Opsyen Saham Pekerja Dijelaskan - Rancangan, Percukaian, Kelebihan & Kekurangan

Kaedah pampasan kedua datang dalam bentuk faedah, seperti insurans (kehidupan, kesihatan, pergigian, dan ketidakupayaan), percutian dan hari sakit, bantuan tuisyen dan penjagaan anak, dan lain-lain faedah lain, seperti kereta syarikat dan akaun perbelanjaan.

Tetapi ramai majikan juga memberi ganjaran kepada tenaga kerja mereka dengan membenarkan mereka membeli saham saham dalam syarikat dengan diskaun. Pampasan saham datang dalam banyak bentuk, dan popular dengan kedua-dua majikan dan pekerja atas sebab-sebab banyak. Walau bagaimanapun, ia menimbulkan beberapa kelemahan yang berpotensi (di mana bekas pekerja Enron dan Worldcom dapat dengan mudah membuktikan).

Bagaimana Pilihan Saham Pekerja Kerja

Walaupun butir-butir berbeza dari satu bentuk pampasan saham kepada yang lain, idea asas di sebalik kebanyakan bentuk adalah untuk menyediakan pekerja dengan cara untuk membeli saham syarikat yang kemudiannya dapat dijual.

Bagaimana pekerja menyedari pampasan daripada stok syarikat biasanya melalui dua atau tiga langkah asas:

1. Saham Saham atau Pilihan Saham Diberikan
Proses menyediakan pampasan saham biasanya bermula dengan memberikan saham saham kepada pekerja atau hak untuk membelinya. Majikan mengeluarkan perjanjian yang memberikan pekerja pilihan untuk membeli sama ada jumlah tertentu atau jumlah dolar saham mengikut jadual yang ditentukan atau syarat lain yang ditetapkan dalam pelan tersebut. Pilihan untuk membeli saham menjadi aktif pada tarikh tertentu yang dikenali sebagai tarikh pemberian.

2. Pilihan Saham Telah Dilaksanakan
Jika pilihan untuk membeli stok syarikat diberikan, stok boleh dibeli mengikut peraturan pelan, dan tempoh yang selama ini dibenarkan sering berlangsung selama beberapa tahun sehingga peluang dibatalkan pada tarikh tamat tempoh. Kebanyakan rancangan pilihan membenarkan pekerja membeli stok sama ada pada harga yang ditentukan sebelumnya, atau pada harga yang didagangkan pada tarikh pemberian. Ini bermakna bahawa pekerja akan dapat membeli stok pada harga diskaun jika ia telah meningkat harga pada masa opsyen dilaksanakan.

3. Saham Saham Syarikat Dijual
Ini adalah ketika pekerja membubarkan saham yang mereka perolehi dalam rancangan itu - sama ada melalui pilihan mereka untuk membeli, atau dengan memberikan saham secara terang-terangan. Kebanyakan pekerja boleh memegang saham selagi mereka mahu, dan dalam sesetengah kes, tidak boleh menjualnya sehingga bersara. Ini kerana nilai opsyen saham pekerja boleh berkembang dengan ketara.

Sebagai contoh, pekerja boleh dibenarkan membeli saham majikannya pada $ 45 satu saham - harganya pada tarikh pemberian. Tetapi pilihan ini boleh bertahan selama 10 tahun, di mana masa stok mungkin naik menjadi $ 90 sesaham. Pekerja kemudian dapat merealisasikan keuntungan $ 45 per saham segera hanya dengan menjalankan pilihan untuk membeli pada $ 45 dan kemudian menjual stok di pasaran terbuka.

Sekatan dan Syarat

Pampasan saham pekerja sering dianugerahkan mengikut jadual peletakan yang serupa dengan yang digunakan untuk persaraan syarikat dan rancangan perkongsian keuntungan, dan oleh itu digunakan oleh majikan untuk menggalakkan tempoh dalam syarikat. Sekatan atau syarat lain juga sering diletakkan pada pilihan saham, seperti pelucuthakannya jika pekerja pergi bekerja untuk pesaing.

Cukai Kompensasi Saham

Peraturan cukai untuk pampasan saham berbeza mengikut setiap jenis pelan. Peraturan untuk beberapa pelan adalah lebih kompleks daripada yang lain, tetapi secara umum, kebanyakan pekerja akan menyedari sekurang-kurangnya beberapa pendapatan setelah pelaksanaan pilihan mereka, dan selebihnya pada penjualan stok - kecuali pilihan diberikan dalam pelan yang memenuhi syarat. Pekerja jarang dikenakan cukai atas pemberian opsyen melainkan pilihan itu sendiri (bukan stok) secara aktif diniagakan dan mempunyai nilai pasaran wajar yang boleh dipastikan.

