Bagaimana Akta SECURE Mempengaruhi Persaraan & Perancangan Harta Anda

Kebanyakan perubahan itu melelong di sekitar Capitol Hill selama bertahun-tahun, dan penyokongnya menyerlahkannya sebagai perubahan persaraan yang paling komprehensif sejak Akta Perlindungan Pencen 2006. Memandangkan sokongan kedua-dua parti itu, perubahan itu tidak betul-betul revolusioner. Kebanyakan perubahan adalah tambahan, memperbetulkan peraturan akaun persaraan sedia ada.

Dan sebagai bil kedua-dua pihak, ia juga termasuk cara pintar untuk meningkatkan pendapatan cukai tanpa menaikkan kadar cukai. Semua orang di Washington dapat bertepuk tangan di belakang selepas gerakan itu.

Semasa anda merancang persaraan anda, pastikan anda memahami peraturan baru dan menyesuaikan perancangan harta anda berdasarkan peraturan baru di IRA yang diwarisi.

IRAs warisan: Parit dalam 10

Sebelum Akta SECURE, orang yang mewarisi IRA boleh menyebarkan pengeluaran sepanjang hayat mereka. Mereka masih perlu membuat pengagihan minimum yang dikehendaki (RMD) berdasarkan usia mereka, jangka hayat, dan amaun yang tersedia dalam akaun. Tetapi ahli waris boleh menyebarkan pengeluaran mereka sepanjang jangkaan jangka hayat mereka.

Hari-hari "IRAs regangan" ini berakhir. Perubahan yang paling penting dalam SECURE Act adalah mengharuskan orang untuk mengosongkan semua IRA yang diwarisi dalam tempoh 10 tahun - satu klausa dengan cepat melabelkan peraturan "longkang-dalam-10". Ia menghilangkan RMD tahunan, bukan semata-mata menghendaki bahawa tiada apa-apa yang kekal dalam akaun 10 tahun selepas lulus kepada seorang pewaris.

Ambil perhatian bahawa peraturan longkang-dalam-10 terpakai bagi akaun persaraan bukan Roth seperti IRA tradisional, 401 (k), dan IRA sederhana. Rekening Roth datang dengan peraturan pusaka berasingan mereka sendiri, yang masih tidak berubah. Waris boleh mengambil pengeluaran bebas cukai dari Roth IRA sehingga lima tahun selepas mewarisi mereka.

Maksud Peraturan Drain-in-10

Mengapakah Kongres berhenti membenarkan pewaris menggambar warisan mereka pada kadar yang lebih perlahan, lebih bertanggungjawab?

Dalam satu perkataan, pendapatan. Pengeluaran cukai IRS dari akaun IRA tradisional sebagai pendapatan tetap. Dengan memaksa ahli waris untuk menarik balik semua wang dengan cepat, penarikan balik menggerakkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi.

Bayangkan anda seorang yang berpendapatan sederhana $ 40,000 setahun. Menurut kurungan cukai pendapatan persekutuan 2020, anda membayar 10% kira-kira kira-kira $ 10,000 pertama dan 12% untuk $ 30,000 seterusnya. Ibu bapa baki terakhir anda mati dan meninggalkan anda $ 400,000 dari IRA mereka.

Tidak kira apa, anda perlu membayar cukai ke atas pengeluaran. Tetapi sebelum ini, anda boleh menyebarkan pengeluaran sepanjang hayat anda dan menikmati sebahagian besar warisan itu sebagai pendapatan persaraan. Contohnya, anda boleh mengambil $ 15,000 setiap tahun daripadanya untuk menambah pendapatan anda, membayar kadar cukai 22% lebih tinggi di atasnya kerana ia mendorong pendapatan anda ke dalam kurungan cukai seterusnya.

Kerana Akta SECURE, anda kini mesti mengambil $ 40,000 setahun di atasnya, ditambah pulangan. Anda membayar kadar cukai 22% lebih tinggi pada $ 40,000 berbanding $ 15,000. Uang itu juga menghentikan pengkompaunan, kerana ia sebagai dana sebelum cukai yang tidak disentuh dalam IRA.

