Tuntutan Kelayakan Menuntut Cukai - Definisi & Peraturan IRS

Berita baiknya ialah mempunyai tanggungan boleh membantu anda menjimatkan wang pada masa cukai. Berikut adalah melihat peraturan untuk menuntut tanggungan dan pengecualian cukai masih tersedia kepada pembayar cukai yang boleh menuntutnya.

Apa yang membuatkan seseorang bergantung kepada anda yang berkelayakan?

Anda hanya boleh menuntut seseorang sebagai orang tanggungan jika mereka adalah "anak kualifikasi" atau "saudara yang layak."

Kanak-kanak yang Layak

IRS menggunakan istilah "kanak-kanak yang layak" untuk menerangkan orang tanggungan yang memenuhi empat ujian:

1. Hubungan

IRS mempunyai definisi yang luas tentang "anak". Ia termasuk anak lelaki, anak perempuan, anak tiri, anak angkat, abang, saudara perempuan, saudara perempuan, saudara perempuan saudara perempuan, saudara tiri, saudara perempuan, atau keturunan mana-mana.

2. Umur

Untuk lulus ujian umur, orang tanggungan mesti memenuhi salah satu kelayakan ini:

Di bawah umur 19 tahun pada akhir tahun cukai dan lebih muda daripada anda (atau pasangan anda jika anda memfailkan bersama)
Di bawah umur 24 tahun pada akhir tahun cukai, pelajar, dan lebih muda dari anda (atau pasangan anda jika memfailkan bersama)
Menjadi kekal dan sepenuhnya cacat (tanpa mengira usia)

3. Residensi

Untuk dianggap kanak-kanak yang layak, seorang kanak-kanak mesti tinggal bersama anda selama lebih dari setengah tahun. Kanak-kanak yang tinggal sementara dari rumah - contohnya, di kem, bercuti, atau di sekolah - masih dianggap tinggal dengan anda. Kanak-kanak yang dilahirkan dan meninggal dunia pada tahun yang sama dianggap telah tinggal bersama anda sepanjang tahun.

Terdapat pengecualian untuk kanak-kanak bercerai atau ibu bapa yang terpisah dan ibu bapa yang tidak hidup bersama. Dalam kes-kes ini, kanak-kanak dianggap telah tinggal bersama ibu bapa yang menjaga anak. Bagaimanapun, kanak-kanak itu boleh dianggap sebagai anak yang layak bagi ibu bapa yang tidak menjaga jika semua empat berikut adalah benar:

Ibu bapa:
- Adakah bercerai atau dipisahkan secara sah di bawah perintah perceraian atau penyelenggaraan berasingan.
- Adakah dipisahkan di bawah perjanjian pemisahan bertulis.
- Dihidupkan sepanjang masa selama enam bulan terakhir tahun ini.
Kanak-kanak menerima lebih separuh daripada sokongan mereka daripada ibu bapa.
Kanak-kanak itu berada dalam jagaan seseorang atau kedua-dua ibu bapa selama lebih daripada setengah tahun.
Salah satu kenyataan berikut adalah benar:
- Ibu bapa penjaga menandatangani perisytiharan bertulis bahawa mereka tidak akan menuntut kanak-kanak itu sebagai orang yang bergantung, dan ibu bapa bukan penjaga melampirkan perisytiharan untuk penyertaan mereka menggunakan Borang 8332.
- Perintah perceraian pra-1985, perjanjian penyelenggaraan berasingan, atau perjanjian pemisahan bertulis terpakai kepada tahun cukai yang dipersoalkan dan menyatakan bahawa ibu bapa bukan penjaga boleh menuntut kanak-kanak sebagai tanggungan. Perjanjian itu tidak boleh diubah selepas tahun 1984 untuk mengatakan bahawa ibu bapa bukan penjaga tidak boleh menuntut kanak-kanak itu, dan ibu bapa bukan penjaga mestilah menyediakan sekurang-kurangnya $ 600 untuk sokongan kanak-kanak sepanjang tahun.

