Cukai Harta & Warisan - Ambang, Kadar & Penghitungan Berapa Banyak Anda Dibayar

Contoh terbaik ini adalah cukai persekutuan persekutuan. Selama beberapa dekad, ahli politik Republikan telah mendakwa bahawa "cukai kematian" ini harus dikurangkan atau dimansuhkan sepenuhnya. Menurut Pusat Bukan Belanjawan dan Prioriti Dasar (CBPP), penggubal undang-undang telah berkali-kali melemahkan cukai sejak tahun 2001, pada satu titik mengecilkannya untuk apa-apa untuk tempoh satu tahun.

Walau bagaimanapun, cukai persekutuan persekutuan hanya sebahagian daripada gambar. Beberapa negeri mempunyai cukai harta pusaka mereka sendiri, dan yang lain mempunyai cukai warisan yang sedikit berbeza. Di samping itu, cukai persekutuan tidak hanya meliputi wang yang anda berikan kepada pewaris anda apabila anda mati - ia juga termasuk cukai hadiah untuk sejumlah besar wang yang anda berikan sepanjang hayat anda.

Inilah pandangan yang lebih dekat bagaimana cukai harta pusaka dan harta pusaka berfungsi. Ia tidak akan membuat kematian atau cukai hilang, tetapi ia dapat membantu anda merancang cara yang lebih baik untuk menangani mereka.

Pro Tip: Jika anda memerlukan lebih banyak maklumat tentang bagaimana cukai harta pusaka dan warisan akan mempengaruhi perancangan cukai keseluruhan anda, pastikan anda berunding dengan akauntan. TurboTax mempunyai CPA langsung tersedia untuk menjawab sebarang soalan yang mungkin anda miliki.

Cukai Harta Persekutuan

Apabila ahli politik merujuk kepada cukai harta pusaka, mereka biasanya bercakap mengenai cukai persekutuan persekutuan. Apabila seseorang mati dan meninggalkan banyak kekayaan di belakang, Perkhidmatan Hasil Dalaman (IRS) mengambil sebahagian daripada kekayaan itu sebagai cukai sebelum ia diedarkan kepada waris. Ramai orang mengatakan ini adalah tidak adil kerana orang yang telah membayar cukai atas wang itu apabila mereka mula-mula memperolehnya, jadi ia tidak harus dikenakan cukai untuk kali kedua apabila orang itu mati.

Bagaimanapun, penting untuk memahami bahawa majoriti rakyat tidak perlu membayar cukai persekutuan persekutuan. Menurut CBPP, kurang daripada 1 daripada setiap 1,000 warga Amerika mempunyai sebarang cukai yang dikutip dari estet mereka. Di bawah peraturan IRS, seseorang yang mati pada 2020 boleh meninggalkan sehingga $ 11.58 juta dalam aset sebelum kerajaan menyentuh sesen pun. Tambahan pula, untuk pasangan suami isteri, jumlah ini beregu, jadi pasangan boleh meninggalkan sehingga $ 23.16 juta untuk ahli waris mereka bebas cukai.

Cukai Hadiah dan Kredit Bersepadu

Pada pandangan pertama, ia sepatutnya agak mudah untuk mengelakkan membayar cukai harta tanah, tidak kira berapa banyak wang yang anda miliki. Apa yang anda perlu lakukan ialah memberikan wang anda kepada ahli waris anda semasa anda masih hidup. Selagi anda memberikan cukup untuk mengurangkan nilai harta anda kepada $ 11.58 juta atau kurang, ia tidak akan dikenakan cukai.

Walau bagaimanapun, kerajaan telah memikirkan kelemahan tersebut. Untuk menutupnya, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri mengenakan "cukai hadiah" sehingga 40% ke atas mana-mana jumlah wang yang banyak yang anda berikan sepanjang hayat anda. Ini termasuk bukan sahaja wang tunai, tetapi juga barangan dengan nilai tunai yang signifikan, seperti barang kemas dan kereta.

Di bawah peraturan IRS, pada tahun 2020, anda hanya boleh memberi hadiah bernilai $ 15,000 kepada mana-mana orang dalam satu tahun tanpa membayar cukai hadiah. Bagaimanapun, had ini berlipat ganda untuk pasangan suami isteri. Sebagai contoh, pasangan itu boleh menyerah sehingga $ 30,000 setahun kepada setiap anak atau cucu mereka tanpa mencetuskan cukai.