Beberapa keuntungan yang direalisasikan daripada pelaksanaan opsyen saham boleh dilaporkan sebagai pendapatan pampasan, sementara jenis keuntungan lain dikelaskan sebagai keuntungan modal jangka pendek atau panjang. Apa-apa sekatan yang diletakkan di atas latihan atau penjualan stok oleh syarikat juga boleh melengahkan cukai dalam banyak kes sehingga sekatan telah diangkat, seperti apabila pekerja memenuhi jadual peletakhakan dalam pelan.

Rancangan ini juga boleh dilabelkan sebagai berkelayakan atau tidak berkelayakan, walaupun istilah ini tidak boleh dikelirukan dengan pelan persaraan yang dilabelkan sebagai berkelayakan atau tidak berkelayakan, di mana jenis pelan terdahulu tertakluk kepada garis panduan ERISA sementara yang terakhir tidak. Secara umum, pelan opsyen saham yang berkelayakan tidak segera mengenakan cukai kepada pekerja atas perbezaan di antara latihan dan harga pasaran saham yang dibeli, sementara pelan tidak memenuhi syarat melakukan.

Kelebihan

Untuk Pekerja

Opsyen saham bermakna pampasan tambahan dalam bentuk pembelian stok diskaun, yang boleh ditebus sama ada sekarang atau lambat pada keuntungan segera. Dalam banyak kes, opsyen itu sendiri mempunyai nilai ketara, terutamanya jika pekerja dapat melaksanakan pilihan pada harga yang jauh di bawah mana ia sedang diperdagangkan. Pekerja juga boleh mendapat manfaat daripada mengetahui bahawa usaha mereka sekurang-kurangnya secara tidak langsung menyumbang kepada kenaikan nilai pelaburan mereka.

Untuk Majikan

Majikan mengagihkan pekerja mereka dengan stok kerana dua sebab utama. Yang pertama adalah bahawa ia lebih murah dan mudah bagi syarikat untuk menerbitkan saham saham daripada membayar tunai kepada pekerja. Yang kedua adalah bahawa bentuk pampasan ini dapat membantu meningkatkan motivasi pekerja; tenaga kerja yang memiliki sekeping majikannya dapat berkongsi secara langsung dalam keuntungan syarikat itu secara besar-besaran selain menerima gaji mingguan mereka. Ini dapat meningkatkan semangat dan kesetiaan pekerja, dan mengurangkan perolehan dalam tenaga kerja - serta mencipta satu lagi kumpulan pelabur yang membeli saham syarikat.

Kelemahan

Untuk Pekerja

Sekiranya nilai saham syarikat menurun, maka lakukan nilai opsyen atau saham. Mereka yang telah mengumpulkan sejumlah besar stok atau opsyen dapat melihat nilai bersih mereka menurun dengan ketara dalam tempoh masa yang singkat dalam beberapa kes, seperti semasa kemerosotan pasaran yang teruk dan pergolakan korporat.

Juga, jualan segera sejumlah besar saham yang dibeli dengan opsyen saham akan membawa kepada keuntungan modal jangka pendek yang besar, yang secara drastik dapat meningkatkan bil cukai pekerja untuk tahun itu (kecuali jika saham dijual dalam pelan ESOP, yang pelan cukai yang layak, yang serupa dengan 401k.)

Untuk Majikan

Apabila stok syarikat kehilangan nilai, ia boleh meninggalkan pekerja yang berasa lemah dan membawa kepada produktiviti dan semangat yang lebih rendah. Bergantung kepada sebab penurunan harga saham, kekurangan motivasi pekerja boleh menyeret syarikat, dan oleh itu stoknya, turun lebih jauh.

Jenis Pampasan Saham

Pilihan Saham Tidak Berkanun

Ini adalah lebih mudah dari kedua-dua bentuk pampasan saham pekerja yang datang dalam bentuk pilihan. Opsyen ini juga dirujuk sebagai pilihan saham tidak berkelayakan kerana rawatan cukai mereka, yang tidak sesuai seperti yang diberikan kepada sepupu statutori mereka. Opsyen bukan berkanun biasanya memerlukan pekerja untuk segera mengenali perbezaan antara harga pelaksanaan dan harga pasaran opsyen saham apabila bersenam. Jumlah ini akan dilaporkan sebagai keuntungan kena cukai jangka pendek. Opsyen saham bukan statutori ditawarkan terutamanya kepada kakitangan pangkat dan fail syarikat sebagai satu cara untuk mencapai bahagian pemilikan dalam syarikat.

Pilihan Saham Berkanun

Juga dikenali sebagai pilihan saham insentif (atau berkelayakan), opsyen saham statutori biasanya hanya ditawarkan kepada pekerja utama dan eksekutif korporat sebagai jenis pampasan khas. Opsyen saham berkanun boleh dilaksanakan dan dijual atas dasar yang lebih berfaedah daripada saham bukan berkanun kerana tiada pendapatan diiktiraf oleh pelaksanaan opsyen ini. Pendapatan tidak pernah diiktiraf dengan pilihan ini, sebenarnya, sehingga stok sebenarnya dijual. Walau bagaimanapun, pendapatan dari pilihan ini kadang-kadang boleh mencetuskan Alternatif Cukai Minimum.