Sekiranya semua empat syarat dipenuhi, ibu bapa bukan penjaga boleh menuntut kanak-kanak itu sebagai tanggungan dan mengambil Kredit Kanak-kanak. Walau bagaimanapun, perhatikan bahawa ini tidak melayakkan ibu bapa bukan penjaga untuk ketua status pemfailan isi rumah, Kredit Penjagaan Kanak-kanak dan Dependen, atau Kredit Cukai Pendapatan yang Diperolehi.

4. Sokongan

Untuk menjadi anak yang layak, prospek bergantung tidak dapat memberikan lebih daripada separuh sokongan mereka sendiri pada tahun ini. Sebagai contoh, jika anda memberikan sokongan $ 6,000 kepada anak anda, tetapi dia mempunyai pekerjaan sambilan dan memberikan $ 8,000 sokongannya sendiri, maka dia bukan anak yang layak kerana dia menyediakan lebih dari separuh dari sokongannya sendiri.

Apa yang dikira sebagai sokongan? Ia boleh termasuk sebarang kos berikut:

Makanan, pakaian dan rekreasi
Tuisyen sekolah
Insurans perubatan dan pergigian dan kos penjagaan
Penginapan
Perabot, peralatan, dan kereta
Pengangkutan
Keperluan lain

Penerbitan IRS 501 termasuk lembaran kerja untuk membantu anda menentukan sama ada anda memenuhi ujian sokongan.

Sekali-sekala, seorang kanak-kanak boleh memenuhi Umur, Hubungan, Residensi, dan ujian Sokongan untuk lebih daripada satu orang. Kecuali orang tua memfailkan penyertaan bersama, hanya seorang yang boleh menuntut kanak-kanak sebagai orang yang bergantung. Nasib baik, IRS mempunyai peraturan tiebreaker untuk membantu anda membuat keputusan:

Jika hanya satu orang ibu bapa kanak-kanak, kanak-kanak itu adalah anak yang layak dari ibu bapa.
Sekiranya kanak-kanak menghabiskan masa yang lebih lama dengan satu ibu bapa daripada yang lain pada tahun ini, IRS akan merawat kanak-kanak itu sebagai bergantung kepada ibu bapa yang mana mereka menghabiskan masa yang paling banyak.
Jika kanak-kanak membelanjakan jumlah hari yang sama dengan setiap ibu bapa, IRS akan merawat kanak-kanak itu sebagai kanak-kanak kelayakan ibu bapa dengan pendapatan kasar yang diselaraskan (AGI) yang lebih tinggi untuk tahun.

Penerbitan IRS 501 menyediakan beberapa contoh yang mungkin membantu anda menentukan siapa yang boleh menuntut kanak-kanak sebagai bergantung kepada situasi yang unik.

Pro Tip: Jika anda mempunyai sebarang pertanyaan mengenai kelayakan, pastikan anda menghubungi profesional cukai yang berkelayakan. Perisian persediaan cukai dalam talian percuma dari syarikat seperti H & R Block juga akan membantu anda melalui rehat cukai penting ini.

Kelayakan Kelayakan

Jika seseorang bukan anak anda yang layak, mereka mungkin menjadi saudara kelayakan anda jika mereka memenuhi empat ujian ini:

1. Bukan Anak yang Layak

Seorang kanak-kanak bukan saudara kualifikasi jika mereka adalah anak anda yang layak atau anak yang layak dari orang lain.

2. Ahli Rumahtangga atau Hubungan

Orang itu harus hidup sebagai ahli rumah tangga anda sepanjang tahun atau berkaitan dengan anda. Jika pada bila-bila masa sepanjang tahun, orang itu adalah pasangan anda, mereka tidak boleh menjadi saudara kelayakan anda.

Jika seseorang berkaitan dengan anda dalam mana-mana cara berikut, mereka tidak perlu tinggal bersama anda sepanjang tahun sebagai ahli rumah tangga anda:

Anak anda (biologi atau anak angkat), anak tiri, anak angkat atau keturunan mana-mana daripada mereka
Saudara lelaki, saudara perempuan, adik beradik, adik perempuan, saudara lelaki, atau kakak saudara
Ayah, ibu, datuk, atau nenek moyang yang lain
Ibu bapa atau ibu tiri anda (ibu bapa angkat tidak layak)
Keponakan atau anak saudara anda
Seorang anak lelaki atau perempuan saudara lelaki atau adik perempuan anda
Mak Cik atau paman awak
Undang-undang kecil anda: anak lelaki, anak perempuan, abang, kakak, ayah, atau ibu

Mana-mana hubungan yang ditubuhkan oleh perkahwinan itu tidak berakhir dengan kematian atau perceraian. Perhatikan bahawa sepupu tidak memenuhi ujian ini. Seorang sepupu perlu tinggal bersama anda sepanjang tahun sebagai ahli isi rumah untuk layak sebagai saudara yang layak.

