Borang Cukai IRS 1099-MISC - Arahan untuk Perniagaan Kecil & Kontraktor

Sekiranya anda seorang peniaga freelancer atau menjalankan perniagaan kecil dan menggunakan kontraktor bebas, anda mungkin biasa dengan borang 1099-MISC. Borang ini digunakan untuk melaporkan pendapatan kepada para pelawat bebas, kontraktor bebas, dan individu yang bekerja sendiri yang, sebagai majikan mereka sendiri, secara amnya bertanggungjawab membayar cukai majikan dan pekerja.

Terima kasih kepada kepelbagaiannya, perniagaan dan pelanggan menggunakan borang 1099-MISC untuk pelbagai jenis transaksi. Ia sangat berguna, tetapi juga berpotensi mengelirukan kerana semua data yang dapat dipegangnya.

Memahami Kotak 1099-MISC

Borang 1099-MISC adalah satu kesudahan untuk semua pendapatan pelbagai yang anda berikan atau diterima. Dalam usaha untuk mendapatkan semua maklumat yang diperlukan untuk sebarang keadaan, IRS menggunakan 18 kotak untuk mengumpulkan data. Sekiranya anda seorang pembayar, anda perlu tahu bidang mana yang hendak diisi. Dan jika anda mengisi pulangan cukai anda, anda akan ingin tahu maksud nombor anda.

1. Sewa. Jika anda menyewa ruang pejabat, jentera berat, mesin soda, atau harimau hidup dari syarikat lain, jumlah pembayaran tahun dan senarai di sini.

2. Royalti. Ini termasuk semua pembayaran royalti, seperti yang berasal dari minyak atau harta penghasil mineral.

3. Pendapatan lain. Ini termasuk hadiah (tetapi bukan kemenangan perjudian, kerana mereka mempunyai 1099 varians sendiri), ganti rugi daripada tuntutan mahkamah, atau bayaran untuk mengambil bahagian dalam penyelidikan perubatan.

4. Cukai pendapatan persekutuan ditahan. Bahagian ini digunakan apabila sebagai pemilik perniagaan, anda perlu menghantar 1099 kepada kontraktor bebas yang enggan memberikan W-9 dan nombor pengenalan cukai mereka. Untuk berada di pihak yang selamat, Kerajaan Persekutuan menghendaki anda menahan 28% daripada wang yang anda bayar kepada orang itu dan hantar kepada IRS. Dalam semua situasi lain, terserah kepada kontraktor bebas yang menerima 1099 untuk memikirkan cara membayar cukai mereka. Lihat arahan Form 1099-MISC untuk penjelasan lanjut mengenai pendapatan yang anda dapat menahan cukai.

5. Perahu bot memancing. Di sini anda melaporkan nilai monetari saham tangkapan yang diterima oleh individu sepanjang tahun ini, ditambah dengan bayaran lain yang dibuat yang bergantung pada tangkapan minimum.

6. Bayaran perubatan dan penjagaan kesihatan. Sekiranya perniagaan anda menggunakan doktor untuk menjalankan fizikal tahunan atau mengendalikan tembakan selesema, anda mungkin perlu menghantarnya ke 1099-MISC. Ini termasuk apa-apa amaun yang anda bayar untuk ubat-ubatan yang dijual kepada anda oleh doktor. Sebagai contoh, jika doktor mengenakan anda $ 20 setiap tembakan selesema dan $ 200 untuk buruh, anda juga akan menyertakan $ 20 setiap tembakan selesema pada jumlah ini.

7. Pampasan tidak berkebolehan. Jika mana-mana kontraktor bebas bekerja untuk perniagaan anda tetapi bukan pekerja, di sinilah anda melaporkan apa yang anda bayar kepada orang itu. Anda tidak perlu menghantar kontraktor 1099 melainkan anda membayar $ 600 atau lebih pada tahun ini. Sebagai kontraktor, atau freelancer, terdapat dalam kotak ini bahawa anda akan mendapat pampasan yang anda perlukan untuk melaporkan kepada IRS. Pada amnya, jumlah ini tertakluk kepada cukai diri dan cukai pendapatan. Pembayaran payung terjun emas, faedah sampingan yang dikenakan cukai untuk pekerja, dan bayaran rujukan juga harus dimasukkan di sini.

8. Pengganti bayaran sebagai ganti dividen atau faedah. Keadaan ini sangat luar biasa dan melibatkan peminjaman sekuriti yang membayar dividen. Sekiranya anda perlu menggunakan seksyen ini, broker anda perlu menghantar butiran anda.

