7 Fakta Mengenai Cukai Pendapatan Persekutuan A Anda Perlu Tahu - Sejarah

Cukai pendapatan peribadi, yang ada di setiap negara perindustrian, telah dan tidak disukai secara universal, dengan satu aspek atau yang lain yang sentiasa dicabar di mahkamah. Walaupun terdapat aduan dan cabaran, cukai pendapatan merupakan sumber pendapatan utama bagi Kerajaan Persekutuan. Memandangkan Kongres berkaitan dengan defisit tahunan dan hutang negara yang semakin meningkat, ia akan mengkaji, dan mungkin meminda, falsafah cukai semasa negara untuk lebih sesuai dengan keperluan masa depan.

Anda mungkin tidak suka membayar cukai, tetapi sebagai penonton yang berminat dengan lebih daripada sedikit kepentingan dalam hasilnya, pertimbangkan perkara berikut apabila merenungkan cukai yang anda bayar.

Fakta & Sejarah Cukai Pendapatan Persekutuan

1. Cukai Adakah Lama Sebagai Peradaban Sendiri

Raja-raja dan kerajaan telah mengutip penghormatan dari subjek atau rakyat mereka sejak subuh tamadun dalam bentuk cukai, tarif, dan yuran. Cukai telah dikumpulkan di Mesopotamia kuno sebelum penciptaan wang 2,500 tahun yang lalu. Keluarga dikehendaki menghantar sejumlah lembu atau kambing kepada pemerintah bergantung kepada saiz kawanan mereka; petani di Mesir berutang pra-dihitung, pra-panen bushels bijirin kepada para firaun berdasarkan saiz bidang mereka dan ketinggian banjir Nil tahunan. Malah minyak goreng adalah tertakluk kepada cukai dan dikuatkuasakan oleh pemungut cukai firaun (ahli taurat) yang melawat dapur persendirian untuk memastikan tuduhan yang sewajarnya.

Cukai pada asalnya dikumpulkan dalam bentuk hasil, ternakan, atau buruh percuma (corvee) di mana satu orang setiap isi rumah akan menyediakan tenaga kerja selama berminggu-minggu setiap tahun untuk membina dan menyelenggarakan jalan, saluran pengairan, melaksanakan tugas tentera dan pertambangan, kuil, dan juga piramid. Subjek yang tidak membayar telah dipenjarakan atau dilaksanakan untuk menetapkan contoh untuk kemungkinan penentang lain.

Beban cukai umumnya jatuh pada orang miskin dan tidak berkuasa; ahli keluarga pemerintah dan mereka yang berpengaruh adalah benefisiari sistem, secara amnya tidak tertakluk kepada kehilangan harta atau buruh. Orang-orang yang membayar cukai mendapat faedah melalui perlindungan pemerintah yang boleh memaksa, menarik, dan menyewa tentera untuk melindungi subjeknya dari pemerintah lain yang berusaha untuk memperluas empayar mereka dengan penaklukan atau sebaliknya, pencairan dana sendiri - dan ada yang berpendapat bahawa Tujuan utama pajak adalah untuk menjaga pemerintah berkuasa, tentara yang dibayar oleh uang pajak publik untuk melindungi raja dari rakyatnya sendiri.

Penampilan dan penggunaan meluas mata wang bukan sahaja perdagangan dibiayai, tetapi membuat pengumpulan cukai lebih mudah, kerana pengumpul tidak lagi perlu bersaing dengan harta fizikal atau menguruskan buruh sebagai bentuk pembayaran. Secara paradoks, mata wang sebagai ganti harta yang nyata seperti lembu atau tanaman juga menjadikannya kaya yang lebih menarik, sumber dolar cukai yang lebih menarik.

2. Jika Ia Tidak untuk Napoleon, Cukai Pendapatan Tidak Mungkin Telah Muncul di Amerika

William Pitt yang lebih muda, Perdana Menteri Britain dan Naib Canselor, mengetuai Parlimen untuk meluluskan cukai sebanyak 10% ke atas jumlah pendapatan di atas £ 60, bersamaan dengan kira-kira $ 10,000 hari ini, untuk mempertahankan negara daripada Napoleon. Undang-undang, yang diluluskan pada tahun 1799, bahkan memberikan pemotongan tertentu untuk pendapatan sehingga maksimum £ 200.

Oleh kerana purata pendapatan tahunan buruh atau petani pada masa itu adalah £ 15 hingga £ 20, warganegara biasa tidak bertanggungjawab untuk cukai. Dengan membezakan antara mereka yang membuat kurang daripada £ 60 dan mereka yang membuat lebih banyak, Pitt mencipta sistem cukai progresif, di mana mereka yang mendapat lebih banyak, membayar lebih.

