Bagaimana Pembaharuan Cukai Mempengaruhi Potongan Pemberian Amal Tahun Ini

Tetapi adakah usaha-usaha dermawan ini akan berterusan? Banyak organisasi amal mengambil berat tentang bagaimana Akta Cukai dan Pekerjaan 2017 (TCJA) akan memberi kesan kepada kesediaan pembayar cukai untuk terus memberi. Walaupun pembaharuan cukai tidak membuat perubahan ketara kepada pemotongan amal itu sendiri, ia secara substansial meningkatkan potongan standard. Akibatnya, pembayar cukai yang lebih sedikit dijangka akan memotong potongan cukai mereka, yang bermakna lebih sedikit pembayar cukai mempunyai insentif cukai untuk menderma kepada badan amal.

Tinjauan Potongan Cukai untuk Caruman Amal

Seperti kebanyakan potongan cukai, terdapat banyak peraturan dan batasan yang perlu anda ketahui. Berikut adalah senarai yang menarik.

Organisasi Layak

Pembayar cukai boleh menolak sumbangan amal yang dibuat kepada badan amal yang berkelayakan IRS. Untuk layak, organisasi mesti diklasifikasikan sebagai organisasi yang dikecualikan cukai.

Tidak semua organisasi bukan untung layak. Sebagai contoh, organisasi sivik dan beberapa kumpulan sukan boleh dianjurkan sebagai bukan keuntungan tetapi tidak layak menerima sumbangan yang boleh ditolak cukai. Juga, anda tidak boleh menuntut potongan untuk derma kepada individu, organisasi politik, atau calon. Untuk memastikan anda memberi kepada organisasi yang berkelayakan, gunakan Carian Organisasi Pengecualian Cukai IRS.

Had Sumbangan

Potongan anda untuk jumlah caruman amaun tidak boleh melebihi 60% daripada pendapatan kasar anda (AGI) untuk tahun ini. AGI adalah jumlah pendapatan yang boleh dicukai untuk tahun ini, tolak pelarasan tertentu ke atas pendapatan, seperti sumbangan kepada akaun simpanan kesihatan atau IRA atau potongan bunga pelajar. Pada Borang 2018 anda, AGI anda berada pada Talian 7.

Walau bagaimanapun, had yang lebih rendah dikenakan untuk derma kepada beberapa kumpulan amal, seperti organisasi veteran, persaudaraan, dan beberapa yayasan swasta. Bagi pertubuhan ini, had ialah 30% daripada AGI. Search Organization Excluded Tax menunjukkan sama ada amal adalah organisasi 60% atau 30%.

Keperluan Penyimpanan Rekod

Seperti potongan dan kredit cukai lain, anda perlu menyimpan rekod sumbangan amal anda sekiranya anda mendapat diaudit. Jenis rekod yang harus anda simpan bergantung kepada sama ada derma anda dibuat dengan wang tunai (termasuk cek atau dermakan kad kredit) atau bukan tunai (seperti pakaian dan barangan rumah yang digunakan). Berikut adalah rekod yang anda perlu simpan untuk pelbagai jenis sumbangan:

• Sumbangan Tunai Kurang dari $ 250: Rekod bank (seperti cek cek atau penyata kad kredit) yang menunjukkan tarikh sumbangan, nama amal, dan jumlah sumbangan.
• Derma Tunai sebanyak $ 250 atau Lebih: Pengakuan bertulis dari organisasi amal, seperti surat terima atau terima kasih. Anda mesti menerima pengakuan ini tidak lewat daripada tarikh anda memfailkan pulangan cukai anda untuk tahun yang anda membuat sumbangan.
• Donasi Bukan Tunai Kurang dari $ 250: Penerimaan daripada organisasi yang menunjukkan nama dan alamatnya, tarikh sumbangan, dan perihalan item yang disumbangkan.
• Derma Bukan Tunai sebanyak $ 250 hingga $ 500: Pengakuan bertulis daripada organisasi yang menunjukkan nama dan alamatnya, tarikh sumbangan, dan perihalan item yang disumbangkan. Pengakuan itu juga harus menyatakan sama ada organisasi memberi anda apa-apa barang atau perkhidmatan sebagai pertukaran untuk sumbangan anda, serta anggaran nilai barangan atau perkhidmatan itu.
• Derma Bukan Tunai sebanyak $ 500 hingga $ 5,000: Pengakuan bertulis seperti yang terperinci di atas, termasuk rekod yang menunjukkan bagaimana anda mendapat harta itu, tarikh anggaran anda mendapat harta itu, dan asas kos anda.
• Derma Bukan Tunai Lebih $ 5,000: Pengakuan bertulis seperti yang terperinci di atas, ditambah penilaian bertulis harta yang didermakan dari penilai yang berkelayakan.