Ia juga merupakan hasil cukai yang serius. Anggaran dari Pejabat Bajet Kongres meletakkan hasil cukai tambahan dari peraturan baru ini pada $ 15.7 bilion dalam 10 tahun ke depan.

Dan jika anda gagal untuk mengambil pengedaran minimum yang diperlukan, anda perlu membayar IRS penalti 50% pada jumlah yang anda gagal untuk mengambil. Oleh itu, jika anda dikehendaki menarik balik $ 10,000 tetapi tidak, anda membayar penalti $ 5,000 kepada IRS.

Pengecualian kepada Peraturan Drain-in-10

Akta SECURE berkuatkuasa pada 1 Januari 2020, dan tidak digunakan secara retroaktif. Sesiapa yang mewarisi IRA atau 401 (k) sebelum ini dikecualikan.

Kecualian lain termasuk suami isteri, ahli waris tidak lebih daripada 10 tahun lebih muda daripada penolong mereka - seperti adik-beradik - dan orang kurang upaya. Pasangan boleh melancarkan IRA yang diwarisi ke dalam IRA tradisional mereka sendiri atau IRA spousal.

Nonspouses tidak boleh menggulung dana daripada IRA yang diwarisi ke dalam mereka sendiri. Satu-satunya pilihan mereka ialah mengeluarkan wang dengan kadar cukai pendapatan tetap.

Pengecualian keempat wujud untuk kanak-kanak di bawah umur. Peraturan longkang-dalam-10 hanya sepakan apabila anak berusia 18 tahun dan mencapai umur majoriti. Oleh itu, kanak-kanak yang mewarisi IRA mempunyai umur sehingga 28 tahun untuk mengosongkan akaun tanpa menghadapi penalti IRS.

Masalah Amanah Buat untuk Pewaris

Sesetengah benefactors meletakkan wang mereka menjadi amanah atas kematian mereka, dengan arahan terperinci bagaimana untuk membebaskan dana. Dalam sesetengah kes, amanah hanya membayar dana sedikit demi sedikit atau membebaskannya hanya selepas beberapa tahun yang telah ditetapkan.

Kepercayaan yang terhad ini dapat menimbulkan masalah untuk ahli waris. Contohnya, jika amanah hanya membenarkan benefisiari mengambil RMD, yang boleh menyebabkan keseluruhan baki sekaligus selepas 10 tahun - dan memerlukan penerima untuk membayar cukai pendapatan yang besar di atasnya.

Memaksa pewaris untuk mengambil keseluruhan baki dana amanah dalam tempoh tidak lebih daripada 10 tahun juga boleh mengalahkan keseluruhan tujuan: untuk menyebarkan warisan itu selama bertahun-tahun untuk mengelakkan ahli waris daripada meniup wang pada kereta sukan dan alat dan pakaian berjenama.

Idea untuk Meminimumkan Cukai

Jika anda merancang harta pusaka anda, berbincang dengan penasihat kewangan sebelum melakukan apa-apa lagi. Peraturan cukai mengenai warisan rumit dan dibuat lebih baik oleh peraturan perancangan harta tanah. Sekiranya anda tidak mempunyai penasihat kewangan pada masa ini, anda boleh mencari satu di kawasan anda melalui SmartAsset.

Benefactors yang telah menubuhkan amanah untuk ahli waris mereka untuk menerima IRA harus mempertimbangkan struktur mereka dengan hati-hati dan memastikan mereka tidak memaksa pewaris mereka untuk mengambil jumlah keseluruhan sekaligus.

Satu pilihan adalah menggunakan sebahagian daripada dana IRA untuk mewujudkan dasar insurans hayat melalui Bestow dengan pewaris anda sebagai benefisiari yang dinamakan. Anda membayar cukai atas kos premium, tetapi pewaris anda tidak membayar cukai atas pembayaran itu.