9. Pembayar membuat jualan langsung sebanyak $ 5,000 atau lebih daripada produk pengguna kepada pembeli (penerima) untuk dijual semula. Ini hanya kotak semak. Anda tidak perlu melaporkan dengan tepat berapa banyak yang anda jual kepada pembeli, hanya anda membuat jualan. Kotak ini berguna untuk organisasi seperti Amway, kerana ia menjual barangan untuk dijual semula di luar persekitaran runcit tradisional.

10. Hasil insurans tanaman. Sekiranya anda menerima pembayaran daripada insurans tanaman, jumlahnya harus dimasukkan di sini.

11. dan 12. Kosong, untuk kegunaan kerajaan sahaja.

13. Pembayaran payung terjun emas yang berlebihan. Pembayaran payung terjun emas adalah dibuat kepada pekerja (biasanya seorang eksekutif) yang meninggalkan syarikat dan secara kontrak dapat menerima bayaran yang besar semasa berlepas. Pembayaran kelebihan adalah amaun yang melebihi purata yang diterima individu selama lima tahun yang lalu.

14. Hasil kotor dibayar kepada seorang peguam. Di sini anda mesti memasukkan bayaran lebih daripada $ 600 yang diserahkan kepada peguam untuk perkhidmatan undang-undang.

15a. Seksyen 409A penangguhan. Gunakan kotak ini jika anda menyumbang kepada pelan persaraan 409A tetapi bukan pekerja.

15b. Pendapatan Seksyen 409A. Sekiranya anda menyumbang kepada pelan seksyen 409A tetapi ia tidak memenuhi garis panduan tertentu, ia boleh dikira sebagai pendapatan bercukai, dan anda mesti memasukkan jumlah di sini.

16. Cukai negeri ditahan. Jika sebarang cukai negeri ditahan, ia boleh disenaraikan di sini.

17. Nombor Negeri / Pembayar. Sekiranya cukai negeri ditahan, masukkan nombor pengenalan syarikat yang menahan cukai di sini.

18. Pendapatan negara. Inilah jumlah wang yang dilaporkan dalam bentuk yang tertakluk kepada cukai negeri.

Bilakah Perniagaan Anda Perlu 1099-MISC?

Pada amnya, perniagaan anda mesti memfailkan 1099-MISC sahaja jika anda membayar seseorang sebanyak $ 600 atau lebih sepanjang tahun ini. Jika anda menerima lebih daripada jumlah ini, mengharapkan 1099-MISC dari pembayar. Beberapa pengecualian termasuk:

• Royalti. Ambang pelaporan minimum $ 10.
• Perahu bot memancing. Anda mesti melaporkan sebarang jumlah.
• Barang pengguna. Sekiranya anda menjual sesiapa sahaja dengan harga $ 5,000 atau lebih dalam pasaran selain dari sebuah kedai runcit tetap (seperti Amway atau pasar lambak), anda mesti melaporkannya.
• Penahanan cukai. Jika anda telah menahan cukai untuk seseorang kerana mereka tertakluk kepada sandaran sandaran, anda mesti melaporkannya tidak kira betapa sedikitnya anda membayarnya sepanjang tahun.

Perlu diingat bahawa IRS hanya memerlukan bentuk ini apabila syarikat membayar penjual semasa menjalankan perniagaan. Apabila anda membayar anak jiran untuk menjaga anak, anda tidak perlu risau tentang melaporkan pembayaran tersebut.

Cukai Hutang Daripada Pendapatan Perniagaan

Pekerja tetap mempunyai separuh daripada cukai Sosial dan Medicare mereka yang dibayar oleh majikan mereka. Apabila dibayar oleh kontraktor dan freelancer (yang secara semula jadi tidak mempunyai cukai yang dipegang oleh majikan), cukai ini sering dipanggil "cukai pekerjaan sendiri" dan perlu dibayar sebagai tambahan kepada cukai pendapatan tetap. Untuk menentukan jumlah cukai ini, individu yang bekerja sendiri perlu memfailkan Jadual C (atau Jadual C-EZ), yang merupakan bentuk yang digunakan untuk keuntungan dan perbelanjaan perniagaan.

Pindahkan pendapatan dari kotak 7 dari 1099-MISC anda ke Jadual C dan tolak perbelanjaan perniagaan anda untuk menentukan sama ada anda mempunyai keuntungan atau kerugian untuk tahun tersebut. Kemudian, pindahkan jumlah pendapatan kepada Borang 1040 (tolak kerugian dari pendapatan lain yang anda laporkan, tambah keuntungan). Sekiranya anda mempunyai keuntungan, lengkapkan Jadual SE untuk menentukan berapa banyak cukai diri anda yang bekerja dan pindahkan jumlah tersebut kepada 1040 anda juga.