Untuk maklumat lanjut mengenai sumbangan amal, semak IRS Publication 526.

Mengaku Potongan untuk Karangan Amal

Sekiranya anda memenuhi syarat-syarat yang dinyatakan di atas, terdapat satu lagi halangan yang perlu anda jelaskan untuk memanfaatkan manfaat cukai sumbangan kepada amal: Anda mesti merumuskan potongan di Jadual A.

Apabila anda memfailkan pulangan cukai anda, anda mempunyai pilihan untuk merumuskan potongan atau menuntut potongan standard. Potongan standard adalah jumlah dolar yang tetap, manakala itemizing melibatkan menambah perbelanjaan sebenar anda untuk perkara-perkara seperti belanja perubatan dan pergigian yang keluar dari poket, faedah gadai janji rumah, cukai negeri dan tempatan, dan sumbangan kepada badan amal yang berkelayakan.

Jika jumlah potongan terperinci anda lebih besar daripada potongan standard yang tersedia untuk status pemfailan anda, anda boleh merangka untuk mendapatkan faedah cukai yang lebih besar. Jika anda memfailkan cukai anda melalui perisian penyediaan cukai seperti TurboTax, mereka akan membantu anda memahami jika anda boleh merangka derma amal anda atau harus menuntut potongan standard.

Bagaimana Pembaharuan Cukai Berkesan Potongan Sumbangan Amal

Satu-satunya perubahan sumbangan amal yang dibuat oleh TCJA adalah peningkatan dalam had pada berapa banyak yang anda boleh dedahkan. Sebelum pembaharuan cukai, pembayar cukai boleh memotong sumbangan sehingga 50% daripada AGI mereka. Pembaharuan cukai meningkat kepada 60%.

Walau bagaimanapun, TCJA juga hampir dua kali ganda potongan standard yang tersedia untuk setiap status pemfailan, seperti yang digariskan dalam jadual berikut:

Akibatnya, pembayar cukai yang lebih sedikit akan mempunyai potongan item yang cukup untuk melebihi potongan standard.

Untuk memahami bagaimana ini boleh memberi kesan kepada anda, pertimbangkan satu contoh. Adam dan Priya adalah pasangan suami isteri yang memfailkan penyata bersama untuk 2017. Pada Jadual A, mereka menyenaraikan potongan terperinci berikut:

• Cukai Pendapatan Negeri: $ 6,500
• Cukai Harta Tanah: $ 3,500
• Kepentingan gadai janji rumah: $ 6,450
• Hadiah kepada Amal: $ 5,000
• Jumlah Potongan Terperinci: $ 21,450

Jumlah potongan item Adam dan Priya berjumlah $ 21,450, sementara potongan standard yang tersedia bagi mereka untuk 2017 ialah $ 12,700. Oleh itu, mereka mengurangkan pendapatan kena cukai mereka dengan tambahan $ 8,750 dengan itemizing daripada mengklaim potongan standard.

Pada tahun 2018, Adam dan Priya menjangkakan potongan harga mereka tersedia kira-kira sama seperti pada 2017. Walau bagaimanapun, dengan potongan standard yang tersedia sebanyak $ 24,000, tidak masuk akal bagi mereka untuk membuat item. Mereka akan mengurangkan pendapatan kena cukai mereka dengan $ 2,550 dengan menuntut potongan standard dan bukannya item. Mengetahui bahawa mereka tidak akan mendapat pulangan cukai untuk sumbangan amal, adakah Adam dan Priya masih menyumbang $ 5,000 kepada amal? Mungkin mereka ghairah tentang organisasi yang mereka dukung dan akan terus menyumbang, tapi mungkin tidak.