Anda juga boleh melihat pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah IRA. Tetapi ini menjadi rumit dengan cepat, jadi bercakap dengan peguam merancang harta pusaka atau pakar cukai melalui H & R Block.

Sekiranya anda menerima pewarisan IRA, akal sehat mencadangkan penyebaran pengeluaran secara merata selama 10 tahun untuk meminimumkan beban cukai anda. Anda boleh meletakkan wang tersebut ke dalam akaun persaraan anda yang terlindung cukai, sama ada akaun yang ditaja oleh majikan, seperti 401 (k) atau 403 (b), atau IRA.

Sebagai alternatif, jika anda sudah hampir umur persaraan, anda boleh menunggu sehingga anda bersara sebelum mengambil pengeluaran. Anda mengelakkan daripada menarik wang dari IRA yang diwarisi sementara juga mengutip pendapatan yang diperolehi, jadi gabungan itu tidak memajukan kurungan cukai pendapatan anda. Lebih baik lagi, anda boleh melengahkan apa-apa wang dari akaun persaraan anda sendiri, meninggalkan mereka untuk mengkompaun dan meminimumkan urutan risiko pulangan anda..

Perubahan Akaun Persaraan Tambahan

Walaupun perubahan baru di dalam 10 ke IRA yang diwariskan mencetuskan kontroversi dan kebimbangan yang paling banyak di kalangan pelabur, ia jauh dari satu-satunya perubahan yang dicipta oleh SECURE Act.

Pastikan anda memahami semua perubahan peraturan, sama ada anda merancang pelaburan persaraan anda sendiri atau anda pemilik perniagaan kecil memandangkan pelan persaraan untuk pekerja anda.

1. Tiada Sekatan Umur Lebih Pada Sumbangan IRA Tradisional

Sebelum Akta SECURE, orang Amerika yang berumur 70 tahun ke atas tidak dapat menyumbang kepada akaun IRA tradisional mereka.

Tetapi orang Amerika hidup lebih lama, yang biasanya bermakna mereka perlu bekerja lebih lama dan menjimatkan lebih banyak untuk mendapatkan persaraan. Akta SECURE membolehkan semua umur Amerika untuk terus menambah wang kepada IRA tradisional mereka.

Dan mengapa tidak? Dari perspektif IRS, mereka boleh membenarkan orang Amerika yang lebih tua untuk terus menyumbang, selamat dalam pengetahuan dana hanya boleh terus untaxed selama maksimum 10 tahun selepas kematian penyumbang.

Perancang yang sangat bijak boleh mengambil kesempatan daripada penyingkiran siling dengan sumbangan Roth backdoor, yang membolehkan mereka lebih fleksibel untuk mengocok wang berdasarkan pendapatan tahun itu. Tetapi bercakap dengan perancang kewangan mengenai manuver kompleks sebelum mencubanya di rumah.

2. Umur yang lebih tinggi untuk Pengagihan Minimum yang Diperlukan

Di bawah peraturan IRA terdahulu, pemegang akaun perlu mengambil RMD pada usia 70 1/2. Akta SECURE menaikkan umur permulaan minimum untuk RMD ke usia 72. Sekali lagi, hanya masuk akal, dengan rakyat Amerika yang hidup dan bekerja lebih lama.

Pengecualian kepada umur RMD masih wujud: Orang Amerika yang terus bekerja dan tidak memiliki lebih daripada 5% syarikat di mana mereka bekerja tidak perlu mengambil RMD. Selepas bersara, mereka mesti mula mengambil RMD jika mereka berusia lebih 72 tahun.

3. Anuiti dalam 401 (k) Rancangan

Hampir tiada majikan termasuk anuiti sebagai pilihan dalam rancangan 401 (k) mereka sebelum Akta SECURE. Alasannya adalah mudah: undang-undang lama yang dipegang oleh majikan bertanggungjawab sebagai tanggungjawab fidusiari untuk anuiti termasuk dalam rancangan 401 (k) mereka.