Apakah Perbezaan Antara Jadual C dan Jadual C-EZ?

Secara umum, Jadual C-EZ bertujuan untuk orang yang melakukan kerja di sisi atau mempunyai perniagaan kecil yang sangat sederhana. Anda tidak boleh menggunakannya jika mana-mana yang berikut dikenakan:

• Anda merancang untuk mengambil potongan pejabat rumah
• Anda membelanjakan lebih daripada $ 5,000 pada perniagaan pada tahun lalu
• Anda menggunakan kakitangan tambahan
• Anda menjangkakan kerugian untuk tahun ini (anda membelanjakan lebih banyak perniagaan daripada yang anda buat)

Jika anda tidak pasti jika anda layak untuk Jadual C-EZ, jangan risau. Jadual C standard tidak akan mengambil masa yang lama untuk diselesaikan, walaupun anda mempunyai perbelanjaan perniagaan kecil untuk dipotong.

Apakah Jadual SE?

Jika anda mempunyai keuntungan selepas anda melengkapkan sama ada Jadual C atau C-EZ, gunakan Jadual SE untuk menentukan berapa banyak cukai Sosial dan Medicare yang anda bayar. Anda perlu membayar cukai Sosial dan Medicare pada $ 117,000 wang pertama yang anda peroleh - apa-apa di atas yang tertakluk kepada cukai pendapatan sahaja. Jika anda tidak membuat keuntungan, anda tidak perlu mengisi borang ini.

Secara umum, anda membayar 15.3% keuntungan perniagaan anda dalam cukai Sosial dan Medicare. Oleh kerana sifatnya yang kompleks, saya amat mengesyorkan anda menggunakan program cukai untuk mengisi borang ini.

Pendapatan Bukan Kerja

Terdapat beberapa kes di mana anda boleh melaporkan wang 1099-MISC anda secara langsung pada 1040 anda tanpa perlu risau sama ada anda perlu menggunakan Jadual C atau Jadual C-EZ.

Sekiranya pendapatan anda dilaporkan dalam kotak 3 dari 1099-MISC anda, secara amnya tidak dianggap "pendapatan yang diperoleh" dan anda tidak perlu membayar cukai pekerjaan sendiri. Walau bagaimanapun, anda perlu membayar cukai pendapatan tetap ke atasnya. Laporkan pendapatan dalam kotak 3 1099-MISC anda ditambah dengan jenis pendapatan lain pada 1040:

• Hadiah atau Anugerah. Ini termasuk pertunjukan permainan atau kemenangan undian, tetapi bukan sesuatu seperti pertandingan berasaskan insentif yang anda memenangi di tempat kerja.
• Bayaran Duti Juri. Bayaran duti juri boleh dikenakan cukai sebagai penyesuaian masuk ke dalam pendapatan pada 1040 anda. Labelnya "Juri Bayar."
• Dibatalkan atau Dibatalkan Hutang. Pemiutang anda dikehendaki menghantar kepada anda 1099 dengan amaun yang telah diampuni atau dibatalkan. Anda mungkin menerima 1099-C untuk ini.
• Pendapatan Barter. Ini termasuk walaupun wang tunai tidak diperdagangkan. Sekiranya anda tukar dengan seseorang yang merupakan jenis buku-buku, dia boleh menghantar anda 1099-MISC untuk nilai perkhidmatan atau barang yang mereka beli dengan anda. Sudah tentu, ini adalah isyarat anda untuk menghantar satu untuk nilai perkhidmatan atau barang yang anda beli juga.
• Pendapatan Hobi. Ini adalah sedikit wang yang mungkin anda peroleh dari aktiviti rekreasi - yang anda lakukan tanpa berniat untuk membuat apa-apa wang. Oleh kerana anda tidak mencari pendapatan, ia tidak dianggap sebagai pekerjaan sendiri. Namun, anda perlu membayar cukai pendapatan tetap di atasnya. Sekiranya anda mempunyai perbelanjaan dari hobi anda, anda boleh memotongnya sehingga jumlah wang yang anda bawa jika anda membuat item. Setelah tiga tahun yang menguntungkan menghasilkan wang di hobi, IRS akan menganggapnya perniagaan kecil dan tidak lagi hobi.
• Winning Judi. Anda mungkin tidak menerima 1099-MISC (anda mungkin mendapat W-2G), tetapi sama ada cara, anda harus memasukkan kemenangan perjudian pada 1040 anda. Jika sebarang cukai pendapatan ditahan, seperti yang kadang-kadang berlaku dengan bayaran yang besar, anda juga akan membuat akaun untuk ini pada 1040 anda. Jika anda mempunyai kemenangan, anda boleh menolak kerugian perjudian, tetapi hanya sehingga jumlah yang anda memenangi.