Sekiranya anda memfailkan penyertaan bersama, orang itu boleh dikaitkan dengan sama ada anda atau pasangan anda dan tidak perlu dikaitkan dengan pasangan yang menyediakan sokongan.

3. Ujian Pendapatan Kasar

Untuk memenuhi ujian ini, calon bakal layak mempunyai pendapatan kasar kurang daripada $ 4,200 untuk 2019.

IRS mentakrifkan pendapatan kasar sebagai semua pendapatan dalam bentuk wang, harta, dan perkhidmatan yang tidak dikecualikan daripada cukai. Ini termasuk pendapatan bersih dari perniagaan selepas menolak kos barang yang dijual, pendapatan sewa sebelum perbelanjaan, perkongsian pendapatan perkongsian, pampasan pengangguran dikenakan cukai, dan pendapatan biasiswa yang boleh dikenakan cukai. Pendapatan yang dikecualikan cukai, seperti bantuan awam dan bantuan veteran, tidak termasuk dalam pendapatan kasar.

4. Ujian Sokongan

Bagi calon saudara yang layak untuk memenuhi ujian ini, mereka mestilah menerima lebih daripada separuh sokongan mereka daripada anda. Bandingkan jumlah yang anda sumbangkan kepada sokongan orang dengan jumlah sokongan yang mereka terima daripada semua sumber. Ini termasuk jumlah yang mereka sumbangkan dari dana mereka sendiri, tetapi tidak termasuk jumlah dari dana mereka sendiri yang tidak dibelanjakan untuk sokongan.

Sebagai contoh, katakan ibu anda menerima $ 2,400 dari taburan IRA dan $ 300 dalam bunga, untuk jumlah pendapatan $ 2,700. Dia menghabiskan $ 2,000 untuk penginapan dan $ 400 untuk rekreasi dan meletakkan $ 300 dalam simpanan. Secara keseluruhan, beliau menyumbangkan $ 2,400 kepada sokongannya sendiri kerana $ 300 yang dimasukkan ke dalam tabungan tidak digunakan untuk sokongannya sendiri tahun ini. Jika anda menyumbangkan lebih daripada $ 2,400, maka anda memenuhi ujian sokongan.

Kadang-kadang, seseorang (seperti ibu bapa tua) disokong oleh lebih dari satu orang (seperti dua orang atau lebih dewasa kanak-kanak), dan tiada siapa yang memberi lebih daripada separuh daripada jumlah sokongan. Dalam kes ini, mereka yang memberikan lebih daripada 10% sokongan boleh memutuskan bahawa mereka akan mengambil giliran, dalam tahun-tahun berikutnya, untuk menuntut orang itu sebagai saudara yang layak.

Kaedah Ketahanan Umum

Sekarang bahawa anda telah menentukan sama ada tanggungan tanggungan anda sebagai kanak-kanak yang layak atau saudara yang layak, terdapat beberapa peraturan yang perlu anda ketahui mengenai yang dikenakan kepada semua orang.

Pertama, jika anda bergantung kepada pembayar cukai yang lain, anda tidak dapat menuntut diri sendiri. Sebagai contoh, katakanlah Mary, berumur 18 tahun, mempunyai anak lelaki, Tim, dan mereka berdua tinggal bersama ayah Mary, Josh. Josh bekerja dan membayar semua kos untuk menjaga isi rumah untuk tahun ini. Mary mempunyai $ 2,500 pendapatan dari kerja sambilannya. Dalam senario ini, kedua-dua Mary dan Tim adalah tanggungan Josh. Mary tidak boleh menuntut Tim sebagai tanggungannya - walaupun dia mempunyai pendapatan dan memfailkan pengembalian untuk menuntut bayaran balik pegangan persekutuannya - kerana dia, dirinya sendiri, bergantung kepada bapanya.