Apabila anda membuat hadiah yang lebih tinggi daripada jumlah itu, anda mempunyai pilihan. Anda boleh membayar cukai hadiah dengan segera atau menghitung hadiah tersebut daripada pengecualian seumur hidup anda. Ini adalah jumlah kekayaan anda yang boleh dibebaskan daripada cukai harta tanah, baik semasa hidup anda dan selepas kematian anda. Menggunakan kredit ini, anda boleh memberikan sehingga $ 11.58 juta sepanjang hayat anda tanpa membayar cukai ke atasnya. Tetapi jika anda menggunakan jumlah keseluruhan, semua harta anda menjadi tertakluk kepada cukai selepas kematian anda.

Selain itu, pengecualian seumur hidup boleh berubah. Walaupun ia adalah $ 11.58 juta pada 2020, ia boleh lebih atau kurang daripada jumlah itu pada masa akan datang.

Hadiah tidak boleh dicas

Walaupun kebanyakan hadiah lebih daripada $ 15,000 tertakluk kepada sama ada cukai hadiah atau pengecualian seumur hidup, terdapat beberapa pengecualian, termasuk:

• Hadiah kepada Pasangan Anda. Jika anda memberikan pasangan anda hadiah yang besar, seperti kereta baru bernilai $ 30,000, anda tidak membayar cukai hadiah. Anda juga tidak perlu mengira $ 30,000 terhadap pengecualian seumur hidup anda. Anda juga boleh memberi pasangan anda $ 30,000 kereta setiap tahun selama 30 tahun, untuk sejumlah $ 900,000, dan tidak akan menjejaskan liabiliti cukai harta anda.
• Bayaran Tuisyen. Tuisyen kolej mahal hari ini, dan tuisyen setahun boleh dengan cepat menambah sehingga $ 15,000. Nasib baik, anda boleh membayar bil tuition untuk anak-anak anda - atau orang lain, untuk perkara itu - tanpa perlu membayar cukai ke atasnya. Tidak kira berapa banyak anak yang anda masukkan melalui sekolah sekaligus, wang yang anda bayar untuknya tidak boleh dikenakan cukai. Walau bagaimanapun, pembayaran mesti dibuat terus ke sekolah, bukan kepada pelajar.
• Bil Perubatan. Kos penjagaan kesihatan juga boleh menambah sehingga ribuan dolar. Jika rakan atau saudara memerlukan prosedur perubatan mahal yang tidak dilindungi oleh insurans kesihatan, anda boleh menawarkan untuk mengambil tab tanpa perlu membayar cukai hadiah. Di sini sekali lagi, pembayaran mesti dibuat terus ke kemudahan perubatan.
• Derma Amal dan Politik. Wang yang disumbangkan kepada amal yang dikecualikan cukai tidak dianggap sebagai hadiah yang boleh dikenakan cukai. Malah, anda sebenarnya boleh memotong derma ini pada cukai pendapatan anda, dan bukannya membayar sebarang cukai tambahan kepada mereka. Wang yang anda berikan kepada organisasi politik juga tidak dikenakan cukai hadiah, tetapi anda tidak mendapat potongan untuknya.

Ladang Kasar Anda

Untuk mengetahui berapa harta anda bernilai, IRS bermula dengan mengira estet kasar anda. Ini bermakna semua yang anda ada pada masa kematian anda: wang tunai, pelaburan, kepentingan perniagaan, dan harta benda.

Jika harta pusaka anda termasuk barangan seperti perabot, barang kemas, atau lukisan, IRS mengira "nilai pasaran yang adil", yang bermaksud jumlah yang anda dapat untuk menjualnya. Oleh itu, jika anda membeli ruang tamu yang ditetapkan untuk $ 3,000 10 tahun yang lalu, tetapi sekarang sudah habis dan bernilai hanya $ 500, itulah berapa nilai yang ditambah kepada harta tanah kasar anda. Sebaliknya, jika anda membeli lukisan untuk $ 1,000 dan ia telah meningkat nilai kepada $ 2,000, ia menambahkan jumlah itu kepada harta kasar anda.

Jika anda berkahwin, maka harta yang dimiliki sepenuhnya oleh pasangan anda tidak dianggap sebagai sebahagian daripada harta kasar anda. Hadiah yang anda berikan sepanjang hayat anda yang kini sepenuhnya di tangan orang lain juga tidak dikira. Walau bagaimanapun, jika hadiah itu dikenakan cukai, mereka menghitung pengecualian $ 11.58 juta seumur hidup anda.