Tetapi industri insurans melobi keras untuk mengubah peraturan itu, dan dolar melobi mereka dibeli dalam SECURE Act. Kewajipan tanggungjawab kini jatuh kepada penyedia insurans, bukan majikan, yang membuka pintu bagi majikan untuk mula mempertimbangkan anuitas sebagai pilihan dalam rancangan persaraan mereka.

Anuitas adalah pelaburan yang kompleks yang membayar pendapatan dari semasa ke semasa. Sebelum memilih satu dalam pelan tajaan majikan anda, berbual dengan penasihat kewangan mengenai implikasi, risiko, dan ganjaran yang tepat.

4. Lebih Pilihan untuk Pekerja Separuh Masa

Di bawah undang-undang terdahulu, majikan hanya perlu menawarkan penyertaan dalam rancangan persaraan mereka kepada pekerja yang bekerja sekurang-kurangnya 1,000 jam setahun untuk mereka.

Akta SECURE memerlukan majikan untuk membenarkan lebih ramai pekerja sambilan untuk memilih. Walaupun peraturan terdahulu masih berlaku, majikan juga harus membenarkan akses kepada semua pekerja yang bekerja sekurang-kurangnya 500 jam setahun untuk tiga tahun berturut-turut atau lebih.

Keperluan melindungi pekerja sambilan semakin meningkatkan pendapatan mereka dan mengambil bahagian dalam ekonomi gig. Penjimatan untuk persaraan cukup sukar, walaupun dengan pelan yang ditaja oleh majikan. Menunaikan pekerjaan tanpa faedah menjadikannya lebih sukar.

5. Pengeluaran Bebas Penalti untuk Kanak-kanak Baru

Mempunyai kanak-kanak mahal. Benar, sangat mahal.

Akta SECURE membenarkan pemegang akaun menarik diri sehingga $ 5,000 dari akaun persaraan mereka apabila mereka melahirkan atau mengamalkan anak. Pengeluaran tertakluk kepada cukai pendapatan tetap, tetapi tidak tertakluk kepada hukuman 10% standard.

Walaupun bukan perubahan bumi, ia membuat akaun persaraan lebih fleksibel dan menggalakkan rakyat Amerika menyumbang wang ke arah mereka. Pengecualian anak baru berfungsi sama dengan pengecualian pembayaran ke bawah, yang membolehkan pemegang akaun menarik diri sehingga $ 10,000 dari penalti IRA mereka untuk membeli rumah.

6. Pelan Persaraan Pelbagai Majikan

Dalam usaha untuk membantu lebih banyak majikan menawarkan pelan persaraan, Akta SECURE menjadikan lebih banyak majikan berbual bersama untuk merundingkan rancangan yang berpatutan.

Undang-undang membuang hukuman denda sebelum ini yang dihadapi oleh pelan majikan jika seseorang majikan gagal memenuhi syarat. Undang-undang lama menghukum semua majikan yang mengambil bahagian. Akta SECURE telah menghapuskan peraturan ini yang dianggap sebagai salah satu epal.

Perbuatan ini juga menghilangkan peraturan lain yang ketat: keperluan yang harus dikongsi majikan "ciri umum" untuk bersama-sama menawarkan pekerja mereka sebagai pelan berbilang majikan. Dalam praktiknya, ini lazimnya bermakna hanya syarikat dalam industri yang sama yang membentuk rancangan multiemployer. Sekarang, mana-mana kumpulan majikan boleh datang untuk berunding dengan pentadbir pelan dan menyediakan pelan terbaik untuk pekerja.

7. Insentif untuk Kemasukan Automatik

Kajian 2018 oleh Vanguard mendapati fakta yang mengejutkan. Apabila pekerja terpaksa memilih ke rancangan yang ditaja oleh majikan secara sukarela, hanya 47% daripadanya melakukannya. Apabila majikan memaklumkan mereka secara automatik, yang memerlukan mereka memilih keluar daripada masuk, kadar penyertaan hampir dua kali ganda kepada 93%.

