukkan pendapatan dan perbelanjaan untuk salon dan menyimpan resit untuk perbelanjaannya.

Delia bekerja sepenuh masa sebagai perancang acara tetapi menghabiskan waktu malam dan hujung minggu di salun, sama ada bertemu pelanggan dengan janji temu atau berharap untuk mendapatkan walk-in. Dia menutup salon pada tahun 2012 apabila tuan rumahnya membiarkan dia keluar dari pajakan.

Delia tidak pernah mencatat keuntungan dari salon itu selama lapan tahun dia berada dalam perniagaan. Mengenai pulangan cukai pendapatan persekutuan tahun 2011, dia melaporkan pendapatan dari braiding rambut sebanyak $ 325 dan perbelanjaan sebanyak $ 16,131 - yang kebanyakannya adalah sewa di pajakan pajakan. IRS menafikan kehilangan itu, dan Delia meminta Mahkamah Cukai untuk mengkaji semula kesnya.

Pada tahun 2016, Mahkamah Cukai berpihak kepada Delia. Walaupun lapan tahun mengalami kerugian, Mahkamah Cukai memutuskan bahawa mereka "yakin bahawa dia menjalankan perniagaan berambut rambut dengan tujuan sebenar dan jujur (jika sangat optimis) untuk membuat keuntungan."

Dalam keputusan itu, Mahkamah menjelaskan alasannya:

Perniagaan Delia gagal kerana alasan di luar kawalannya - dengan kata lain, krisis kewangan 2008 hingga 2010.
Delia menyimpan rekod perniagaan dan menjalankan usaha pemasaran yang munasabah.
Delia mungkin gemar mengepakkan rambut, tetapi menghabiskan waktu berjam-jam malam dan hujung minggu yang duduk di sebuah pondok kosong di pusat membeli-belah tidak dianggap sumber kesenangan atau rekreasi peribadi.

Walau bagaimanapun, pembayar cukai tidak selalu menang.

2. Nix v. Pesuruhjaya

Kimberly Nix bekerja sepenuh masa sebagai pengurus projek. Pada tahun 2012, walaupun tiada pengalaman jualan terdahulu, Nix memutuskan untuk menjadi perunding pemasaran rangkaian, menjual kosmetik terus kepada pengguna dan merekrut perunding jualan lain di bawahnya. Sebahagian daripada motivasi beliau untuk menjadi perunding adalah diskaun 50% yang akan dia terima terhadap produk yang dibeli untuk kegunaannya sendiri.

Nix melaporkan kerugian $ 18,142 dari perniagaan kosmetiknya pada tahun 2012, kerugian $ 45,395 daripada aktiviti pada tahun 2013, dan kehilangan $ 22,353 pada tahun 2014, selepas itu dia berhenti berunding. Selama bertahun-tahun, dia menghadiri mesyuarat perunding mingguan tetapi tidak mengubah cara dia mengendalikan perniagaannya akibat apa yang dia pelajari pada pertemuan tersebut. Dia berlari perniagaan dari rumahnya dan tidak menyimpan sebarang rekod kewangan perniagaan. Nix berkata dia mempunyai akaun bank perniagaan yang berasingan untuk satu masa tetapi tidak mempunyai pernyataan atau tahu ketika dia membuka atau menutup akaun itu. Dia juga tidak dapat memberikan nombor akaun.

Walaupun Nix tidak pernah membawa lebih daripada $ 2,000 pendapatan daripada perundingan kosmetik, dia pergi 27 lawatan berasingan selama tiga tahun yang dipersoalkan dan menuntut perbelanjaan perjalanan yang signifikan untuk perjalanan tersebut. Dua puluh daripada perjalanan itu adalah untuk kejohanan bola tampar anak perempuannya, dua bercuti dengan anak perempuannya ke Eropah dan Disney World, dan dua pertemuan yang terlibat dengan keahlian kolejnya.

IRS memeriksa pulangan Nix untuk 2012 hingga 2014 dan tidak membenarkan sebarang perbelanjaan yang melebihi pendapatannya setiap tahun. Nix memohon Mahkamah Cukai untuk mengkaji semula kesnya dan, mungkin tidak menghairankan, Mahkamah Cukai bersetuju dengan IRS.

Daripada sembilan faktor yang dianggapkan oleh IRS apabila memutuskan sama ada sesuatu aktiviti adalah perniagaan atau hobi, Mahkamah membuat kesimpulan bahawa tiada satu pun daripada mereka yang menyokong pertentangan Nix bahawa dia terlibat dalam kegiatan itu dengan niat memperoleh keuntungan. Ia berdasarkan pendapatnya mengenai sebab berikut:

Nix tidak menjalankan aktiviti perundingannya dengan cara perniagaan kerana dia tidak mempunyai rancangan perniagaan, tidak menyimpan rekod kewangan, dan tidak mengambil langkah untuk mengendalikan kerugian.
Nix mempunyai pekerjaan sepenuh masa sepanjang tahun yang dipersoalkan dan tidak menyimpan rekod untuk mendokumenkan jumlah jam yang dibelanjakan untuk perundingan kosmetik. Walaupun dia mendakwa telah menghabiskan banyak masa membeli inventori, membuat panggilan jualan, dan cuba untuk merekrut perunding baru, dia tidak ada apa-apa untuk menyokong tuntutan itu. Beliau menghabiskan sejumlah besar perjalanan masa, tetapi jelas bahawa perjalanan sekurang-kurangnya sebahagiannya untuk rekreasi peribadi dan bukannya memasarkan perniagaannya.
Nix tidak semestinya menjangkakan bahawa aset yang dimiliki oleh perniagaannya akan menghargai nilai kerana aset perniagaannya sahaja adalah inventori kosmetik mudah rosak.
Mahkamah memutuskan ada "aspek jiran dan sosial" untuk perundingan kosmetik Nix - apatah lagi banyak perjalanan ke kejohanan bola tampar, percutian keluarga, dan perjumpaan dengan saudara perempuan saudara perempuan - yang memberikan unsur-unsur aktiviti keseronokan peribadi atau rekreasi.

Bukan sahaja Mahkamah Cukai melarang potongan lebihan Nix, tetapi mereka juga dikenakan penalti berkaitan ketepatan 20%.

IRS mempunyai peraturan terhad yang panjang untuk kerugian yang mencabar. Lazimnya, cabaran pemotongan boleh kembali tiga tahun dari tarikh pengembalian atau tarikh pengembalian itu diajukan, yang mana kemudiannya. Walau bagaimanapun, statut keterbatasan boleh dilanjutkan jika terdapat peninggalan yang ketara lebih daripada 25% daripada pendapatan kasar yang dilaporkan. Sekiranya IRS percaya bahawa anda telah memberi ketara pendapatan anda, ia boleh kembali enam tahun.

Firman Akhir

Jika anda mempunyai hiruk sampingan yang menghasilkan kerugian, pastikan anda menjalankannya dengan cara yang berorientasikan perniagaan. Menunjukkan usaha anda untuk mengesan kewangan anda, meningkatkan keuntungan, dan mengubah keuntungan dapat menyelamatkan anda dari tagihan cukai yang berat, hukuman berat, dan sakit kepala besar jika IRS memutuskan untuk mencabar potongan anda.

Adakah anda mempunyai hiruk sampingan? Apakah langkah-langkah yang anda ambil untuk menjalankannya seperti perniagaan?