Soalan Lazim 1099-MISC

Anda mungkin menghadapi situasi yang membingungkan dengan satu atau lebih borang 1099-MISC yang anda terima. Berikut adalah beberapa yang paling biasa:

1. Saya menerima 1099-MISC untuk pendapatan saya tidak dibayar sehingga tahun berikutnya. Apa yang saya buat?
Jika ini berlaku kepada anda, jangan risau. IRS tahu anda bukan orang pertama yang berada di penghujung perakaunan terakhir. Selagi anda "menyelesaikan" tahun depan dan dengan tepat melaporkan pendapatan pada cukai tahun itu, anda akan baik-baik saja. Pegang dokumentasi yang menyokong apabila anda mengambil milikan wang seperti:

1. Rekod akaun bank
2. Sampul surat bertanda
3. Rekod PayPal
4. Invois, paystubs, atau rekod pembayaran lain

2. Saya mendapat 1099-MISC untuk wang yang dibayar kepada saya, tetapi saya membayar orang lain dengan wang itu. Apa yang saya buat?
Jika pembayaran wang itu mempunyai kaitan dengan perniagaan anda, anda mungkin boleh memotongnya sebagai perbelanjaan perniagaan di Jadual C.

Sebagai contoh, jika anda seorang kontraktor umum yang bertanggungjawab membina rumah, dan anda membayar wang kepada subkontraktor seperti tukang paip, juruelektrik, atau tukang kering, anda boleh menuntut sejumlah wang yang anda bayar sebagai perbelanjaan perniagaan terhadap pendapatan yang anda terima pada 1099-MISC anda. Contoh lain dari perbelanjaan perniagaan termasuk pos, bekalan pejabat atau peralatan, komunikasi, dan perbelanjaan perjalanan.

3. Satu-satunya pendapatan yang saya peroleh sepanjang tahun dilaporkan kepada saya pada 1099-MISC. Berapa banyak yang saya berutang dalam cukai??
Jika anda tidak membayar cukai yang dianggarkan dan tidak mempunyai cukai yang dipegang oleh majikan, anda mungkin berhutang banyak. Anda akan berhutang 15.3% daripada keuntungan anda dalam Jaminan Sosial dan Medicare terus dari kelawar. Di samping itu, anda perlu membayar cukai pendapatan tetap, jumlahnya bergantung kepada pendapatan anda selepas mengambil potongan dan kredit. Selain itu, anda mungkin dihukum kerana tidak membayar cukai anggaran sepanjang tahun (jika liabiliti cukai anda melebihi $ 1,000). Tapi mujurlah, memfailkan cukai anda agak mudah.

Mulakan dengan mengisi Jadual C atau Jadual C-EZ - ini adalah di mana anda melaporkan pendapatan 1099-MISC dan mengurangkan perbelanjaan berkaitan. Kemudian, isikan Jadual SE untuk menentukan tanggungan cukai Sosial dan Medicare anda. (Separuh daripada jumlah ini boleh ditolak apabila anda menentukan berapa banyak cukai pendapatan biasa yang anda berhutang.)

Terakhir, laporkan keuntungan anda dari Jadual C (atau C-EZ) pada 1040 anda untuk melihat apa yang anda bayar dalam cukai pendapatan tetap. Jika anda tahu bahawa anda hanya mempunyai pendapatan 1099-MISC tahun ini, lebih baik membayar cukai dianggarkan sepanjang tahun untuk mengelakkan penalti kurang bayar.

Firman Akhir

"Pelbagai" adalah seperti pedang bermata dua ketika datang ke bentuk 1099. Ia adalah cara mudah untuk menampung isu-isu cukai yang tidak termasuk dalam kategori konvensional, tetapi ia juga boleh menimbulkan kekeliruan. Sekiranya ini adalah tahun pertama anda yang memiliki perniagaan dan berurusan dengan 1099, anda perlu mengambil perunding cukai untuk memastikan anda memanfaatkan semua potongan yang ada untuk anda dan anda menjadualkan jumlah anggaran cukai yang betul untuk tahun berikutnya.

Adakah anda mempunyai apa-apa isu yang melaporkan pendapatan dari 1099-MISC?