Ia masuk akal. Orang ramai cenderung untuk mengambil jalan yang paling sedikit perlawanan. Tetapi ia juga bermakna salah satu cara yang paling mudah untuk meningkatkan penyertaan pekerja hanya untuk menggalakkan majikan untuk mendaftarkannya secara automatik.

Akta SECURE mewujudkan kredit cukai baru untuk majikan yang memulakan auto-mendaftarkan pekerja mereka dalam pelan persaraan syarikat. Walaupun hanya $ 500, kredit cukai tidak hanya dikenakan kepada majikan yang memulakan pelan persaraan baru tetapi juga kepada mereka yang memulakan pendaftaran secara automatik untuk rancangan mereka yang sedia ada. Majikan boleh mengambilnya sehingga tiga tahun selepas mereka memulakan pekerja auto pendaftaran untuk kredit cukai maksimum sebanyak $ 1,500.

Akhirnya, ia menimbulkan siling pada berapa peratus pendapatan majikan boleh ditetapkan sebagai sumbangan pekerja yang ingkar. Had lalai sebelumnya adalah 10% dan Akta SECURE menimbulkannya kepada 15%.

8. Meningkatkan Kredit Cukai untuk Rancangan Persaraan Yang Mempunyai Majikan Baru

Di bawah undang-undang terdahulu, majikan boleh mengambil kredit cukai maksimum $ 500 sehingga tiga tahun apabila mereka mula menawarkan pelan persaraan untuk pekerja.

Akta SECURE mengembang kredit cukai. Majikan boleh menuntut kredit cukai sebanyak $ 250 bagi setiap pekerja yang layak dilindungi, dengan kredit cukai maksimum $ 5,000. Mengasah periuk, majikan juga boleh mengambil kredit cukai $ 500 untuk pekerja yang mendaftarkan secara automatik di atas kredit cukai untuk membuat pelan persaraan yang ditaja majikan baru.

Walaupun angka ini kelihatan kecil, mereka membantu mengimbangi kos untuk perniagaan kecil yang ingin menawarkan rancangan persaraan tetapi mempunyai sedikit wang untuk membelanjakannya.

Firman Akhir

Akta SECURE adalah 125 halaman panjang dan termasuk peruntukan tambahan yang tidak disenaraikan di atas. Sebagai contoh, ia memerlukan 401 (k) pelan pelan untuk menawarkan "kenyataan pendedahan pendapatan seumur hidup," memecahkan potensi pendapatan pelbagai pelaburan. Syarikat insurans boleh menggunakan kerosakan potensi pendapatan ini sebagai alat pemasaran untuk menaikkan anuitas mereka dengan menunjukkan dengan contoh mudah betapa lebih baik mereka berfikir pekerja akan jika mereka memilih anuiti ke atas "dana ekuiti berisiko tinggi".

Untuk penjelasan lengkap tentang bagaimana SECURE Act memberi kesan kepada perancangan persaraan, perancangan harta tanah, dan perancangan cukai, bercakap dengan penasihat kewangan anda. Walaupun banyak perubahan dalam perbuatan itu melibatkan tweak mudah, perubahan dalam peraturan untuk dana IRA yang diwarisi khususnya mempunyai implikasi yang kompleks untuk perancangan harta pusaka anda.

Apabila ragu-ragu, melaburkan lebih banyak wang dalam akaun persaraan terpelihara cukai anda. Lagipun, lebih baik untuk membina terlalu banyak kekayaan untuk persaraan daripada tidak mencukupi.

Apa yang anda lihat sebagai perubahan paling ketara dalam SECURE Act? Bagaimanakah undang-undang menjejaskan cara anda melabur untuk bersara dan bagaimana anda menyusun perancangan harta tanah anda?