Kedua, bergantung kepada rakyat Amerika Syarikat, warga asing A.S., warga negara A.S., atau penduduk Kanada atau Mexico.

Akhirnya, anda tidak boleh menuntut orang yang sudah berkahwin yang memfailkan penyertaan bersama sebagai orang yang bergantung, melainkan anda memfailkan penyata hanya untuk menuntut bayaran balik cukai pendapatan yang ditahan atau anggaran cukai yang dibayar. Jadi, dalam contoh di atas, jika Mary berkahwin dengan Dan, yang merupakan seorang pelajar sepenuh masa dan tidak bekerja, dan dia dan Dan memfailkan pengembalian sebagai pemfailan berkahwin secara bersama-sama hanya untuk menuntut pengembaliannya untuk menahan cukai pendapatan persekutuan, Mary masih Bergantung kepada Josh.

Manfaat Potensi Tuntutan Tanggungan

Walaupun TCJA menghapuskan pengecualian peribadi, masih terdapat beberapa manfaat menuntut tanggungan. Mereka termasuk:

Kredit Cukai Kanak-Kanak. Ini tersedia sehingga tahun kanak-kanak bertukar menjadi 17 dan bernilai sehingga $ 2,000 setiap anak untuk maksimum tiga orang anak.
Kredit Penjagaan Kanak-Kanak dan Tergantung. Ini boleh didapati sehingga tahun kanak-kanak bertukar 13, melainkan jika kanak-kanak itu dilumpuhkan, di mana tidak ada had umur.
Kredit Cukai Pendapatan yang Diperolehi. Ini boleh didapati semasa kanak-kanak berusia di bawah 19, atau di bawah umur 24 tahun dan di sekolah.
Kredit Pendidikan. Ini termasuk Credit Opportunity American Credit dan Credit Learning Lifetime.
Kredit untuk Tanggungan Lain. Ini tersedia untuk tanggungan yang tidak layak untuk Kredit Cukai Kanak-Kanak. Ia bernilai sehingga $ 500 setiap bergantung kualifikasi.

Pengecualian peribadi

Sebelum TCJA, pembayar cukai boleh menuntut pengecualian untuk diri mereka sendiri dan setiap penyertaan yang tersenarai dalam penyata mereka. Untuk 2017, pengecualian peribadi tahun lepas dibenarkan, setiap pengecualian bernilai $ 4,050. Contohnya, jika pasangan memfailkan pulangan bersama dan mempunyai dua anak yang bergantung, mereka berhak mendapat sejumlah empat pengecualian, atau $ 16,200, untuk mengurangkan pendapatan kasar mereka yang diselaraskan, sebagai tambahan untuk menuntut potongan standard atau potongan terperinci.

Apabila TCJA berkuatkuasa pada 1 Januari 2018, ia menghapuskan peruntukan untuk pengecualian peribadi. Tetapi pembayar cukai dengan beberapa tanggungan muda mempunyai sebab untuk berharap pengecualian peribadi akan kembali. Banyak peruntukan TCJA, termasuk satu pengecualian pengecualian peribadi, akan dibatalkan pada akhir tahun 2025. Kecuali Kongres memanjangkan TCJA atau meluluskan rang undang-undang pembaharuan cukai baru yang memberi kesan kepada status pengecualian peribadi, mereka mungkin membuat kemunculan semula.

Firman Akhir

Walaupun tanpa pengecualian peribadi, mendakwa orang tanggungan boleh bernilai beberapa ribu ringgit. Selain itu, beberapa kredit cukai yang tersedia untuk pembayar cukai dengan tanggungan boleh dikembalikan, bermakna mereka tidak hanya mengimbangi cukai yang anda berhutang, tetapi mereka juga boleh meningkatkan pengembalian dana anda. Untuk mendapatkan bantuan lanjut, lihat panduan cukai lengkap kami.

Bolehkah anda menuntut yang bergantung? Perceraian cukai yang mana untuk tanggungan adalah yang paling berharga kepada anda?