Setahun selepas Pertempuran Waterloo, cukai itu dimansuhkan (1816), dengan Parlimen mengarahkan pihak berkuasa cukai untuk memusnahkan semua dokumen yang berkaitan dengan koleksi. Walau bagaimanapun, raja mengarahkan Canselor daripada Exchequer untuk menyalin secara rahsia rekod dan menyimpannya di ruang bawah tanah pejabat cukai untuk kemungkinan penggunaan pada masa akan datang. Ia adalah langkah strategik sejak cukai dikembalikan kurang dari 25 tahun kemudian.

Menjelang awal 1840an, perubahan besar telah berlaku di Great Britain daripada perindustrian: Bandar-bandar perkilangan yang besar disebabkan oleh penghijrahan petani luar bandar untuk pekerjaan bandar; perhambaan berakhir; banyak masalah sosial, seperti buruh kanak-kanak, menjadi berleluasa; dan bilangan orang miskin dan lapar meningkat di tengah-tengah kelaparan kentang Ireland. Dengan tanggungjawab kerajaan di seluruh dunia, Perdana Menteri Robert Peel memperkenalkan semula "cukai pendapatan sementara" pada 1842, hanya dikenakan cukai yang berpendapatan lebih besar daripada £ 150, sementara mengurangkan kewajipan adat dengan dua pertiga daripada item yang terdahulu dikenakan tarif yang tinggi.

Gabungan ini dengan satu tangan sambil memberi dengan yang lain bekerja dengan sempurna: Pendapatan perdagangan dan cukai meningkat, sementara program sosial yang diperlukan mendapat manfaat. Cukai pendapatan tetap "sementara" hari ini di Great Britain, tamat setiap tahun pada 5 April dan terus dikembalikan oleh Parlimen oleh akta kewangan tahunan.

3. Cukai Pendapatan Pertama di A.S. Berlaku semasa Perang Saudara

Dalam tahun-tahun kemudian selepas Perang Revolusi, pertempuran politik terus diperjuangkan ke atas kuasa Kerajaan Persekutuan berbanding negeri-negeri. Setiap negeri meluluskan tarif, mencipta mata wang negara, dan menubuhkan dasar cukai mereka sendiri, mewujudkan konflik, kekeliruan, dan kekacauan kewangan. Ini mengancam untuk melemahkan ekonomi seluruh negara. Pengesahan Perlembagaan pada tahun 1787 memberikan Kerajaan Persekutuan kuasa eksklusif untuk mengenakan tarif (sumber utama dana kerajaan pada waktu itu), duit syiling, mengumpulkan cukai eksais, dan cukai levi pada warga negara masing-masing.

Penulis Perlembagaan secara khusus membatasi keupayaan Kongres untuk mengenakan cukai pendapatan peribadi dengan bahasa klausa keempat Seksyen 9 Perlembagaan: "Tidak ada ketetapan, atau lain-lain langsung, Cukai akan diletakkan, kecuali dalam Proporsi ke Banci atau penghitungan di sini sebelum diarahkan untuk diambil. " Dengan kata lain, gaji dan gaji dianggap pendapatan "langsung", menjadikan pengenaan cukai pendapatan tidak praktikal kerana keperluan untuk menjadi berkadar dengan penduduk di setiap negeri.

Pada tahun 1815, Setiausaha Perbendaharaan Alexander Dallas mencadangkan cukai pendapatan untuk membayar Perang 1812, dimodelkan selepas Akta British. Ia tidak menjadi undang-undang kerana ketahanan dalam Jawatankuasa Cara dan Cara Derma pada masa itu. Pada tahun 1861, bagaimanapun, Kongres - dengan persetujuan Presiden Abraham Lincoln - meluluskan Akta Hasil 1861 untuk membiayai kos Perang Saudara. Oleh kerana kecemasan dan sifat sementara Akta tersebut, tiada protes yang berkesan telah dibuat.

Akta ini dikenakan cukai rata sebanyak 3% untuk semua pendapatan melebihi $ 800 (kira-kira $ 20,000 hari ini). Pada tahun 1862, Akta telah dipinda, menggantikan cukai flat sebanyak 3% dengan cukai progresif, menambah kadar 5% untuk semua pendapatan melebihi $ 10,000 ($ 221,000 pada tahun 2012). Ia telah dipinda sekali lagi pada tahun 1864 untuk menambah kurungan ketiga antara dua kurungan pendapatan sebelumnya. Akta tersebut telah tamat pada tahun 1873, menamatkan cukai pendapatan perseorangan untuk satu masa sehingga laluan Pindaan Ke-16 ke Perlembagaan pada tahun 1913.