Saham Terhad dan Unit Saham Terhad (RSU)

Banyak eksekutif korporat dan orang dalam yang dianugerahkan stok syarikat hanya dibenarkan menjual stok di bawah syarat-syarat tertentu untuk mematuhi peraturan-peraturan yang bertujuan untuk membendung perdagangan orang dalam, seperti yang memerlukan eksekutif menunggu masa tertentu sebelum menjual. Ini dikenali sebagai stok terhad. Sebaliknya, RSU adalah peranti untuk memberikan saham saham atau nilai tunai pada tarikh yang akan datang mengikut jadual peletakhakan tanpa menyampaikan saham sebenar atau wang tunai sehingga keperluan peletakhakan berpuas hati.

Rancangan Pembelian Saham Pekerja (ESPPs)

Ini mungkin merupakan jenis paling mudah bagi program pembelian saham pekerja. ESPP dibiayai melalui potongan gaji atas dasar selepas cukai. Majikan mengalihkan sebahagian daripada pampasan pekerja ke dalam akaun ESPP yang terkumpul wang dari masa tawaran atau pendaftaran hingga tarikh pembelian. Kebanyakan rancangan ESPP membenarkan pekerja membeli saham syarikat mereka sehingga diskaun 15% dari harga pasaran semasa. Rancangan ini boleh memenuhi syarat, yang membolehkan rawatan keuntungan modal jangka panjang di bawah syarat-syarat tertentu, atau tidak berkelayakan, bergantung kepada jenis pelan dan berapa lama stok dipegang sebelum dijual.

Rancangan Pemilikan Saham Pekerja (ESOP)

Ini adalah jenis pelan yang layak yang dibiayai sepenuhnya dengan stok syarikat. ESOPs sering digunakan oleh perniagaan yang rapat sebagai cara menyediakan pasaran cair untuk stok syarikat berdasarkan dasar keuntungan; pemilik boleh meletakkan saham syarikat di dalam pelan tersebut dan kemudian menjual saham tersebut kembali kepada syarikat semasa bersara. Ini mungkin merupakan pelan terbaik yang boleh didapati dari perspektif cukai kerana pendapatan dari stok jualan tidak diiktiraf sehingga ia diagihkan semasa persaraan, sama seperti mana-mana jenis pelan yang berkelayakan.

Saham Majikan Ditawarkan Di dalam 401k

Bentuk pelan pelan persaraan ini di bawah pengawasan rapat oleh pengawal selia selepas kemerosotan Enron dan Worldcom pada tahun 2002. Walaupun banyak majikan masih menumpukan saham syarikat kepada pekerja dalam rancangan persaraan mereka, pekerja perlu memastikan bahawa mereka mempunyai kepelbagaian yang secukupnya dalam portfolio persaraan mereka mengikut kepada toleransi risiko dan objektif pelaburan. Para pekerja di Enron dan Worldcom dapat dengan keras membuktikan kebodohan meletakkan seluruh portfolio persaraan mereka dalam satu syarikat.

Harta Stok dan Hak Penghargaan (SAR)

Stok hantu dinamakan demikian kerana tidak ada saham sebenar saham yang dikeluarkan atau dipindahkan. Jenis saham ini biasanya digunakan untuk memberi manfaat kepada eksekutif dan pekerja utama, yang mungkin dikehendaki memenuhi keperluan tertentu untuk memenuhi syarat untuk rancangan tersebut. "Saham" sering dibayar kepada pekerja dalam bentuk unit prestasi yang mewakili saham stok sebenar. Pekerja menerima banyak manfaat kewangan pemilikan saham tanpa benar-benar memiliki stok. SARs biasanya membayar pekerja nilai pertumbuhan dalam stok syarikat sepanjang tempoh masa yang telah ditetapkan. Bayaran ini mungkin dalam bentuk wang tunai, atau ia boleh dilakukan dengan saham sebenar dalam beberapa kes.

Firman Akhir

Pampasan stok adalah salah satu bentuk pembayaran yang paling serba boleh untuk kedua-dua majikan dan pekerja. Walau bagaimanapun, salah satu cabaran yang dihadapi ramai pekerja ialah mengetahui bagaimana stok syarikat mereka boleh atau patut masuk ke dalam rancangan kewangan mereka sendiri. Walaupun stok syarikat sering dapat memberikan keuntungan yang banyak dari masa ke masa, ia juga boleh mencipta peristiwa yang boleh dikenakan cukai, dalam sesetengah kes, walaupun tiada tunai yang direalisasikan.

Untuk mengetahui bagaimana program pampasan saham anda berfungsi, termasuk bagaimana dan bila anda akan dikenakan cukai atas keuntungan, rujuk jabatan HR anda atau penasihat kewangan.

(kredit foto: Bigstock)