Pada 2018, Fidelity Charitable meninjau 3,000 orang Amerika yang mengambil kesempatan daripada potongan untuk sumbangan amal pada pulangan 2017 mereka untuk mengetahui sama ada mereka merancang untuk mengekalkan tahap pemberian mereka pada 2018. Lapan puluh dua peratus daripada mereka yang ditinjau berkata mereka merancang untuk mengekalkan atau meningkatkan mereka memberikan tahap pada tahun 2018, walaupun terdapat perubahan kod cukai

Walau bagaimanapun, hasil kajian menunjukkan bahawa sebahagian daripada pembayar cukai ini mungkin tidak sepenuhnya memahami bagaimana potongan standard yang meningkat akan memberi kesan kepada mereka. Fidelity Charitable menerangkan: "Sebagai contoh, 51 peratus isi rumah dengan pendapatan di bawah $ 100,000 kini merancang untuk menyenaraikan cukai mereka 2018. Kemungkinan besar kebanyakan penderma di peringkat pendapatan ini akan mendapati bahawa penyisihan mereka, termasuk sumbangan amal, tidak akan menolak jumlah potongan jumlah melebihi had potongan standard baru sebanyak $ 12,000 dan $ 24,000. "

Ringkasnya, pembayar cukai yang terus membuat caruman amal pada 2018 mungkin terkejut apabila mereka memfailkan pulangan cukai 2018 mereka dan mendapati mereka tidak menerima potongan untuk sumbangan itu selepas semua.

Strategi untuk Menghapuskan Caruman Amal

Sudah tentu, banyak orang menyumbangkan kepada amal setiap tahun tanpa membuat potongan dan menuntut potongan untuk pemberian mereka. Tetapi jika anda berada di pagar, pertimbangkan untuk mengumpulkan sumbangan anda ke dalam satu tahun cukai. Dengan berbuat demikian, anda akan memberi jumlah yang sama yang anda akan dapat selama bertahun-tahun, tetapi sumbangan anda untuk tahun ini akan cukup untuk memenuhi syarat untuk potongan sumbangan amal.

Kembali kepada contoh kami, Adam dan Priya biasanya mendermakan $ 5,000 setahun untuk amal kesukaan mereka. Sekiranya mereka mahu memanfaatkan strategi tersebut, mereka boleh mendermakan $ 10,000 setiap tahun. Dengan mengandaikan potongan terperinci mereka tetap sama untuk 2018, Jadual A mereka akan termasuk yang berikut:

• Cukai Pendapatan Negeri: $ 6,500
• Cukai Harta Tanah: $ 3,500
• Kepentingan gadai janji rumah: $ 6,450
• Hadiah kepada Amal: $ 10,000
• Jumlah Potongan Terperinci: $ 26,450

Untuk 2018, mereka akan mengurangkan pendapatan kena cukai mereka dengan $ 2,450 dengan merangkum bukannya menuntut potongan standard $ 24,000. Dengan cara ini, mereka boleh memaksimumkan simpanan cukai mereka dengan merangkum satu tahun dan mengambil potongan standard seterusnya.

Firman Akhir

Sekiranya anda merancang untuk menyenaraikan dan menuntut potongan untuk sumbangan amal anda, lakukan pengiraan kasar mengenai potongan item anda. Jika jumlahnya tidak melebihi potongan standard baru untuk status pemfailan anda, anda mungkin ingin mempertimbangkan sumbangan untuk dua atau tiga tahun ke satu tahun atau melihat strategi lain untuk mengurangkan bil cukai anda tanpa menyenaraikan.

Dan ingatlah, walaupun anda tidak boleh mendapatkan rehat cukai untuk pemberian anda, ada sebab lain untuk mendermakan kepada pilihan amal anda. Ia boleh membuat anda berasa lebih bahagia dan lebih terpenuhi, memperbaiki kehidupan orang lain, dan menetapkan contoh kemurahan hati untuk rakan-rakan dan keluarga anda. Itulah alasan sebenar yang lebih baik untuk diberikan daripada menerima.

Adakah anda menyumbangkan kepada amal? Bagaimanakah pembaharuan cukai mempengaruhi jumlah yang anda berikan untuk memberi?