4. Perlembagaan Dipinda pada tahun 1913 Membenarkan Kongres Menanggung Pajak Penghasilan Pendapatan Levy

Keputusan Mahkamah Agung dalam kasus Pollock v. Petani Pinjaman & Trust Co pada tahun 1895 secara efektif menghapuskan kemungkinan pajak pendapatan pribadi oleh Pemerintah Pusat dengan mengesahkan bahwa pajak penghasilan adalah "langsung". Bagaimanapun, pindaan perlembagaan diperkenalkan pada 1909 dan kemudiannya diratifikasi oleh 42 daripada 48 badan perundangan negeri yang melarang larangan perlembagaan terhadap cukai pendapatan.

Amaun Ke-16 berkata, "Kongres itu mempunyai kuasa untuk meletakkan dan mengutip cukai pendapatan, dari sumber apa pun yang diperoleh, tanpa pembahagian di antara beberapa Negara, dan tanpa mengambil kira apa-apa banci atau penghitungan." Ini adalah asas sistem cukai pendapatan kita hari ini. Selama bertahun-tahun, beberapa penunjuk cukai pendapatan menegaskan bahawa Pindaan Ke-16 tidak disahkan dengan betul, dengan itu membenarkan pembayaran cukai yang tidak dibayar. Hujah ini kemudiannya ditolak oleh pelbagai mahkamah. Perlu jelas kepada pembaca bahawa kewajipan untuk membayar cukai pendapatan persekutuan tidak dipertikaikan - ia diterima oleh undang-undang.

5. Tidak Semua Orang Membayar Cukai Pendapatan

Walaupun semua orang adalah tertakluk kepada pemfailan borang cukai pendapatan persekutuan, orang yang pendapatannya berada di bawah pendakap minimum yang berkuatkuasa pada masa memfailkan atau pengecualian atau potongannya mengurangkan pendapatan boleh cukai kepada sifar tidak membayar apa-apa cukai pendapatan persekutuan. Sebagai contoh, pembayar cukai tunggal yang berpendapatan kurang daripada $ 3,000 pada tahun 1913 (bersamaan dengan kira-kira $ 9,700 hari ini) tidak bertanggungjawab untuk sebarang cukai; pembayar cukai berkahwin boleh memperoleh sehingga $ 19,500 dalam dolar setara hari ini tanpa cukai.

Hari ini, pembayar cukai tunggal yang berpendapatan kurang daripada $ 5,950 atau pasangan suaminya yang memfailkan bersama dengan pendapatan kurang daripada $ 11,900 tidak akan dikenakan cukai. Di samping itu, pendapatan dari sumber tertentu mungkin mempunyai rawatan yang menggalakkan, dengan berkesan membuang semua atau sebahagian pendapatan tersebut dari cukai.

Kutipan kontroversi semasa pilihan raya presiden 2012 yang "47% rakyat Amerika tidak membayar cukai pendapatan" adalah benar mengikut Pusat Dasar Cukai atas sebab-sebab di atas - tetapi juga mencakup lebih 4,000 rakyat yang memperoleh $ 1 juta atau lebih pada tahun 2011 dan membayar tiada cukai. Walau bagaimanapun, apa yang sering diabaikan adalah bahawa kesan kod cukai kami secara objektifnya adil dan agak rata di mana setiap pendatang pembayar cukai membayar kira-kira bahagian yang sama dalam jumlah cukai (persekutuan, negeri dan tempatan) sebagai bahagian pendapatan negara mereka. Berikut adalah perbandingan cukai 2011 yang dibayar:

• Paling rendah 20% penduduk dengan purata pendapatan tunai $ 13,000 menerima 3.4% daripada jumlah pendapatan negara dan membayar 2.1% daripada jumlah cukai
• 20% kedua dengan pendapatan purata $ 26,100 menerima 7.0% daripada jumlah pendapatan dan membayar 5.3% daripada jumlah cukai
• Di bawah 80% rakyat Amerika dengan pendapatan purata di bawah $ 68,700 menerima 40.5% dari jumlah pendapatan dan membayar 36.7% dari pajak
• 20% rakyat Amerika yang paling berpenghasilan minimum $ 105,700 menerima 59.6% dari jumlah pendapatan dan membayar 63.1% dari jumlah cukai

Harus diingat bahawa trend dalam cukai pendapatan persekutuan yang dibayar oleh individu pada umumnya telah menurun sejak tahun 1945. Pasangan suami isteri yang memfailkan bersama dengan pendapatan $ 1 juta akan membayar $ 664,312 pada tahun 1945 berbanding $ 319,873 pada tahun 2011; Pasangan yang sama yang memperoleh $ 30,000 akan membayar $ 7,016 pada tahun 1945, tetapi hanya $ 3,650 pada tahun 2011.