Estet Cukai Anda

Selepas memikirkan harta kediaman anda, IRS mula mengambil potongan yang mengurangkan jumlah cukai yang kena dibayar kepadanya. Ini termasuk:

• Sebarang hutang yang anda bayar, seperti baki pada gadai janji anda
• Potongan perkahwinan untuk wang atau harta yang anda tinggalkan terus kepada pasangan anda
• Potongan amal untuk wang yang anda berikan kepada amal yang dikecualikan cukai
• Gadai janji dan hutang lain yang anda berhutang, yang dibayar sebelum harta pusaka anda dikenakan cukai
• Kos pentadbiran harta pusaka anda
• Apa-apa kerugian semasa proses pentadbiran harta tanah, seperti saham yang menurun nilai antara masa anda mati dan masa cukai harta pusaka terakhir dikira

Selepas mengambil semua potongan ini, ada satu lagi langkah yang tersisa. IRS menambah kembali nilai semua hadiah yang dikenakan cukai yang anda buat dalam seumur hidup anda - iaitu hadiah lebih daripada $ 15,000 setahun yang anda bayar cukai hadiah. Jumlah yang terhasil adalah estet cukai anda. Inilah angka penggunaan IRS untuk mengira berapa banyak cukai harta tanah yang harus dikumpulkan.

Mengira Cukai Harta Tanah

Mengira harta tanah anda yang boleh dikenakan cukai bukan langkah terakhir dalam proses itu. Sebelum mengira cukai harta pusaka yang sepatutnya, IRS perlu menolak kredit anda yang berkenaan - jumlah yang anda tinggalkan dari $ 11.58 juta yang anda dibenarkan untuk berikan, tanpa cukai, sebelum dan selepas kematian anda.

Untuk mengetahui berapa banyak kredit yang anda miliki, IRS bermula dengan maksimum $ 11.58 juta. Kemudian ia mengurangkan nilai apa-apa hadiah yang anda buat dalam seumur hidup anda tanpa membayar cukai hadiah. Jadi, sebagai contoh, jika anda telah membuat hadiah sebanyak $ 5 juta dalam seumur hidup, anda mempunyai kredit sebanyak $ 6.58 juta. Jika estet cukai anda kurang daripada itu, tiada cukai harta tanah sama sekali.

Selain itu, jika anda telah berkahwin, harta anda boleh mengambil apa-apa bahagian daripada kredit anda yang anda tinggal dan lulus bersama-sama dengan pasangan anda yang masih hidup. Katakanlah, contohnya, bahawa harta pusaka anda adalah $ 4 juta, dan anda tidak menggunakan salah satu kredit $ 11.58 juta anda yang berkenaan. Ini bermakna balu atau duda anda boleh mengambil tambahan $ 7.58 juta dan menambahnya kepada kredit bersatu mereka. Mereka kini boleh meninggalkan ladang sehingga $ 19.16 juta tanpa sebarang cukai harta tanah.

Sekiranya harta tanah anda lebih tinggi daripada baki kredit anda yang dikenakan, maka lebihan adalah tertakluk kepada cukai. Sebagai contoh, jika harta pusaka anda adalah $ 15 juta, maka selepas $ 5.45 juta kredit, $ 3.42 juta dikenakan cukai. Keseluruhan jumlah ini dikenakan kadar rata, yang kini 40%. Ini bermakna kerajaan persekutuan dapat mengumpulkan $ 1,368 juta dalam cukai, meninggalkan sejumlah $ 2.052 juta untuk ahli waris anda.

Cukai Harta & Warisan Negeri

Sekiranya anda seperti kebanyakan orang Amerika, waris anda tidak akan perlu bimbang untuk berurusan dengan cukai persekutuan persekutuan. Walau bagaimanapun, itu tidak bermakna mereka tidak perlu membayar apa-apa cukai atas wang yang mereka warisi daripada anda. Beberapa negeri juga mengenakan cukai mereka sendiri atas wang yang dilalui bersama selepas kematian.

Cukai negeri ini termasuk dalam dua jenis: cukai harta pusaka dan cukai warisan. Menurut Yayasan Cukai, 12 buah negeri A.S. dan Distrik Columbia saat ini memiliki pajak harta benda, dan enam negara memiliki pajak warisan. Satu negeri, Maryland, mengenakan kedua-dua jenis cukai.