6. Warganegara dalam Cukai Kurang Bayar A Per Kapita Daripada ATAU Kebanyakan Negara

Mengikut data dari Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD), rakyat Amerika Syarikat adalah salah satu daripada penduduk yang paling kurang cukai di dunia, ranking 26 dari 28 negara maju. Perbandingan termasuk semua cukai dalam negara, pendapatan serta harta, cukai sosial untuk perkara-perkara seperti program penjagaan kesihatan dan persaraan, jualan dan cukai penggunaan lain, dan cukai harta atau hadiah.

Beban cukai keseluruhan A.S. pada tahun 2009 adalah 22.6% daripada Keluaran Dalam Negara Kasar (KDNK), jauh di bawah negara-negara Scandinavia dan Eropah (termasuk Perancis, Jerman, dan Great Britain). Pada tahun 2009, cukai korporat adalah 1.3% daripada KDNK, manakala purata untuk negara OECD yang lain ialah 2.4%. Hanya Iceland mempunyai kadar cukai korporat yang lebih rendah berbanding dengan KDNK berbanding Amerika. Banyak negara seterusnya menurunkan kadar cukai korporat mereka sambil menghapuskan potongan yang sebelum ini mengurangkan cukai, kesan bersih ke atas jumlah kutipan cukai korporat yang agak kecil.

7. Tidak Ada Hubungan Sebab-sebab Antara Cukai yang Lebih Rendah untuk Pertumbuhan Kaya dan Ekonomi

Walaupun retorik politik bahawa cukai yang lebih rendah bagi orang kaya membawa kepada pelaburan yang lebih besar dan pertumbuhan ekonomi yang lebih tinggi, pemeriksaan terhadap kadar cukai lalu dan kitaran ekonomi menunjukkan bahawa tidak terdapat hubungan kausal antara cukai yang lebih rendah untuk pendakap dan pertumbuhan atas. Cukai telah dibangkitkan oleh kedua-dua Presiden Bush dan Clinton pada tahun 1990-an, diikuti oleh ledakan ekonomi dan pertumbuhan pendapatan tertinggi sejak 1960-an. Presiden George W. Bush mengurangkan cukai dan negara mengalami kemerosotan ekonomi yang paling teruk sejak Kemelesetan.

Faktanya ialah kadar cukai menjejaskan pertumbuhan ekonomi yang sangat sedikit, sama sekali, berbanding faktor lain, seperti defisit persekutuan, kemajuan teknologi, ekonomi di negara lain, dan keyakinan pengguna. Malah penyokong mengurangkan cukai mengakui bahawa kesan pengurangan itu lebih bergantung kepada potongan cukai untuk 80% penduduk yang lebih rendah, yang paling berpotensi membelanjakan pendapatan tambahan daripada golongan berpendapatan tinggi. Malah, menurut Perkhidmatan Penyelidikan Kongres, "Oleh kerana kurungan cukai teratas dikurangkan, bahagian pendapatan terakru di atas pengagihan pendapatan meningkat; iaitu peningkatan jurang pendapatan. "

Dalam bahasa Inggeris biasa, orang kaya menjadi lebih kaya, dan orang miskin semakin miskin apabila kadar dikurangkan untuk orang kaya.

Firman Akhir

Secara keseluruhannya tidak disukai oleh penduduk, jumlah cukai pendapatan yang dikenakan dan tanggungjawab pembayaran selalu menjadi kontroversi dan dalam fluks tetap, hasilnya bergantung pada quid pro quid cukai, faedahnya, dan pengaruh calon pembayar atas penggubal undang-undang . Walaupun kedua-dua parti politik bersetuju bahawa A.S. mempunyai terlalu banyak hutang, pihak-pihak tidak bersetuju dengan penyelesaian yang diharapkan untuk mengurangkan hutang sementara juga merangsang ekonomi untuk mewujudkan lebih banyak pekerjaan dan pertumbuhan yang lebih tinggi. Republikan berusaha untuk mengecil perbelanjaan Kerajaan Persekutuan dengan menghapuskan sisa, penipuan, dan meminda program-program sosial, seperti Keselamatan Sosial, Medicare, dan Medicaid; Demokrat mahu meningkatkan cukai pendapatan untuk golongan berpenghasilan tinggi sementara juga mengurangkan beberapa program sosial perbelanjaan. Perbezaan mereka akan dibincangkan dan berhujah berkali-kali sehingga kompromi politik yang diterima dapat dicapai. Sama ada penyelesaian akhir akan menjadi kepentingan terbaik negara masih harus dilihat.

Sekiranya cukai pendapatan dinaikkan kepada mereka yang berpendapatan $ 250,000? $ 1 juta? Program mana yang perlu dipotong atau dipinda?