Cukai Harta Negeri

Sama seperti cukai persekutuan persekutuan, cukai estet negara akan merosot ke puncak harta tanah anda sebelum wang itu diserahkan kepada pewaris anda. Juga, seperti cukai persekutuan persekutuan, mereka mempunyai pengecualian - sejumlah wang yang tidak dikira ke arah harta yang boleh dikenakan cukai.

Bagaimanapun, tidak seperti cukai persekutuan persekutuan, kebanyakan cukai harta kerajaan tidak merupakan kadar rata yang mudah. Sebaliknya, negeri-negeri menggunakan cukai progresif, mengambil lebih banyak ladang yang lebih bernilai. Di kebanyakan negeri, cukai hartanah berkisar antara 0.8% hingga 16%. Cukai estat tertinggi berada di Negeri Washington, di mana ia berkisar antara 10% hingga 20%.

Jumlah pengecualian juga berbeza dari negeri ke negeri. Kadar pengecualian yang paling rendah adalah di Oregon dan Massachusetts, di mana semua estet lebih daripada $ 1 juta cukai harta tanah dibayar pada 2018. Sebaliknya, di Daerah Columbia, kadar pengecualian adalah $ 5.7 juta.

12 negeri yang kini mempunyai cukai harta benda adalah:

1. Connecticut
2. Hawaii
3. Illinois
4. Maine
5. Maryland
6. Massachusetts
7. Minnesota
8. New York
9. Oregon
10. Pulau Rhode
11. Vermont
12. Washington

Cukai Warisan Negeri

Cukai warisan adalah cukai yang dibayar waris anda atas wang yang mereka warisi daripada anda. Daripada dikenakan sebagai sekaligus untuk harta pusaka anda, ia dibayar secara berasingan oleh setiap ahli waris atas wang yang mereka warisi.

Walau bagaimanapun, jumlah waris anda perlu dibayar bergantung kepada hubungan mereka dengan anda. Sebagai contoh, di semua negeri dengan cukai pusaka, apa-apa wang yang anda tinggalkan kepada pasangan anda dikecualikan. Dalam sesetengah kes, saudara terdekat yang lain juga bebas daripada cukai warisan atau membayar cukai pada kadar yang dikurangkan.

Keenam negeri dengan cukai pusaka adalah:

1. Iowa
2. Kentucky
3. Maryland
4. Nebraska
5. Jersi baru
6. Pennsylvania

Seperti cukai harta pusaka, cukai pusaka adalah progresif di semua negeri yang menggunakannya. Cukai warisan tertinggi adalah di Nebraska, di mana saudara tidak membayar sehingga 18% atas kekayaan yang mereka warisi. Cara terbaik untuk mencari maklumat lebih lanjut mengenai cukai warisan di negara anda adalah dengan menghubungi agensi cukai negeri.

Perancangan Hadapan

Dalam kebanyakan kes, harta pusaka dan warisan cukai hanya memberi kesan kepada orang yang mempunyai banyak wang untuk pergi. Kurang dari 0.01% daripada semua pembayar cukai terkena cukai persekutuan persekutuan, dan tiada cukai harta tanah di estet bernilai kurang daripada $ 1 juta.

Walau bagaimanapun, jika anda ingin memastikan beban cukai anda serendah mungkin untuk ahli waris anda, terdapat beberapa perkara yang boleh anda lakukan sebelum ini:

• Buat Hadiah Kecil dengan kerap. Oleh kerana cukai hadiah dan pengecualian seumur hidup yang terhad, anda tidak boleh mendapatkan cukai persekutuan persekutuan dengan memberi semua wang anda jauh sekali dalam sekaligus. Walau bagaimanapun, anda boleh memberikan hadiah yang lebih kecil - sehingga $ 15,000 setahun - kepada pewaris anda sepanjang hayat anda. Sebagai contoh, jika anda mempunyai tiga orang anak, dan anda memberi setiap satu daripada mereka $ 15,000 setiap tahun selama 10 tahun, anda secara beransur-ansur mengurangkan saiz ladang kasar anda secara keseluruhan sebanyak $ 450,000. Jika anda tidak mahu menyerahkan anak anda $ 15,000, buka akaun pelaburan dengan M1 Kewangan dan melabur wang dalam nama mereka. Itu menjadikannya lebih sukar bagi mereka membelanjakan semua itu pada kereta baru atau bercuti.
• Lakukan Matematik pada Hadiah Lebih Besar. Jika anda memilih untuk memberi hadiah melebihi had $ 15,000, anda perlu membuat keputusan sama ada untuk membayar cukai hadiah pada masa itu atau mengenakan bayaran terhadap pengecualian seumur hidup anda. Pilihan yang mana menghasilkan beban cukai yang lebih kecil bergantung pada seberapa besar anda mengharapkan estet anda apabila anda mati - sesuatu yang sukar untuk diramal. Jadi sebelum membuat hadiah saiz ini, berunding dengan akauntan. Mereka boleh membantu anda mengetuk angka dan memutuskan pilihan cukai mana yang paling mungkin menjadi lebih baik. Walaupun anda melakukan cukai dari perisian persediaan cukai seperti TurboTax, mereka mempunyai CPA yang tersedia untuk menjawab soalan-soalan ini.
• Beri kepada Amal. Sama ada anda memberikan kepada badan amal sepanjang hayat anda atau membiarkan mereka wang dalam kehendak anda, derma tidak boleh dikenakan cukai. Jadi lakukan sama ada - atau kedua - adalah cara yang baik untuk mengurangkan saiz harta pusaka anda dan menyokong sebab yang layak pada masa yang sama. Sekiranya anda mempunyai aset $ 20 juta pada masa kematian anda, meninggalkan separuh wang itu kepada amal akan mengurangkan saiz harta anda kepada $ 10 juta - cukup rendah untuk mengelakkan cukai persekutuan persekutuan sama sekali.
• Berkongsi Dengan Pasangan Anda. Sebarang wang yang anda berikan kepada pasangan anda tidak tertakluk kepada cukai persekutuan persekutuan. Jadi jika anda mempunyai harta pusaka $ 20 juta dan biarkan semua itu kepada pasangan anda, anda boleh mengelakkan cukai persekutuan persekutuan sepenuhnya - dan semua cukai warisan negeri juga. Sebagai bonus, keseluruhan kredit $ 11.58 juta anda boleh dilancarkan ke estet pasangan anda, jadi mereka boleh meninggalkan jumlah yang lebih besar kepada ahli waris mereka bebas cukai.
• Semak Undang-undang Negeri Anda. Bukan setiap negeri mempunyai warisan atau cukai harta benda, dan mereka yang melakukan semuanya mempunyai peraturan yang berlainan tentang bagaimana ia digunakan. Untuk merancang harta pusaka anda di sekitar cukai negeri, mulakan dengan merujuk peta Yayasan Cukai untuk melihat apakah undang-undang itu berada di negeri tempat anda tinggal. Kemudian bercakap dengan akauntan, perancang harta tanah, atau syarikat seperti Amanah & Akan mengenai perancangan harta pusaka anda untuk mengurangkan beban cukai untuk ahli waris anda.

Firman Akhir

Satu perkara yang sering diabaikan dalam semua kegagalan cukai hartanah ialah ia merupakan sumber pendapatan yang berguna untuk kerajaan. Wang yang ditimbulkan, seperti semua cukai lain, pergi untuk menyokong projek-projek penting yang rakyat Amerika bergantung kepada, dari angkatan bersenjata untuk lebuh raya antara negeri untuk bantuan makanan untuk orang yang memerlukan.

Menurut CBPP, menyingkirkan cukai itu sama sekali akan mengambil $ 250 bilion dari projek-projek penting ini selama tempoh 10 tahun atau menjangkau kepada defisit anggaran persekutuan yang semakin meningkat. Berbanding dengan pilihan ini, mungkin memotong sedikit wang dari ladang multimillionaires bukanlah pilihan yang buruk.

Sebenarnya ramai rakyat Amerika hari ini percaya Kongres sudah terlalu jauh memotong cukai harta pusaka. Dalam kaji selidik 2019 oleh Morning Consult, 50% responden berkata mereka akan memihak kepada rancangan yang dicadangkan oleh Senator Bernie Sanders untuk mengenakan cukai persekutuan persekutuan pada semua estet lebih $ 3.5 juta. Hanya 33% mengatakan mereka akan memihak kepada rancangan Republikan untuk menghapuskan cukai sepenuhnya.

Sekarang bahawa anda tahu fakta tentang cukai harta pusaka, bagaimana perasaan anda? Adakah anda fikir ia adil atau tidak adil??